Годовой отчет. Akciju sabiedrība Latvijas tirdzniecības banka gada pārskats

Save this PDF as:
 WORD  PNG  TXT  JPG

Размер: px
Начинать показ со страницы:

Download "Годовой отчет. Akciju sabiedrība Latvijas tirdzniecības banka gada pārskats"

Транскрипт

1 Годовой отчет 2008 Akciju sabiedrība Latvijas tirdzniecības banka

2 содержание ДОКЛАД СОВЕТА И ПРАВЛЕНИЯ 3-4 СОСТАВ СОВЕТА И ПРАВЛЕНИЯ 5 ЗАЯВЛЕНИЕ ОБ ОТВЕТСТВЕННОСТИ РУКОВОДСТВА БАНКА 6 ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ: ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ 7 БАЛАНС 8 ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ 9 ОТЧЕТ ОБ ИЗМЕНЕНИЯХ В КАПИТАЛЕ И РЕЗЕРВАХ 10 ПРИМЕЧАНИЯ К ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ ЗАКЛЮЧЕНИЕ АУДИТОРОВ 67 Akciju sabiedrība Latvijas tirdzniecības banka Адрес: улица Грециниеку, 22, Рига, LV-1050 Регистрационный номер:

3 доклад совета и правления 2008 год ознаменовался экономическими переменами во всем мире и резким экономическим спадом в Латвии в конце года. Кризис существенно повлиял на финансовый сектор по всему миру. Тем не менее, консервативная и стабильная деятельность, проводимая akciju sabiedrība LATVIJAS TIRDZNIECĪBAS BANKA (далее по тексту - «Банк») на протяжении многих лет, а также применяемая Банком жесткая политика управления рисками позволили ему и в 2008 году сохранить достаточно высокие финансовые показатели. Банк выполнил поставленные акционером задачи, усовершенствовал услуги и операционные процессы, и поэтому руководство Банка может с удовлетворением сообщить своим акционерам, клиентам и деловым партнерам результаты своей деятельности за 2008 год. Одной из стратегических целей Банка является обеспечение равновесия между рисками, принимаемыми на себя Банком, и прибылью с тем, чтобы свести к минимуму возможное отрицательное влияние рисков на финансовое положение и деятельность Банка. Краткосрочные планы по обеспечению деятельности, разработанные руководством Банка на 2008 год, уже предусматривали высокую вероятность возникновения кризисной ситуации в экономике, и во второй половине года также проводилась жесткая политика экономии расходов. Такой осторожный подход и планирование оправдали себя и позволили сохранить рентабельность деятельности на сравнительно высоком уровне. Банк также сохранил характерный для себя высокий уровень ликвидности. Прибыль, полученная Банком в 2008 году, после уплаты налогов составляет 8,152 тысяч латов, что на 5% превышает финансовый результат 2007 года. Коэффициент рентабельности капитала (ROE) достиг 21.9%, в то время как коэффициент рентабельности активов (ROA) составил 1.4%. Активы Банка на конец отчетного года достигли 327,286 тысяч латов, что по сравнению с показателем на конец 2007 года является сокращением на 40%, однако средний объем активов за 2008 год остался на уровне предыдущего года. По причине мирового финансового кризиса в конце прошлого года резко сократился объем коммерческой деятельности наших клиентов, что привело, помимо прочего, к уменьшению остатков денежных средств клиентов на счетах. При планировании своей деятельности Банк всегда учитывал индивидуальную специфику деятельности клиентов в инвестиционной сфере и связанную с ней значительную нестабильность привлеченных вкладов. Банк осознает свою ответственность за сохранность доверенных ему денежных средств, и поэтому для инвестиций выбираются только высоколиквидные и надежные активы. Падение процентных ставок на финансовых рынках до минимально допустимого уровня повлияло на величину чистой процентной маржи, остающейся в распоряжении Банка. Все эти факторы нашли свое отражение в показателях эффективности деятельности Банка. Наиболее существенные финансовые результаты и показатели деятельности за год (в тысячах латов): Всего активов 327, , ,404 Капитал и резервы 40,812 32,660 24,899 Прибыль до налогов 9,561 9,130 7,245 Чистая прибыль после уплаты налогов 8,152 7,760 6,163 Прибыль от основной деятельности 11,589 11,008 8,786 Рентабельность капитала ROE (%) Рентабельность активов ROA (%) Достаточность капитала: 48% 16% 21%

4 доклад совета и правления Деятельность «LATVIJAS TIRDZNIECĪBAS BANKA» неразрывно связана с развитием его материнского банка ОАО «МДМ-Банк», который является единственным акционером Банка. В конце 2008 года ОАО «МДМ-Банк» отметил свое 15-летие. В результате динамичного развития ОАО «МДМ-Банк» стал одним из крупнейших банков Российской Федерации по размеру собственного капитала и объему активов. ОАО «МДМ-Банк» - это современное и универсальное кредитное учреждение. Приоритетные направления его деятельности включают в себя банковское обслуживание корпоративных клиентов, инвестиционные услуги, услуги на финансовом рынке, а также предоставление широкого спектра услуг физическим лицам. Клиентская база банка включает в себя многие крупнейшие российские предприятия. Три международных рейтинговых агентства присвоили ОАО «МДМ-Банк» самые высокие кредитные рейтинги среди частных банков Российской Федерации: Standard and Poor s (BB; отрицательный прогноз), Fitch (BB; AA- rus, стабильный прогноз) и Moody s Investor Service (Ba1 NP/D+; стабильный прогноз); кроме того, ОАО «МДМ-Банк» является единственным финансовым учреждением Российской Федерации, которому присвоен рейтинг Standard and Poor s за качество корпоративного управления. В декабре 2008 года акционеры OAO «МДМ-Банк» и OAO «УРСА Банк» объявили о намерении объединить свои доли в единый банковский холдинг для создания одного из ведущих частных коммерческих банков Российской Федерации. Объединение двух сильных и уважаемых банков является результатом взвешенного стратегического анализа. Это решение обеспечит обоим банкам еще более выгодное положение для реализации своих долгосрочных планов развития. OAO «МДМ-Банк» и OAO «УРСА Банк» дополняют друг друга как с точки зрения структуры бизнеса, так и по географическому покрытию, поскольку объединенный банк будет располагать обширной и диверсифицированной базой пассивов, опираясь на региональную сеть отделений, насчитывающую более чем 500 точек по всей территории Российской Федерации. В следующем периоде Банк будет продолжать работать в рамках стратегии своего материнского банка, продолжая предоставление качественных финансовых услуг большим группам корпоративных клиентов, в том числе предприятиям-партнерам ОАО «МДМ-Банк», а теперь и OAO «УРСА Банк», а также другим клиентам, осуществляющим коммерческую деятельность в Российской Федерации и на международных финансовых и товарных рынках. Глобальные изменения мировой экономики, коснувшиеся всех рынков и их участников, являются фактором, обязующим искать новые пути и механизмы развития. Аkciju sabiedrība LATVIJAS TIRDZNIECĪBAS BANKA планирует обеспечить свое региональное присутствие в Европейском Союзе, используя возможности и поддержку материнского банка. В 2009 году Банк будет уделять особое внимание эффективному управлению капиталом и активами и рискам в целом, а также усовершенствованию операционных процессов. В основе успехов Банка лежит сотрудничество его акционеров, партнеров, клиентов и сотрудников, характеризующееся взаимной заинтересованностью и уважением, и поэтому соблюдение их интересов является одним из ключевых направлений деятельности Банка. Руководство Банка благодарит всех клиентов и партнеров за понимание и сотрудничество в прошедшем году и выражает свою признательность коллективу сотрудников за профессиональную и качественную работу. Председатель Cовета Вадим Сорокин Председатель Правления Армандс Штейнбергс 16 февраля 2009 года

5 состав совета и правления На дату подписания финансовой отчетности состав Совета Банка был следующим: Имя, фамилия Занимаемая должность Дата назначения Вадим Сорокин Председатель Совета Татьяна Пупкова Заместитель председателя Совета Константин Леонов Член Совета Члены Совета, освобожденные от занимаемой должности в 2008 году: Дата Имя, Занимаемая Дата освобождения фамилия должность назначения от должности Никита Монахов Член Совета Андрей Ильин Председатель Совета Олег Машталяр Заместитель председателя Совета сентября 2008 года Никита Монахов был освобожден от занимаемой им должности члена Совета. 5 сентября 2008 года на внеочередном собрании акционеров Банка членом Совета был избран Олег Машталяр. Изменения в Совете Банка были зарегистрированы в Регистре предприятий Латвийской Республики. 16 декабря 2008 года Андрей Ильин и Олег Машталяр были освобождены от должности члена Совета. 16 декабря 2008 года на внеочередном собрании акционеров Банка членами Совета были избраны Вадим Сорокин и Татьяна Пупкова. Изменения в Совете Банка были зарегистрированы в Регистре предприятий Латвийской Республики. На дату подписания финансовой отчетности состав Правления Банка был следующим: Имя, фамилия Занимаемая должность Дата назначения Армандс Штейнбергс Председатель Правления Инна Харченко Член Правления-прокурист Валда Кнауере Член Правления января 2009 года член Правления Инна Харченко была переизбрана на новый срок, что было зарегистрировано в Регистре предприятий Латвийской Республики.

6 заявление об ответствености руководства банка Руководство akciju sabiedrība Latvijas tirdzniecības banka (далее по тексту «Банк») несет ответственность за подготовку финансовой отчетности Банка. Финансовая отчетность подготовлена в соответствии с требованиями Международных стандартов финансовой отчетности, принятых в Европейском Союзе, согласно нормативным актам Латвийской Республики. Финансовая отчетность, представленная на страницах с 7 по 66, подготовлена на основании первичных документов, и дает достоверное и ясное представление о финансовом положении Банка на 31 декабря 2008 года и о результатах его финансовохозяйственной деятельности, изменениях в капитале и резервах и о движении денежных средств в 2008 году. Упомянутая финансовая отчетность подготовлена при последовательном применении учетной политики, соответствующей Международным стандартам финансовой отчетности, принятым в Европейском Союзе, и на основании допущения о непрерывности предпринимательской деятельности. В процессе подготовки финансовой отчетности решения, принятые руководством, и сделанные им оценки были осмотрительными и обоснованными. Руководство akciju sabiedrība Latvijas tirdzniecības banka несет ответственность за ведение соответствующей бухгалтерии, сохранность активов Банка, а также за выявление и предотвращение мошенничества и других нарушений. Руководство также несет ответственность за соответствие деятельности Банка требованиям закона «О кредитных учреждениях», правил Комиссии рынка финансов и капитала, правил Банка Латвии и других законодательных актов Латвийской Республики, обязательных для кредитных учреждений. От имени руководства Банка, Председатель Правления Армандс Штейнбергс Член Правления, прокурист Инна Харченко 16 февраля 2009 года

7 отчет о приблях и убытках Примечание Процентные доходы 5 12,500 15,884 Процентные расходы 6 (5,298) (9,282) Чистый процентный доход 7,202 6,602 Комиссионные доходы Комиссионные расходы 8 (112) (147) Чистый комиссионный доход Чистая прибыль/ (убыток) от финансовых активов и обязательств, предназначенных для торговли 9 (25) 19 Чистая прибыль от операций с иностранной валютой 10 3,816 3,606 Прочие доходы 6 6 Прибыль от основной деятельности 11,589 11,008 Административные расходы 11 (1,763) (1,587) Износ нематериальных активов и основных средств 21,22 (94) (113) Прочие расходы 12 (172) (177) Чистые убытки от обесценения 13 1 (1) Прибыль до уплаты подоходного налога с предприятий 9,561 9,130 Подоходный налог с предприятий 14 (1,409) (1,370) Прибыль за отчетный год 8,152 7,760 Прибыль за отчетный год, относящаяся к акционерам материнского банка 8,152 7,760 Примечания на страницах с 11 по 66 являются неотъемлемой составной частью данной финансовой отчетности.

8 баланс Примечание АКТИВЫ Наличные средства и требования до востребования к центральным банкам 15 26,666 32,999 Требования до востребования к кредитным учреждениям , ,991 Финансовые активы, предназначенные для торговли Кредиты и дебиторская задолженность: 62,084 7,347 Срочные требования к кредитным учреждениям 18 61,907 7,275 Кредиты Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи: Акции и другие ценные бумаги с нефиксированным доходом 9 9 Нематериальные активы Основные средства Расходы будущих периодов и начисленные доходы Налоговые активы: Текущие налоговые активы Отложенные налоговые активы Прочие активы Итого активов 327, ,794 ПАССИВЫ Обязательства до востребования перед кредитными учреждениями Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости: 285, ,405 Обязательства перед кредитными учреждениями Вклады клиентов , ,823 Доходы будущих периодов и начисленные расходы Резервы Налоговые обязательства: Текущие налоговые обязательства Отложенные налоговые обязательства Прочие обязательства Итого обязательств 286, ,134 КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Оплаченный основной капитал 33 8,200 8,200 Эмиссионная наценка на акции 4,470 4,470 Резервный капитал и прочие резервы 1 1 Резервы по переоценке 1 1 Нераспределенная прибыль прошлых лет 19,988 12,228 Прибыль отчетного года 8,152 7,760 Капитал и резервы, относящиеся к акционерам материнского банка 40,812 32,660 Итого капитала и резервов 40,812 32,660 Итого пассивов 327, ,794 Примечания на страницах с 11 по 66 являются неотъемлемой составной частью данной финансовой отчетности. 8

9 отчет о движении денежных средств Примечание ОСНОВНАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ Прибыль до налогообложения 9,561 9,130 Износ нематериальных активов и основных средств Изменение убытков от обесценения (1) 1 Чистый прирост/ (уменьшение) резервов под обязательства 68 (52) Нереализованная (прибыль)/ убытки от торговли иностранной валютой (157) 21 Нереализованная (прибыль)/ убытки от финансовых активов и обязательств, предназначенных для торговли 25 (19) Чистое движение денежных средств в результате основной деятельности до изменений в активах и обязательствах 9,590 9,194 (Прирост) требований к кредитным учреждениям - (1) (Прирост)/ снижение кредитов (105) 8 (Прирост) расходов будущих периодов и начисленных доходов (11) (5) Снижение прочих активов (Снижение)/ прирост вкладов от прочих клиентов (260,835) 299,375 (Снижение)/ прирост доходов будущих периодов и начисленных расходов (22) 106 (Снижение) прочих обязательств (13) (230) Чистое движение денежных средств в результате основной деятельности до налогообложения (251,356) 308,625 Уплаченный подоходный налог с предприятий (1,733) (1,468) Чистое движение денежных средств в результате основной деятельности (253,089) 307,157 ИНВЕСТИЦИОННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ Приобретение основных средств и нематериальных активов (45) (105) Чистое движение денежных средств в результате инвестиционной деятельности (45) (105) Чистое движение денежных средств (253,134) 307,052 Денежные средства и их эквиваленты на начало отчетного года 579, ,520 Денежные средства и их эквиваленты на конец отчетного года , ,572 ДВИЖЕНИЕ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ПО ПРОЦЕНТНЫМ ПЛАТЕЖАМ В РАМКАХ ОСНОВНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ Выплаченные проценты (6,377) (9,143) Полученные проценты 13,362 15,365 В 2008 и 2007 годах Банк не выплачивал и не получал никаких дивидендов. Примечания на страницах с 11 по 66 являются неотъемлемой составной частью данной финансовой отчетности. 9

10 Oтчет об изтменениях в капитале и резервах LVL 000 Оплаченный Эмиссионная Резерв- Резервы Нераспре- Итого основной наценка ный по деленная капитал на акции капитал переоценке прибыль На 31 декабря 2006 года 8,200 4, ,228 24,899 Прибыль за отчетный год ,760 7,760 Переоценка финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи На 31 декабря 2007 года 8,200 4, ,988 32,660 Прибыль за отчетный год ,152 8,152 На 31 декабря 2008 года 8,200 4, ,140 40,812 Резервный капитал включает в себя остаток резервов, созданных из отчислений от прибыли в течение предыдущих лет. Нормативные акты Латвийской Республики, действовавшие на 31 декабря 2008 и 2007 гг., не содержали требований по созданию таких резервов. Резервы по переоценке отражают изменения справедливой стоимости долевых инструментов, имеющихся в наличии для продажи. Примечания на страницах с 11 по 66 являются неотъемлемой составной частью данной финансовой отчетности. 10 AKCIJU SABIEDRĪBA LATVIJAS TIRDZNIECĪBAS BANKA GADA PĀRSKATS

11 примечания к финансивой отчетности 1. ОБЩАЯ ИНФОРМАЦИЯ Информация о Банке Банк основан 6 декабря 1991 года в Латвийской Республике как закрытое акционерное общество. Банк действует в соответствии с выданной Комиссией рынка финансов и капитала лицензией на деятельность кредитного учреждения, которая позволяет предоставлять все финансовые услуги без ограничения. Основными направлениями деятельности Банка являются осуществление местных и международных денежных переводов, финансирование торговых сделок, трастовые операции, выдача кредитов физическим и юридическим лицам, торговля валютой по поручению клиентов и хранение ценностей (индивидуальные депозитарии). Законодательные требования, регулирующие деятельность Банка Деятельность Банка регулирует закон «О кредитных учреждениях», «Коммерческий закон», другие законы Латвийской Республики, а также правила Комиссии рынка финансов и капитала. Данные правила применимы к достаточности капитала, минимальному размеру собственного капитала, ликвидности, валютным позициям, ограничениям размера риска на одного клиента, группу взаимносвязанных клиентов и связанные с Банком стороны, а также касаются других применимых требований. Утверждение финансовой отчетности Согласно требованиям нормативных актов Латвийской Республики Правление Банка 16 февраля 2009 года рассмотрело подготовленную финансовую отчетность Банка за 2008 год и представило ее на рассмотрение Совету и аудитору Банка. Совет Банка рассматривает представленную Правлением финансовую отчетность и подготавливает по ней письменное заключение. Финансовую отчетность утверждает собрание акционеров, созываемое Правлением после того, как будут получены заключения аудиторов и Совета. 2. ПОЛИТИКА БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА (1) Уведомление о соответствии Финансовая отчетность Банка подготовлена в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности (МСФО), выпущенными Советом по международным стандартам бухгалтерского учета и принятыми в Европейском Союзе, интерпретациями Постоянного комитета по интерпретациям, а также в соответствии с правилами Комиссии рынка финансов и капитала «О подготовке годовых отчетов и консолидированных годовых отчетов банков, брокерских обществ и обществ по управлению инвестициями», действующими на отчетную дату. (2) Основы составления финансовой отчетности Бухгалтерский учет в Банке ведется согласно нормативным актам Латвийской Республики, в том числе согласно требованиям, предъявляемым к латвийским кредитным учреждениям. Финансовый год Банка совпадает с календарным годом. Финансовая отчетность подготовлена на основе оценки активов и обязательств по первоначальной стоимости, за исключением отражаемых по справедливой стоимости производных финансовых инструментов, финансовых активов и обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, и активов, имеющихся в наличии для продажи, справедливая стоимость которых поддается достоверной оценке. Прочие финансовые активы и обязательства и нефинансовые активы и обязательства отражаются по амортизированной стоимости с применением метода эффективной процентной ставки. 11

12 2. ПОЛИТИКА БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА (ПРОДОЛЖЕНИЕ) При подготовке финансовой отчетности применялись те же принципы учета, которые использовались при подготовке отчетности за прошлый год. Все суммы в данной финансовой отчетности представлены в тысячах латов (LVL 000) - в функциональной валюте и валюте представления отчетности Банка. Цифры в скобках, указанные в комментариях к примечаниям финансовой отчетности, являются суммами на 31 декабря 2007 года, если не указано иначе. (3) Использование существенных бухгалтерских расчетных оценок и суждений Подготовка финансовой отчетности в соответствии с МСФО требует от руководства использования суждений, расчетных оценок и допущений, влияющих на применение учетной политики и представленные в отчетности суммы активов и обязательств, доходы и расходы. В основе расчетных оценок и связанных с ними допущений лежит исторический опыт и различные другие факторы, считающиеся обоснованными в соответствующих обстоятельствах, и результат которых составляет основание для принятия решений о балансовой стоимости активов и обязательств, которую невозможно определить путем использования других источников. Фактические результаты могут отличаться от данных расчетных оценок. Расчетные оценки и связанные с ними допущения подлежат регулярной проверке. Изменения в бухгалтерских расчетных оценках признаются в том периоде, в котором данные оценки пересматривались, если изменения влияют только на данный период, либо признаются как в том периоде, когда оценки пересматривались, так и в будущих периодах, если изменения влияют и на текущий и на будущие периоды. Существенные расчетные оценки и допущения используются в отношении ставок износа основных средств и амортизации нематериальных активов, резервов на убытки от обесценения, а также определения справедливой стоимости финансовых активов и обязательств. (4) Операции в иностранной валюте Операции, выраженные в иностранной валюте, в бухгалтерском учете пересчитываются в латы с использованием валютного курса, установленного Банком Латвии на дату осуществления соответствующей операции. Курсовые разницы, возникающие при осуществлении операций в иностранной валюте, включаются в отчет о прибылях и убытках на дату осуществления соответствующей операции. Все денежные активы и пассивы, а также внебалансовые требования и обязательства в иностранной валюте подлежат пересчету в латы с использованием валютного курса, установленного Банком Латвии на конец отчетного периода. Курсовые разницы, возникающие в результате изменения курсов иностранных валют, включаются в отчет о прибылях и убытках за отчетный период, за исключением курсовых разниц по долевым инструментам, имеющимся в наличии для продажи, которые признаются в составе капитала и резервов. Выраженные в иностранной валюте неденежные активы и обязательства, оцененные по справедливой стоимости или первоначальной стоимости, подлежат пересчету по курсу, действовавшему на дату определения справедливой стоимости или первоначальной стоимости. Ниже представлены основные валютные курсы, применяемые на конец отчетного периода (латы к 1 единице иностранной валюты): Отчетная дата USD EUR RUB 31 декабря 2008 года декабря 2007 года

13 2. ПОЛИТИКА БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА (ПРОДОЛЖЕНИЕ) (5) Учет доходов и расходов Все существенные доходы и расходы, в том числе процентные доходы и расходы, учитываются с применением метода начисления. Доходы признаются только в том случае, когда возникновение соответствующего притока в Банк экономических выгод, связанных со сделкой, является вероятным, и сумма доходов может быть надежно оценена. Если в получении доходов возникают сомнения, то против них признаются убытки от обесценения. Процентные доходы и расходы признаются в отчете о прибылях и убытках с применением эффективной процентной ставки. Осуществляемые Банком платежи в фонд гарантирования вкладов учитываются в числе прочих процентных расходов. Комиссионные доходы и расходы за единовременные услуги признаются на дату осуществления соответствующей сделки и подлежат начислению, если получение возмещения отложено. Комиссионные доходы и расходы от услуг, предоставленных или полученных в течение определенного промежутка времени, начисляются и относятся на отчет о прибылях и убытках в течение срока действия соответствующего договора. (6) Финансовые инструменты Первоначальное признание Финансовые инструменты признаются в момент, когда Банк становится стороной по договору в отношении данного финансового инструмента. Все типовые сделки по приобретению и продаже финансовых активов признаются в балансе на дату расчетов, которая является датой поставки финансового актива. Между датой заключения сделки и датой расчетов Банк учитывает любое изменение справедливой стоимости актива, подлежащего получению или передаче, в соответствии с теми же принципами, по которым учитывается любой приобретенный актив соответствующей категории. Финансовые обязательства признаются в случае, если в результате заключения договора у Банка возникает обязанность по выплате держателю соответствующего актива денежных средств или передаче какого-либо иного финансового актива, или же по исполнению возникшей обязанности каким-либо другим способом, кроме обмена собственных акций на определенную сумму денежных средств или иной финансовый актив. Прекращение признания Признание финансовых активов прекращается, когда истекает срок договорных прав требования по получению потоков денежных средств по финансовому активу, либо когда Банк переводит значительную часть всех рисков и выгод, связанных с правом собственности на финансовый актив. Признание финансовых обязательств прекращается, когда они погашены, то есть когда обязательства исполнены, аннулированы или когда их срок действия истек. Классификация Все финансовые инструменты в момент первоначального признания подлежат классификации по одной из следующих категорий: Финансовые активы и обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, включают в себя: финансовые инструменты, предназначенные для торговли; и финансовые активы и обязательства, при первоначальном признании классифицированные как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток. 13

14 2. ПОЛИТИКА БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА (ПРОДОЛЖЕНИЕ) Финансовый инструмент классифицируется как предназначенный для торговли, если он приобретен или получен главным образом с целью продажи или обратной покупки в краткосрочной перспективе, или если он является частью портфеля идентифицируемых финансовых инструментов, которые управляются на совокупной основе, и недавние сделки с которыми свидетельствуют о фактическом получении краткосрочной прибыли. Производные финансовые инструменты классифицируются как предназначенные для торговли, кроме случаев, когда в целях учета хеджирования они определены как инструменты хеджирования. Финансовый инструмент может быть классифицирован как оцениваемый по справедливой стоимости через прибыль или убыток, если: таким образом можно существенно уменьшить учетные несоответствия, которые могут возникнуть в случае классификации соответствующих производных финансовых инструментов как предназначенных для торговли при одновременном учете связанных с ними финансовых инструментов по амортизированной стоимости; управление и оценка отдельных инвестиций, согласно задокументированной стратегии управления рисками или инвестиционной стратегии, производится по справедливой стоимости, и на этой основе информация о них предоставляется ключевому управленческому персоналу; и финансовые инструменты, которые содержат один или несколько встроенных производных финансовых инструментов, вызывающих значительное изменение денежных потоков, подлежат оценке по справедливой стоимости через прибыль или убыток. Удерживаемые до погашения инвестиции представляют собой непроизводные финансовые активы с фиксированными или определяемыми платежами и фиксированным сроком погашения, которые Банк твердо намерен и способен удерживать до наступления срока погашения. Удерживаемые до погашения активы включают в себя определенные долговые ценные бумаги. Кредиты и дебиторская задолженность представляют собой непроизводные финансовые активы с фиксированными или определяемыми платежами, которые не котируются на активном рынке, за исключением: финансовых активов, которые Банк намерен продать незамедлительно или в ближайшее время; финансовых активов, которые Банк первоначально классифицирует как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток или имеющиеся в наличии для продажи; активов, по которым их держатель, в силу других, нежели ухудшение кредитного качества, причин, может не получить обратно значительную часть своей первоначальной инвестиции. Кредиты и дебиторская задолженность включают в себя срочные требования к кредитным учреждениям, выданные клиентам кредиты и другие финансовые активы, которые соответствуют данным критериям классификации. Активы, имеющиеся в наличии для продажи, представляют собой финансовые активы, которые при первоначальном признании определены как активы, имеющиеся в наличии для продажи, либо прочие активы, не классифицированные ни как предназначенные для торговли, ни как кредиты и дебиторская задолженность, ни как удерживаемые до погашения инвестиции. Активы, имеющиеся в наличии для продажи, включают в себя краткосрочные вложения и определенные долговые и долевые ценные бумаги. Обычно по данной категории Банк классифицирует финансовые активы, в отношении которых Банк имеет намерение их удерживать в течение неопределенного периода и которые могут быть проданы для нужд ликвидности или в результате реакции на изменения процентных ставок, валютных курсов или цен на акции. 14

15 2. ПОЛИТИКА БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА (ПРОДОЛЖЕНИЕ) Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости к этой категории Банк относит финансовые обязательства, которые не подлежат классификации в качестве финансовых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток. В данную категорию включаются срочные обязательства перед кредитными учреждениями, вклады клиентов и другие финансовые обязательства, соответствующие этой классификации. Оценка Финансовые инструменты при первоначальном признании оцениваются по справедливой стоимости, включая затраты на сделку, за исключением финансовых активов и обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток. После первоначального признания все финансовые активы и обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, и все финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, оцениваются по их справедливой стоимости, кроме тех долевых инструментов, справедливая стоимость которых не подлежит достоверной оценке. В таком случае такие инструменты отражаются по стоимости приобретения, включая затраты на сделку, за вычетом убытков от обесценения. Все финансовые обязательства, не являющиеся финансовыми обязательствами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток, оцениваются по амортизированной стоимости с применением метода эффективной ставки процента. Прибыль или убытки от изменений справедливой стоимости финансовых активов и обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, признаются в отчете о прибылях и убытках. Разница, возникшая от изменений справедливой стоимости финансовых инструментов, имеющихся в наличии для продажи, признается в капитале и резервах. (7) Убытки от обесценения Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости На каждую балансовую дату Банк оценивает наличие объективных признаков обесценения финансовых активов или группы финансовых активов. Финансовый актив или группа финансовых активов обесценивается, и убытки от обесценения возникают, если существуют объективные признаки обесценения в результате одного или нескольких событий, имевших место после первоначального признания актива, при условии, что эти события имеют такое влияние на предполагаемые будущие потоки денежных средств, которое можно оценить с достаточной степенью надежности. В число критериев, которые Банк использует для определения наличия объективных признаков, указывающих на возникновение убытков от обесценения, входят: задержка выплаты основной суммы и/или процентов, установленных договором; испытываемые заемщиком трудности относительно притока денежных средств; нарушение кредитного договора или его условий; начало процесса неплатежеспособности; снижение конкурентоспособности заемщика; снижение стоимости залога; понижение рейтинга ниже первоначального инвестиционного уровня. 15

16 2. ПОЛИТИКА БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА (ПРОДОЛЖЕНИЕ) Первоначально Банк определяет наличие объективных признаков обесценения на индивидуальной основе применительно к финансовым активам, имеющим самостоятельное значение, и на индивидуальной или совокупной основе применительно к финансовым активам, не имеющим самостоятельного значения. При отсутствии объективных признаков обесценения применительно к индивидуально оцениваемому финансовому активу, как имеющему, так и не имеющему самостоятельное значение, оценка на предмет обесценения производится на совокупной основе, за исключением активов, в отношении которых убыток от обесценения признан или по-прежнему признается на индивидуальной основе. В целях совокупной оценки финансовые активы группируются на основании схожих характеристик кредитного риска, принимая во внимание тип актива, концентрацию активов, отраслевую принадлежность, географическое местоположение, вид залогового обеспечения, присвоенные рейтинговыми агентствами кредитные рейтинги, наличие просроченных платежей и другие значимые факторы. Данные характеристики используются для оценки будущих денежных потоков для групп активов ввиду того, что они указывают на способность должника выплатить все установленные договором суммы в отношении оцениваемого актива. Будущие потоки денежных средств для группы финансовых активов, обесценение которых оценивается совокупно, оцениваются на основе сумм, подлежащих получению согласно договору, и исторического опыта несения убытков по активам со схожими характеристиками кредитного риска. Исторический опыт несения убытков подвергается корректировке на основании данных, имеющихся на момент проведения оценки, для отражения существующих на данный момент условий и исключения воздействия тех условий, которые перестали действовать на текущий момент. Оценки изменений будущих потоков денежных средств групп активов отражают изменения в соответствующих данных по периодам, таких, как изменения уровня безработицы, цен на недвижимость, платежного статуса или других факторов, указывающих на изменения вероятности понесения убытков и их величину. Методика и допущения, используемые в расчетах будущих потоков денежных средств, регулярно пересматриваются с целью сокращения расхождения между оцененными и фактическими убытками, если такое расхождение имеет место. Величина убытка определяется как разность между балансовой стоимостью актива и его возмещаемой величиной. Балансовая стоимость уменьшается посредством счета оценочного резерва под ненадежную задолженность, и величина убытка признается в отчете о прибылях и убытках. В случае, если взыскание задолженности по кредиту становится невозможным, кредит списывается путем уменьшения созданного оценочного резерва под ненадежную задолженность. Восстановленные суммы убытков от обесценения подлежат отражению в отчете о прибылях и убытках как уменьшение оценочного резерва под ненадежную задолженность. Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи На каждую отчетную дату Банк оценивает наличие объективных признаков обесценения финансовых активов или группы активов. В отношении долевых инструментов, имеющихся в наличии для продажи, объективные признаки обесценения включают в себя существенное или продолжительное снижение справедливой стоимости инструмента ниже его стоимости приобретения. Снижение справедливой стоимости более чем на 20% ниже стоимости приобретения расценивается Банком как «существенное», и снижение справедливой стоимости, длящееся более одного финансового года как «продолжительное». 16

17 2. ПОЛИТИКА БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА (ПРОДОЛЖЕНИЕ) При наличии таких признаков накопленный убыток, представляющий собой разность между затратами на приобретение и текущей справедливой стоимостью за вычетом убытка от обесценения данного актива, ранее отраженного в отчете о прибылях и убытках, подлежит списанию со счетов капитала и резервов в прибыль или убыток. Убытки от обесценения долевых инструментов, отнесенные на прибыль или убыток, не подлежат восстановлению через отчет о прибылях и убытках. Если в последующий период справедливая стоимость долгового инструмента растет, и такой прирост можно объективно отнести к какому-либо событию, имевшему место после признания убытка от обесценения в прибыли или убытке, такие убытки подлежат восстановлению через отчет о прибылях и убытках. Прочие активы Балансовая стоимость прочих активов Банка, за исключением отложенного налогового актива, на каждую отчетную дату подлежит проверке на наличие объективных признаков возможного обесценения. В случае выявления таких признаков рассчитывается возмещаемая величина активов. Убытки от обесценения признаются, если балансовая стоимость актива превышает его возмещаемую величину. Все убытки от обесценения отражаются в отчете о прибылях и убытках. (8) Расчет возмещаемой величины Возмещаемая величина финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости и первоначальной стоимости, рассчитывается как приведенная стоимость предполагаемых будущих потоков денежных средств, включая суммы, возмещаемые по гарантиям и от реализации кредитного обеспечения, дисконтированных по первоначальной эффективной процентной ставке данного актива. Возмещаемой величиной финансовых активов и обязательств Банка, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, и активов, имеющихся в наличии для продажи, является их справедливая стоимость. Возмещаемой величиной для прочих активов является наибольшая из двух величин: их справедливая стоимость за вычетом затрат на продажу или ценность их использования. Ценность использования актива рассчитывается посредством дисконтирования будущих потоков денежных средств до их приведенной стоимости с использованием ставки дисконта до учета налогов, отражающей текущие рыночные оценки временной стоимости денег и специфически присущих данному активу рисков. Возмещаемую величину определяют для отдельно взятого актива, если только такой актив не обеспечивает поступления денежных средств, зависящие от других активов или групп активов. В последнем случае, оппределяется возмещаемая величина генерирующей единицы, которой принадлежит актив. Генерирующая единица представляет собой наименьшую идентифицируемую группу активов, обеспечивающую поступления денежных средств, которые в значительной степени независимы от притоков денежных средств от других активов или групп активов. В случае необходимости генерирующая единица определяется на основании суждений руководства Банка, учитывающих различные факторы: способ осуществления Банком ежедневного контроля его деятельности (например, по линейкам продуктов, направлениям деятельности, месторасположению, районам или региональным территориям) или способ принятия руководством Банка решений относительно продолжении использования или прекращения использования активов или же о продолжении или прекращении операций. 17

18 2. ПОЛИТИКА БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА (ПРОДОЛЖЕНИЕ) (9) Основные средства Основные средства отражаются по их остаточной стоимости, то есть первоначальной стоимости, включающей прямые относимые затраты, за вычетом накопленного износа. Износ начисляется с использованием линейного метода. Годовые ставки износа определяются на основании срока полезного использования соответствующего основного средства. В 2008 году Банк пересмотрел ставки износа основных средств: Прежняя ставка Новая ставка Мебель и принадлежности 10 33% 10 50% Компьютерное и офисное оборудование 20 25% 25% Программное обеспечение, неотделимое от аппаратного обеспечения 20% 25% Новые ставки износа вступили в силу 8 сентября 2008 года и применимы только в отношении основных средств, приобретенных после вышеуказанной даты. Что касается основных средств, приобретенных до 8 сентября 2008 года, до прекращения их признания будут применяться ранее действовавшие ставки износа. В 2008 году Банком не осуществлялись приобретения основных средств, к которым были бы применимы новые годовые ставки износа. Улучшения арендованного имущества подлежат капитализации, и их износ с использованием линейного метода равномерно относится на оставшийся срок аренды. Износ улучшений арендованного имущества не начисляется, пока соответствующий объект не будет сдан в эксплуатацию. Признание объекта основных средств прекращается по выбытии либо когда от его эксплуатации не ожидается каких-либо будущих экономических выгод. Прибыли или убытки, возникающие в связи с прекращением признания, определяются как разность между чистыми поступлениями от выбытия и балансовой стоимостью объекта на дату выбытия, и подлежат отражению в отчете о прибылях и убытках. Методы расчета износа, срок полезного использования и остаточная стоимость пересматриваются ежегодно. (10) Нематериальные активы Нематериальные активы представляют собой идентифицируемые неденежные активы, не имеющие физической формы (лицензии, программное обеспечение, не являющееся неотъемлемой составной частью электронного оборудования и пр.), удерживаемые для предоставления услуг или для других целей, если ожидается, что такие активы принесут Банку экономическую выгоду. Нематериальные активы отражаются по первоначальной стоимости, за вычетом накопленной амортизации, которая списывается на прибыль или убытки равными долями в течение всего срока полезного использования нематериального актива. Срок полезного использования устанавливается для каждого нематериального актива индивидуально, принимая во внимание условия соответствующих договоров, и/ или на основании определенного срока, в течение которого планируется получение экономических выгод от соответствующего актива. В случаях, когда срок полезного использования нематериального актива договором не установлен или не подлежит точному определению, Банк принимает допущение о том, что срок полезного использования соответствующего актива составляет 5 (пять) лет, а годовая ставка амортизации 20%. 18

19 2. ПОЛИТИКА БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА (ПРОДОЛЖЕНИЕ) Ставки амортизации по видам нематериальных активов: Программное обеспечение, отделимое от аппаратного обеспечения 20% Лицензия Mastercard 10% Прочие лицензии 20% Стоимость лицензий, приобретенных Банком на срок до одного года, относится на расходы в момент их приобретения. (11) Арендованные активы и арендные платежи Аренда классифицируется как финансовая, если она влечет за собой существенный перенос на Банк всех сопутствующих владению рисков и выгод. Арендованный актив первоначально оценивается по наименьшей из двух величин: справедливой стоимости актива или приведенной стоимости минимальных арендных платежей. После первоначальной оценки арендованный актив учитывается согласно бухгалтерской политике, применимой к данному типу актива. Прочая аренда классифицируется как операционная, и такого рода арендованные активы, за исключением инвестиционной собственности, Банк в балансе не указывает. Минимальные платежи по финансовой аренде подлежат пропорциональному распределению между финансовыми выплатами и платежами по погашению неоплаченного обязательства. Финансовые платежи распределяются по периодам на протяжении срока аренды таким образом, чтобы периодическая процентная ставка на остаток обязательства оставалась неизменной. Платежи по операционной аренде подлежат равномерному отражению в отчете о прибылях и убытках на протяжении всего срока аренды. Полученные арендные льготы признаются в отчете о прибылях и убытках в качестве неотъемлемой части общих арендных расходов на протяжении всего срока аренды. (12) Доверительные (трастовые) операции «Политика доверительных (трастовых) операций» Банка регламентирует общий порядок как организации и осуществления трастовых операций, так их контроля и мониторинга. Политика трастовых операций Банка пересматривается ежегодно. Банк предоставляет трастовые услуги только клиентам Банка. Учет доверительных (трастовых) операций Банка отделен от учетной системы Банка таким образом, чтобы обеспечить учет принадлежащего клиентам имущества (активов) в рамках отдельного (трастового) баланса, с распределением по клиентам и видам активов в управлении. Банк не принимает на себя никаких рисков при предоставлении услуг по трастовым операциям, все риски берет на себя клиент. В результате проведения доверительных (трастовых) операций Банк получает комиссионные доходы. (13) Подоходный налог с предприятий Подоходный налог с предприятий включает начисленный текущий и отложенный налог. Согласно требованиям налоговых законодательных актов Латвийской Республики подоходный налог с предприятий рассчитывается в размере 15% от налогооблагаемых доходов, полученных за соответствующий налоговый период. Отложенный налог рассчитывается в соответствии с методом балансовых обязательств применительно ко всем временным разницам между балансовой стоимостью активов и обязательств, отраженных в финансовой отчетности, и суммами, используемыми для расчета налогооблагаемой базы. Сумма подлежащего признанию отложенного налога определяется в 19

20 2. ПОЛИТИКА БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА (ПРОДОЛЖЕНИЕ) зависимости от способа, которым предполагается возместить балансовую стоимость активов или погасить балансовую стоимость обязательств, исходя из ставок налога, действующих по состоянию на отчетную дату. Основные временные разницы возникают из расхождений между ставками и методами, используемыми в бухгалтерском учете и в целях расчета налоговой базы, по отношению к износу основных средств, резервам и убыткам от обесценения кредитного портфеля. Отложенные налоговые активы признаются только в той мере, в какой вероятно получение в будущем налогооблагаемой прибыли, против которой может быть использована вычитаемая временная разница. (14) Резервы Резервы под обязательства и платежи признаются в том случае, если у Банка имеются возникшие из прошлых событий юридические или оценочные обязательства, которые Банк может достоверно оценить, и исполнение которых повлечет за собой выбытие ресурсов, заключающих в себя экономические выгоды. Если соответствующее влияние существенно, резервы рассчитываются посредством дисконтирования будущих потоков денежных средств по ставке до учета налогов, отражающей текущие рыночные оценки временной стоимости денег и, когда это применимо, риски, характерные для конкретного обязательства. Резервы для оплаты отпусков работников рассчитываются для каждого работника Банка на основании общего количества заработанных, но не использованных дней отпуска, умноженного на среднюю дневную заработную плату за последние шесть месяцев, к которым причисляются соответствующие расходы на социальный налог. (15) Денежные средства и их эквиваленты Денежные средства и их эквиваленты включают в себя остаток наличных денег в кассе, требования к Банку Латвии и кредитным учреждениям до востребования и с остаточным сроком погашения до 3 месяцев, за вычетом обязательств перед Банком Латвии и другими кредитными учреждениями до востребования и с остаточным сроком погашения, не превышающим 3 месяца. Денежными средствами и их эквивалентами являются краткосрочные высоколиквидные активы, легко обратимые в определенную сумму денежных средств, а также подвергающиеся незначительному риску изменения их ценности. (16) Применение новых и/ или пересмотренных стандартов и интерпретаций Выпущенные стандарты, которые были применены Банком В отчетном году Банк применил следующие новые и пересмотренные стандарты и интерпретации: Поправка к МСФО (IAS) 39 «Финансовые инструменты: признание и оценка» и МСФО (IFRS) 7 «Финансовые инструменты: раскрытие информации» «Переклассификация финансовых активов»; Интерпретация 11 ПКИ «МСФО (IFRS) 2 - Операции с собственными долевыми инструментами и долевыми инструментами группы»; Интерпретация 12 ПКИ «Концессионные договоры об оказании услуг»; Интерпретация 13 ПКИ «Программы постоянных клиентов»; Интерпретация 14 ПКИ «МСФО (IAS) 19 - Ограничения по пенсионному плану с фиксированными выплатами, минимальные требования к финансированию и их взаимосвязь»; Интерпретация 16 ПКИ «Хеджирование чистых инвестиций в иностранные предприятия». 20

21 2. ПОЛИТИКА БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА (ПРОДОЛЖЕНИЕ) Ниже рассматриваются основные аспекты влияния указанных изменений: Поправка к МСФО (IAS) 39 и МСФО (IFRS) 7 «Переклассификация финансовых активов» Посредством принятия данной поправки Совет по международным стандартам финансовой отчетности (СМСФО) ввел дополнительные возможности переклассификации отдельных финансовых инструментов, классифицированных как предназначенные для торговли или имеющиеся в наличии для продажи, при наличии определенных обстоятельств. В тексте стандарта были сделаны соответствующие дополнения. У Банка нет финансовых инструментов, к которым бы относилась данная поправка. Интерпретация 11 ПКИ «МСФО (IFRS) 2 - Операции с собственными долевыми инструментами и долевыми инструментами группы» Интерпретация устанавливает методы разделения операций на операции, расчеты по которым производятся долевыми инструментами, и операции, расчеты по которым производятся денежными средствами, а также определяет порядок отражения операций, расчеты по которым производятся долевыми инструментами, между двумя или более предприятиями, входящими в состав одного и того же концерна, в финансовой отчетности каждого такого предприятия. У Банка нет инструментов, к которым бы относилась данная интерпретация. Интерпретация 12 ПКИ «Концессионные договоры об оказании услуг» Данная интерпретация применяется в отношении концессионеров и объясняет, каким образом необходимо отражать обязательства и права, принятые и полученные в соответствии с концессионными договорами на оказание услуг. Банк не заключал концессионных договоров на оказание услуг, и, следовательно, данная интерпретация не окажет влияния на финансовую отчетность Банка. Интерпретация 13 ПКИ «Программы постоянных клиентов» В соответствии с данной интерпретацией бонусные единицы за лояльность клиентов должны учитываться как отдельный компонент торговой сделки, в результате которой они были предоставлены, и тем самым часть справедливой стоимости полученного вознаграждения относится на бонусные единицы и откладывается на период, когда происходит использование бонусных единиц. Банк не вводил подобных программ постоянных клиентов, и, следовательно, данная интерпретация не окажет влияния на финансовую отчетность Банка. Интерпретация 14 ПКИ «МСФО (IAS) 19 - Ограничения по пенсионному плану с фиксированными выплатами, минимальные требования к финансированию и их взаимосвязь» Данная интерпретация устанавливает условия для признания чистого актива по пенсионному плану с фиксированными выплатами. У Банка нет такого рода пенсионных планов, и, следовательно, данная интерпретация не окажет влияния на финансовую отчетность Банка. Интерпретация 16 ПКИ «Хеджирование чистых инвестиций в иностранные предприятия» Интерпретация содержит указания касательно учета хеджирования валютного риска, связанного с инвестициями в иностранные предприятия. Данная интерпретация не окажет влияния на финансовую отчетность Банка, так как у Банка нет инвестиций в иностранные предприятия. 21

22 2. ПОЛИТИКА БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА (ПРОДОЛЖЕНИЕ) Стандарты, которые были выпущены, но еще не вступили в силу Банк не применил следующие стандарты и интерпретации, которые были выпущены, но еще не вступили в силу: Поправка к МСФО (IAS) 1 «Представление финансовой отчетности»; Поправка к МСФО (IFRS) 1 «Первое применение Международных стандартов финансовой отчетности» и МСФО (IAS) 27 «Консолидированная и отдельная финансовая отчетность»; Поправка к МСФО (IFRS) 3 «Объединение предприятий» и МСФО (IAS) 27 «Консолидированная и отдельная финансовая отчетность»; МСФО (IFRS) 2 «Выплаты на основе долевых инструментов»; МСФО (IFRS) 8 «Сегменты деятельности»; Поправка к МСФО (IAS) 23 «Затраты по займам»; Поправка к МСФО (IAS) 32 «Финансовые инструменты: раскрытие информации» и МСФО (IAS) 1 «Представление финансовой отчетности» «Финансовые инструменты с правом досрочного погашения и обязательства, возникающие при ликвидации»; Интерпретация 15 ПКИ «Соглашения на строительство объектов недвижимости»; Интерпретация 17 ПКИ «Распределение неденежных активов собственникам». Ниже рассматриваются основные аспекты влияния указанных изменений: Поправка к МСФО (IAS) 1 «Представление финансовой отчетности» (в силе для отчетных периодов, начинающихся 1 января 2009 года или после этой даты). Новая редакция стандарта вводит целый ряд изменений: добавлена новая терминология, изменен порядок представления информации об операциях с капиталом, введен новый отчет о совокупных доходах, а также внесены изменения в требования, касающиеся представления финансовой отчетности в случае ее ретроспективного повторного рассмотрения. В настоящее время Банк рассматривает два варианта представления всех статей признанных доходов и расходов: в одном отдельном отчете или в двух связанных отчетах. Поправка к МСФО (IFRS) 1 «Первое применение Международных стандартов финансовой отчетности» и МСФО (IAS) 27 «Консолидированная и отдельная финансовая отчетность» (в силе после принятия в ЕС для отчетных периодов, начинающихся 1 января 2009 года или после этой даты). Принятая поправка к МСФО (IFRS) 1 позволяет предприятиям устанавливать «первоначальную стоимость» инвестиций в дочерние предприятия, совместно контролируемые предприятия или ассоциированные предприятия в своей первой финансовой отчетности, подготовленной в соответствии с МСФО, либо согласно МСФО (IAS) 27, либо по условно-первоначальной стоимости. Поправка к МСФО (IAS) 27 предписывает, что все дивиденды, полученные от дочернего предприятия, совместно контролируемого предприятия или ассоциированного предприятия, в отдельной финансовой отчетности следует признавать в отчете о прибылях и убытках. Учитывая планы Банка на 31 декабря 2008 года, новые требования не повлияют на финансовую отчетность Банка. Тем не менее, Банк должен будет соблюдать новые требования в том случае, если он решит приобрести новые дочерние предприятия и, соответственно, должен будет подготавливать консолидированную финансовую отчетность. Кроме того, в ноябре 2008 года была выпущена новая редакция МСФО (IFRS) 1, в которой хотя и была сохранена суть предыдущей редакции стандарта, однако были внесены изменения в его структуру. Новая редакция заменяет собой предыдущую редакцию МСФО (IFRS) 1 (в силе после принятия в Европейском Союзе для отчетных периодов, начинающихся 1 января 2009 года или после этой даты). 22

23 2. ПОЛИТИКА БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА (ПРОДОЛЖЕНИЕ) Поправка к МСФО (IFRS) 3 «Объединение предприятий» и МСФО (IAS) 27 «Консолидированная и отдельная финансовая отчетность» (в силе после принятия в ЕС для отчетных периодов, начинающихся 1 июля 2009 года или после этой даты). МСФО (IFRS) 3 в новой редакции вводит ряд изменений, касающихся отражения в бухгалтерском учете объединения предприятий, что повлияет на величину признанного в учете гудвила, финансовые результаты за период, в течение которого произошло объединение, а также учтенные доходы будущих периодов. Новая редакция МСФО (IAS) 27 предусматривает, что изменения доли участия в капитале дочернего предприятия (без утраты контроля) должны учитываться как операции с капиталом. Следовательно, такого рода операции более не повлекут за собой возникновение гудвила, а также прибылей или убытков. Кроме того, новая редакция стандарта вносит изменения в порядок отражения в бухгалтерском учете убытков, понесенных дочерним предприятием, а также утраты контроля над дочерним предприятием. Соответствующие поправки были также внесены в МСФО (IAS) 7 «Отчет о движении денежных средств», МСФО (IAS) 12 «Подоходный налог с предприятий», МСФО (IAS) 21 «Влияние изменений валютных курсов», МСФО (IAS) 28 «Учет инвестиций в ассоциированные предприятия» и МСФО (IAS) 31 «Участие в совместной деятельности». Банк примет новые требования по принципу первого применения стандартов, если Банк решит приобрести дочерние предприятия и, соответственно, должен будет подготавливать консолидированную финансовую отчетность. В противном случае данные изменения не окажут влияния на финансовую отчетность Банка. Прочие стандарты и интерпретации, которые были выпущены, но еще не вступили в силу, к Банку не относятся. Проект по улучшению МСФО В мае 2008 года СМСФО выпустил первый пакет поправок к стандартам, основной целью которого является устранение противоречий и разъяснение формулировок. Для каждого стандарта предусмотрены отдельные переходные положения, и большинство изменений действительно для отчетных периодов, начинающихся 1 января 2009 года или после этой даты. Как предполагает Банк, вышеуказанные поправки не окажут существенного влияния на его финансовую отчетность. МСФО (IFRS) 7 «Финансовые инструменты: раскрытие информации». Исключена ссылка на «совокупный процентный доход» как составную часть финансовых затрат. МСФО (IAS) 1 «Представление финансовой отчетности». Активы и обязательства, классифицированные как предназначенные для торговли в соответствии с МСФО (IAS) 39, не отражаются в балансе автоматически как оборотные активы и краткосрочные обязательства. МСФО (IAS) 8 «Учетная политика, изменения в бухгалтерских расчетных оценках и ошибки». Разъясняется, что при выборе учетной политики обязательным является только руководство по введению, являющееся составной частью МСФО. МСФО (IAS) 10 «События после отчетной даты». Разъясняется, что дивиденды, объявленные после окончания отчетного периода, не являются обязательствами. МСФО (IAS) 16 «Основные средства». Основные средства, предназначенные для получения доходов от аренды, которые предприятие обычно продает в рамках обычной деятельности по истечении срока договора аренды, включаются в состав товарноматериальных запасов после окончания соответствующего срока аренды и рассматриваются как активы, предназначенные для продажи. Кроме того, термин «чистая цена продажи» заменен термином «справедливая стоимость за вычетом затрат на продажу». 23

24 2. ПОЛИТИКА БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА (ПРОДОЛЖЕНИЕ) МСФО (IAS) 18 «Выручка». Вместо термина «прямые расходы» введен термин «затраты по сделке» (как определено МСФО (IAS) 39). МСФО (IAS) 19 «Выплаты работникам». Пересмотрено определение следующих терминов: «стоимость прошлых услуг», «прибыль по активам плана», а также «краткосрочные» и «прочие долгосрочные» выплаты работникам. Любые изменения планов, влекущие за собой сокращение выплат, связанных с будущей работой, отражаются в учете как секвестр. МСФО (IAS) 20 «Учет государственных субсидий и раскрытие информации о государственной помощи». Кредиты, выданные в будущем на беспроцентной основе или по низким процентным ставкам, более не будут освобождены от выполнения требования по начислению процентов. Разницу между полученной и дисконтированной суммой надлежит учитывать как государственную субсидию. Кроме того, изменены отдельные термины для приведения их в соответствие с прочими МСФО. МСФО (IAS) 23 «Затраты по займам». Определение затрат по займам пересмотрено с тем, чтобы объединить два вида статей, которые рассматриваются как составные части затрат по займам, в одну статью процентные расходы, рассчитанные методом эффективной процентной ставки в соответствии с МСФО (IAS) 39. МСФО (IAS) 27 «Консолидированная и отдельная финансовая отчетность». Способ учета дочерних предприятий, отражаемых в отдельной финансовой отчетности материнского предприятия по справедливой стоимости согласно МСФО (IAS) 39, остается неизменным даже в случаях, когда соответствующее дочернее предприятие впоследствии классифицируется как предназначенное для продажи. МСФО (IAS) 28 «Учет инвестиций в ассоциированные предприятия». В отношении ассоциированных предприятий, учитываемых по справедливой стоимости согласно МСФО (IAS) 39, применимо только требование, содержащееся в МСФО (IAS) 28, по раскрытию информации о характере и объеме любых значительных ограничений, касающихся способности предприятия делать перечисления денежных средств инвестору в виде дивидендов или в рамках возврата кредитов или долгов. Кроме того, для целей проведения анализа на предмет обесценения инвестиция в ассоциированное предприятие рассматривается как единый актив. Следовательно, любое обесценение не относится отдельно на гудвил, связанный с соответствующей инвестицией. МСФО (IAS) 29 «Финансовая отчетность в условиях гиперинфляции». Пересмотрена ссылка на исключение, касающееся оценки активов и обязательств по первоначальной стоимости, и отныне установлено, что основные средства упомянуты только в качестве примера, что не является окончательным перечнем. Кроме того, изменены отдельные термины для приведения их в соответствие с прочими МСФО. МСФО (IAS) 31 «Участие в совместной деятельности». В отношении совместных предприятий, учитываемых по справедливой стоимости в соответствии в МСФО (IAS) 39, применимы только требования, содержащиеся в МСФО (IAS) 31, по раскрытию информации об обязательствах участника и совместного предприятия, а также сводной финансовой информации об активах, обязательствах, доходах и расходах. МСФО (IAS) 34 «Промежуточная финансовая отчетность». Прибыль на акцию отражается в промежуточной финансовой отчетности только теми предприятиями, к которым относится МСФО (IAS) 33. МСФО (IAS) 36 «Обесценение активов». В случаях, когда для расчета «справедливой стоимости за вычетом затрат на продажу» используются дисконтированные потоки денежных средств, требуется раскрытие дополнительной информации о ставке дисконтирования - соответствующей информации, требуемой, когда дисконтированные потоки денежных средств используются для определения «ценности использования». 24

25 2. ПОЛИТИКА БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА (ПРОДОЛЖЕНИЕ) МСФО (IAS) 38 «Нематериальные активы». Расходы, связанные с рекламой и продвижением товаров, признаются в качестве расходов, когда предприятие либо имеет право на доступ к товарам, либо получило услугу. Из текста стандарта исключена ссылка на наличие убедительных доказательств только в редких случаях (или их отсутствие) в пользу применения какого-либо другого метода амортизации, помимо линейного. МСФО (IAS) 39 «Финансовые инструменты: признание и оценка». Изменения обстоятельств, касающихся производных финансовых инструментов, не являются переклассификацией и, следовательно, после первоначального признания могут быть исключены из категории «финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток» или включены в нее. Из текста стандарта исключена ссылка на «сегмент» при определении того, можно ли рассматривать какой-либо инструмент как инструмент хеджирования. Отныне при переоценке долгового инструмента по прекращении хеджирования справедливой стоимости требуется применять пересмотренную эффективную процентную ставку. МСФО (IAS) 40 «Инвестиционная собственность». Пересмотрена сфера действия стандарта, и отныне установлено, что незавершенные объекты, которые в будущем предполагается использовать в качестве инвестиционной собственности, должны классифицироваться в качестве таковой. Если справедливая стоимость не может быть достоверно определена, незавершенные объекты отражаются по себестоимости до тех пор, пока не будет возможно определить точную справедливую стоимость или пока не будет завершено строительство. Кроме того, изменены условия добровольного изменения учетной политики для приведения стандарта в соответствие с МСФО (IAS) 8 и разъяснено, что балансовая стоимость инвестиционной собственности, предназначенной для сдачи в аренду, представляет собой полученный результат оценки, увеличенный на сумму любых признанных обязательств. МСФО (IAS) 41 «Сельское хозяйство». Исключена ссылка на применение ставки дисконтирования до учета налогов для определения справедливой стоимости. Отменен запрет, касающийся включения потоков денежных средств, возникших в результате любых дополнительных биологических преобразований, в расчет справедливой стоимости. Кроме того, термин «затраты в момент купли-продажи» заменен термином «затраты на продажу». (17) Сравнительные данные Сравнительные данные за 2007 год представлены таким образом, чтобы обеспечить их сопоставимость и привести их в соответствие с форматом представления данных в отчетном году. 3. ОПРЕДЕЛЕНИЕ СПРАВЕДЛИВОЙ СТОИМОСТИ ФИНАНСОВЫХ АКТИВОВ И ОБЯЗАТЕЛЬСТВ Ряд политик бухгалтерского учета Банка требует определения справедливой стоимости финансовых активов и обязательств. Для определения справедливой стоимости используются методы, описанные ниже. В случае необходимости более подробная информация о допущениях, сделанных при определении справедливой стоимости, приведена в соответствующих примечаниях к финансовой отчетности. 25

26 3. ОПРЕДЕЛЕНИЕ СПРАВЕДЛИВОЙ СТОИМОСТИ ФИНАНСОВЫХ АКТИВОВ И ОБЯЗАТЕЛЬСТВ (ПРОДОЛЖЕНИЕ) (1) Требования к другим кредитным учреждениям Справедливой стоимостью размещений до востребования, однодневных размещений «overnight» и размещений с переменной процентной ставкой является их балансовая стоимость. Оценка справедливой стоимости размещений с фиксированной процентной ставкой основана на дисконтировании потока денежных средств с использованием преобладающей на денежном рынке процентной ставки по задолженности с аналогичным кредитным риском и остаточным сроком погашения. (2) Кредиты В основе оценки справедливой стоимости кредитов лежит приведенная стоимость прогнозируемого будущего потока денежных средств. Процентная ставка, применяемая в целях дисконтирования будущего потока денежных средств, представляет собой преобладающую на денежном рынке процентную ставку, с добавлением соответствующего кредитного спрэда. (3) Акции и другие ценные бумаги с нефиксированным доходом Справедливая стоимость акций и других ценных бумаг с нефиксированным доходом определена на основании рыночных ценовых котировок этих ценных бумаг на отчетную дату, если данные ценовые котировки были доступны. В отношении несущественного количества некотируемых акций с ограниченными возможностями реализации принято допущение, что справедливую стоимость этих акций невозможно достоверно оценить. Справедливая стоимость акций S.W.I.F.T. определена на основании утвержденной для соответствующего года общим собранием акционеров «суммы перевода», представляющей собой цену размещения новых акций и цену выбытия участников. (4) Производные финансовые инструменты Справедливая стоимость валютных свопов (currency swaps) определена путем дисконтирования подлежащих поставке и получению договорных сумм в иностранных валютах в течение остаточного срока сделки, и пересчета полученного результата в латы с применением обменных курсов, установленных Банком Латвии. В качестве ориентира для безрисковой процентной ставки используются публикуемые процентные ставки EURIBOR или LIBOR. (5) Обязательства перед другими кредитными учреждениями и клиентами Оценкой справедливой стоимости бессрочных вкладов, включающих в себя также беспроцентные вклады, является сумма, подлежащая выплате по требованию. Оценкой справедливой стоимости однодневных вкладов «overnight» является их балансовая стоимость. Справедливая стоимость вкладов с фиксированной процентной ставкой, не котирующихся на активном рынке, оценена на основе дисконтирования потока денежных средств, с использованием процентных ставок на новые займы с аналогичным остаточным сроком погашения. 26

27 4. УПРАВЛЕНИЕ РИСКАМИ И КАПИТАЛОМ (ПРОДОЛЖЕНИЕ) Деятельность Банка подвержена различным финансовым и нефинансовым рискам. Стратегической целью Банка является обеспечение надлежащего равновесия между риском, принимаемым на себя Банком, и прибылью, и сведение к минимуму потенциального негативного влияния на финансовое положение и деятельность Банка. Система управления рисками интегрирована в систему внутреннего контроля Банка, с учетом установленных Комиссией рынка финансов и капитала и Базельским комитетом по банковскому надзору требований, предъявляемых к эффективному банковскому надзору, что, в частности, включает в себя обеспечение независимости функций контроля рисков и соответствия деятельности от бизнес-подразделений. В процессе управления рисками функции измерения, оценки и контроля рисков отделены от функций бизнесподразделений, принимающих на себя риск. Банк идентифицирует все присущие деятельности Банка существенные риски; разрабатывает, документирует и реализует соответствующие политики управления этими рисками, в том числе политики измерения, оценки, контроля и снижения уровня риска, а также представления отчетности и информации о рисках. Политики пересматриваются по меньшей мере один раз в год согласно изменениям в деятельности Банка и в условиях внешней среды, влияющих на его деятельность. Банк оценивает потенциальные риски, присущие новым продуктам и услугам, и утверждает процедуры, связанные с управлением этими рисками, до начала предложения этих продуктов или предоставления услуг с тем, чтобы своевременно и в полном объеме выявить все риски и установить их допустимый уровень. Важнейшими видами рисков являются: кредитный риск, в том числе кредитный риск контрагента-кредитного учреждения, риск концентрации, риск ликвидности, риск процентных ставок, валютный риск и операционный риск. Прочие рыночные риски, за исключением валютного риска и риска процентных ставок, а именно ценовые риски, для Банка несущественны. Процесс независимого контроля риска не включает такие бизнесриски как изменения среды, технологий и отрасли. Влияние этих рисков принимается во внимание при осуществлении стратегического планирования деятельности Банка. С 1 января 2008 года Банк начал применять Директиву 2006/48/ЕС «О начале и ведении деятельности кредитных учреждений» и Директиву 2006/49/EС «О требованиях к достаточности капитала инвестиционных сообществ и кредитных учреждений», которые относятся к совершенствованию системы внутреннего контроля и управления рисками, а также требования документа «Соответствие деятельности и функция соответствия деятельности в банках», разработанного Базельским комитетом по банковскому надзору (Базель II). (1) Кредитный риск Кредитный риск представляет собой возможность понесения Банком убытков в случае, если заемщик (должник, дебитор) или контрагент Банка окажется не в состоянии или откажется выполнять обязательства перед Банком в соответствии с условиями договора. Банк подвержен кредитному риску, и это существенный риск, присущий деятельности Банка, поэтому управление кредитным риском осуществляется с особой тщательностью. В основном, деятельности Банка присущи два вида кредитного риска: кредитный риск контрагента, когда контрагент-кредитное учреждение оказывается не в состоянии или отказывается выполнять обязательства перед Банком согласно договору, и кредитный риск заемщика, когда заемщик Банка (должник, дебитор) оказывается не в состоянии выполнять обязательства перед Банком согласно условиям договора. 27

28 4. УПРАВЛЕНИЕ РИСКАМИ И КАПИТАЛОМ (ПРОДОЛЖЕНИЕ) Источники кредитного риска Главным источником кредитного риска Банка являются требования к кредитным учреждениям, являющиеся значимым видом активов Банка, а также кредитование и сделки с производными финансовыми инструментами. Кредитный риск существует также в отношении учтенных на внебалансовых счетах финансовых инструментов, например аккредитивов, гарантий и кредитных линий, привязанных к платежным картам. При осуществлении сделок с иностранной валютой присутствует расчетный риск. Поскольку Банк в значительном объеме предоставляет своим клиентам платежные услуги, подверженность кредитному риску тесно связана с управлением ликвидностью, так как для обеспечения осуществления платежей клиентов в соответствующих валютах у Банка возникает необходимость время от времени накапливать и удерживать достаточные средства на счетах отдельных банков-корреспондентов, в результате чего может также возникнуть существенная концентрация денежных средств у определенных контрагентов. Управление и контроль кредитного риска При выявлении концентрации кредитного риска в особенности в отношении какоголибо конкретного контрагента или группы контрагентов, отрасли или страны, Банк обеспечивает ее постоянный мониторинг. Банк структурирует уровни принятого кредитного риска, определяя лимиты в отношении объема принятого риска для одного контрагента или их группы, а также для одного географического или отраслевого сегмента и продукта. Лимиты кредитного риска подвергаются непрерывному мониторингу и пересматриваются один раз в год или чаще, если возникает такая необходимость. Применяемая Банком система мониторинга кредитного риска включает в себя регулярный анализ и оценку кредитоспособности заемщика/ контрагента, мониторинг кредитных рейтингов, присвоенных внешними рейтинговыми агентствами, контроль соблюдения условий заключенных договоров, выполнения обязательств и состояния обеспечения, а также постоянный контроль установленных ограничений/ лимитов. В отношении кредитных учреждений Банк использует другие приемы управления кредитным риском, нежели в отношении небанков, тем не менее, эти приемы не зависят от используемых финансовых инструментов, учтенных как на балансовых, так и внебалансовых счетах, и связанных с определенным контрагентом или группой контрагентов, включая также риск расчетов/ доставки, связанный со сделками в иностранной валюте. Ограничения кредитного риска в отношении кредитных учреждений и продуктов определяет Комитет по управлению активами и пассивами Банка, а утверждает - Правление Банка. Ограничения кредитного риска в отношении небанков, определяет Кредитный комитет и, в зависимости от полномочий, утверждает Правление или Совет Банка. Банк регулярно контролирует уровень кредитного риска для контрагентов, объем требований к которым превышает 5% от общих требований к кредитным учреждениям. В случаях, когда заключается сделка с участником группы контрагентов, оценивается также общий уровень кредитного риска для группы. С целью снижения кредитного риска Банк отдельно определяет общий лимит на остатки счетов и сделки с контрагентами из стран, находящихся вне зоны ОЭСР (OECD). Кредитный риск в отношении групп связанных между собой контрагентов и контрагентов, связанных с Банком, соответствует требованиям, установленным законодательством. 28

29 4. УПРАВЛЕНИЕ РИСКАМИ И КАПИТАЛОМ (ПРОДОЛЖЕНИЕ) В соответствии с регулирующими требованиями размер рисковых сделок с одним несвязанным контрагентом не должен превышать 25% от собственного капитала Банка. Таким же образом, регулирующие требования определяют, что отдельные кредитные риски, например требования к кредитным учреждениям, остаточный срок которых не превышает одного года, не считаются кредитными рисками, на которые распространяются упомянутые выше требования. Регулирующие требования определяют, что объем рисковых сделок с лицами или группами связанных между собой лиц, которые являются материнским или дочерним предприятием Банка, или одним или несколькими дочерними предприятиями материнского предприятия, не должен превышать 20% от собственного капитала Банка. Общий объем рисковых сделок с прочими лицами, связанными с Банком, не должен превышать 15% от собственного капитала Банка. Комиссия рынка финансов и капитала выдала Банку разрешение не применять ограничение на требования до востребования в любой валюте к материнскому предприятию Банка ОАО «МДМ-Банк». Политика снижения кредитного риска Банк применяет несколько методов снижения кредитного риска. Самый традиционный из них выдача денежных средств под залоговое обеспечение. Банком установлены принципы, определяющие приемлемость различных типов объектов залогового обеспечения. Кредитный риск, возникающий в связи с выданными клиентам кредитами, аккредитивами, гарантиями, привязанными к платежным картам кредитными линиями, сделками с производными финансовыми инструментами, в основном обеспечен срочными депозитными вкладами. Объем необходимого обеспечения может различаться в зависимости от уровня кредитного риска, но, как правило, он назначается в размере, достаточном для покрытия по меньшей мере основной суммы непогашенных долговых обязательств. Банк открывает кредитные линии, привязанные к платежным картам, в размере не превышающем в основном 75% от гарантийного депозита. Риск Банка в отношении требований к кредитным учреждениям, как правило, не обеспечен. Детальная информация Детальная количественная информация о кредитном риске представлена в примечании 39. (2) Валютный риск Валютный риск представляет собой возможность понесения Банком убытков от переоценки выраженных в иностранной валюте балансовых и внебалансовых статей в результате изменения валютного курса. Процесс управления валютным риском «Политика управления валютным риском» определяет и регулирует задачи и ответственность руководства и структурных подразделений Банка в области управления валютным риском, порядок контроля валютного риска, соответствующий целям проводимых Банком валютных сделок, мероприятия по снижению валютного риска, а также порядок измерения риска и представления отчетности и информации. Банком отслеживаются и контролируются лимиты открытых позиций в одной иностранной валюте и лимиты общей открытой позиции в иностранных валютах как для внутридневных открытых позиций, так и для открытых позиций на конец каждого дня. 29

30 4. УПРАВЛЕНИЕ РИСКАМИ И КАПИТАЛОМ (ПРОДОЛЖЕНИЕ) Закон «О кредитных учреждениях» определяет, что открытая позиция в каждой отдельной иностранной валюте не должна превышать 10% от собственного капитала Банка, а открытая позиция во всех иностранных валютах в целом не должна превышать 20% от собственного капитала Банка. В течение 2007 и 2008 гг., а также после окончания 2008 года эти требования Банком соблюдались. Детальная информация Детальная количественная информация о валютном риске представлена в примечании 40. (3) Риск ликвидности Риск ликвидности представляет собой возможность понесения Банком значительных убытков в случае отсутствия у Банка ликвидных активов в достаточном объеме для своевременного удовлетворения юридически обоснованных требований или преодоления непредвиденных изменений в ресурсной базе Банка и/или рыночных условиях. Процесс управления риском ликвидности Основные принципы управления риском ликвидности определены в «Политике управления ликвидностью» Банка, определяющей также процесс управления ликвидностью, задачи и ответственность руководства и структурных подразделений Банка в управлении ликвидностью и обеспечении ликвидности, методы и условия, порядок управления активами и пассивами, мероприятия по недопущению и преодолению кризиса ликвидности, а также порядок представления информации и отчетности. В рамках управления риском ликвидности Банк применяет метод управления активами и пассивами, в соответствии с которым обеспечивается сбалансированная срочная структура активов и пассивов. В случае необходимости управление текущей ликвидностью может осуществляться и с использованием других методов, например, привлекая ресурсы на межбанковском рынке посредством заключения сделок по продаже активов с обратным выкупом (REPO) и валютообменных сделок (FX SWAP). В управлении ликвидностью используются следующие приемы: ежедневный мониторинг денежных потоков клиентов, срочной структуры задолженности и обязательств Банка в ключевых валютах; обеспечение достаточных ликвидных средств, например в форме остатков на корреспондентских счетах и краткосрочных межбанковских размещений, с целью обеспечения способности выполнения финансовых обязательств; надзор за показателями балансовой ликвидности посредством сравнения с внутрибанковскими и регулирующими требованиями; надзор за срочной структурой активов и обязательств, в том числе надзор за влиянием внебалансовых обязательств, например аккредитивов, гарантий и неиспользованного кредита; планирование источников ликвидности, например займов на непредвиденные нужды ликвидности. Детальная информация Детальная количественная информация о риске ликвидности представлена в примечании

31 4. УПРАВЛЕНИЕ РИСКАМИ И КАПИТАЛОМ (ПРОДОЛЖЕНИЕ) (4) Риск процентных ставок Риск процентных ставок представляет собой возможность понесения Банком убытков в случае, если изменения процентных ставок окажут неблагоприятное воздействие на доходы и расходы Банка и таким образом приведут к снижению объема собственного капитала Банка. Риск процентных ставок это риск того, что под влиянием изменений рыночных процентных ставок будет меняться стоимость будущих потоков денежных средств, связанных с финансовыми инструментами (риск процентных ставок денежного потока), или справедливая стоимость финансовых инструментов (риск процентных ставок справедливой стоимости). Период, в течение которого процентная ставка финансового инструмента является фиксированной, определяет степень его подверженности риску процентных ставок. Источники риска процентных ставок Банк преимущественно подвержен риску процентных ставок денежного потока, который выражается в виде влияния изменений процентных ставок на чистую процентную маржу и величину чистого процентного дохода Банка в связи с несоответствиями в структуре сроков активов и обязательств, чувствительных к изменениям процентных ставок. Процесс управления риском процентных ставок «Политика управления риском процентных ставок» определяет основные принципы управления им, задачи и ответственность руководства и структурных подразделений Банка в области управления риском процентных ставок, процессы оценки, установления лимитов и контроля риска процентных ставок Банка, проведения стресс-тестов, а также порядок представления информации и отчетности. Банк оценивает влияние изменений процентных ставок на свою деятельность в целом, на операции, включенные в неторговый и торговый портфель, а также риск процентных ставок в каждой валюте, по которой величина активов или пассивов превышает 5% от общей суммы баланса, и вместе по всем валютам. С целью контроля и снижения риска процентных ставок Банк: обеспечивает поддержание структуры чувствительных к изменениям процентных ставок активов и пассивов в соответствии с приемлемым для Банка уровнем риска; непрерывно следит за изменениями процентных ставок на рынках финансовых инструментов и денежных рынках; в случае необходимости применяет хеджирование риска процентных ставок, а также вводит ограничения на использование в продуктах Банка, связанных с процентными ставками, встроенных опционов; контролирует договоры клиентов, условия которых включают в себя риск процентных ставок (например, опционы). Детальная информация Детальная количественная информация о риске процентных ставок представлена в примечании 42. (5) Операционный риск Операционный риск представляет собой возможность понесения Банком убытков или неполучения доходов в результате несоответствующих требованиям, неудачных или неадекватных внутренних процессов, действий людей и систем (ошибок или сбоев в работе) или внешних обстоятельств. 31

32 4. УПРАВЛЕНИЕ РИСКАМИ И КАПИТАЛОМ (ПРОДОЛЖЕНИЕ) Операционный риск включает в себя риск информационных технологий и юридический риск, а также риски, связанные с такими внешними факторами как внешние мошеннические сделки,несанкционированный внешний доступ к информационным ресурсам Банка, стихийные бедствия, повреждения материальных активов. Банком разработана и внедрена система «База данных событий рисков». Все события рисков в этой базе регистрируются как события операционного риска или события другого риска, а также регистрируется размер понесенного убытка. Процесс управления операционным риском «Политика управления операционным риском» определяет задачи и ответственность руководства и структурных подразделений Банка в области управления операционным риском, основополагающие принципы функционирования системы управления операционным риском, процесс управления операционным риском, а также представление информации и отчетности. Управление операционным риском, связанное с информационными системами Банка, регламентируется «Политикой управления информационными системами Банка» и «Политикой управления безопасностью информационных систем». Контроль и мониторинг операционного риска в Банке осуществляется в форме системного комплекса мероприятий, включающего в себя: систематическую оценку системы управления операционным риском, в том числе оценку эффективности системы управления операционным риском; проверки соблюдения процедур контроля операционного риска; анализ и обобщение результатов оценок в разрезе видов деятельности, бизнеспроцессов и по Банку в целом, а также анализ параметров, образующих результат; оценку результатов стресс-тестов и их включение в систему управления; регулярное тестирование плана непрерывности деятельности; оценку изменений в деятельности Банка и во внешней среде с целью определения их потенциального влияния на подверженность Банка и его бизнес-процессов операционному риску; оценку соответствия системы управления операционным риском объемам, видам и сложности деятельности Банка; использование для мониторинга информации о событиях рисков, имеющейся в базе данных событий рисков; представление руководству и руководителям для принятия решений отчетности различной степени детализации об управлении операционным риском, в том числе отчетов об управлении операционным риском в целом, о событиях операционного риска и прочих отчетов; наделение полномочиями на задокументированной основе (в соответствующих регулирующих нормативных документах) с соблюдением принципа распределения обязанностей; при разработке новых продуктов осуществляется контроль за процессом их разработки с целью определения допустимого уровня операционного риска и принятия решения об управлении этим риском. (6) Управление капиталом Стратегическая цель управления капиталом для Банка состоит в сохранении внутреннего капитала в объеме, способствующем достижению стратегических целей Банка, в частности: обеспечения соответствия требованиям нормативных актов; сохранения капитала в объеме, достаточном и оптимальном для обеспечения и развития деятельности Банка в отношении как объема, так и структуры бизнеса; обеспечение достаточности рассчитываемого Банком внутреннего капитала, в части его объема, элементов и их удельного веса, для покрытия существенных рисков, присущих текущей и планируемой деятельности Банка. 32

33 4. УПРАВЛЕНИЕ РИСКАМИ И КАПИТАЛОМ (ПРОДОЛЖЕНИЕ) Закон «О кредитных учреждениях» и разработанные с целью применения его норм правила Комиссии рынка финансов и капитала требуют поддержания показателя достаточности капитала в размере 8%. Для определения установленных законом регулятивных требований к капиталу в 2008 году Банк применял правовые нормы, содержащиеся в правилах Комиссии рынка финансов и капитала «О расчете минимального требования к капиталу», которые вытекают из Директивы Европейского парламента и Совета 2006/48/ЕС от 14 июня 2006 года «О начале и ведении деятельности кредитных учреждений» (новая редакция) и Директивы Европейского парламента и Совета 2006/49/EС от 14 июня 2006 года «О требованиях к достаточности капитала инвестиционных сообществ и кредитных учреждений». Банк рассчитывает требование к капиталу для покрытия кредитного риска согласно стандартизованному подходу. Требование к капиталу для покрытия операционного риска определяется с применением базового индикативного подхода. Представленная ниже таблица отражает сводную информацию об определенном законом регулятивном капитале, требованиях к капиталу и показателях достаточности капитала Банка на 31 декабря 2008 года LVL 000 Капитал первого уровня Оплаченный основной капитал 8,200 Эмиссионная наценка на акции 4,470 Резервный капитал 1 Нераспределенная прибыль прошлых лет 19,988 Аудированная прибыль отчетного года 8,152 За вычетом нематериальных активов (50) Итого капитала первого уровня 40,761 Собственный капитал 40,761 Сводный расчет требований к капиталу Требование к капиталу для покрытия кредитного риска банковского портфеля: (5,256) Требования к правительствам и центральным банкам (408) Требования к кредитным учреждениям (4,798) Требования и внебалансовые обязательства перед предприятиями (2) Прочие балансовые и внебалансовые статьи (48) Общая сумма требований к капиталу для покрытия рыночного риска, в т.ч.: (217) Требование к капиталу для покрытия валютного риска (217) Требование к капиталу для покрытия операционного риска (1,294) Итого требований к капиталу (6,767) Избыток собственного капитала после покрытия требований к капиталу 33,994 Показатель достаточности капитала 48,19% 33 AKCIJU SABIEDRĪBA LATVIJAS TIRDZNIECĪBAS BANKA GADA PĀRSKATS

34 4. УПРАВЛЕНИЕ РИСКАМИ И КАПИТАЛОМ (ПРОДОЛЖЕНИЕ) Детальный расчет показателя достаточности капитала представлен в примечании 43. В «Политике управления капиталом» Банка изложены основные принципы управления капиталом, его элементы и определение, задачи и ответственность руководства и структурных подразделений Банка, порядок определения объема внутреннего капитала, процесс управления капиталом и его контроль, порядок представления отчетности и раскрытия информации, а также действия Банка в чрезвычайных ситуациях. Политика предписывает, что внутренний капитал всегда должен превышать объем установленного законом регулятивного капитала, и методы, используемые для его оценки, должны быть более осторожными, чем методы, установленные законом для расчета капитала. Банк осуществляет управление капиталом посредством определения целевого диапазона показателя достаточности внутреннего капитала, который рассматривается как мера достижения стратегических целей Банка в области управления капиталом. Целью контроля процесса управления капиталом является постоянное сохранение объема внутреннего капитала, достаточного для покрытия существенных рисков и создания резерва капитала, а также соблюдение установленных Банком целей, связанных с достаточностью капитала. Банк осуществляет контроль за процессом управления капиталом в форме системного комплекса мероприятий, определяя надлежащие процедуры контроля. В 2008 году для определения объема внутреннего капитала, требуемого для покрытия всех выявленных существенных рисков, Банк применял подход «Первый компонент +» (Pillar I plus), то есть объем внутреннего капитала, необходимого для покрытия рисков, был определен на основании установленных регулятивных минимальных требований к капиталу, к которым был добавлен капитал, требуемый для покрытия прочих выявленных существенных рисков. В 2008 году Банк успешно сохранял внутренний капитал в объеме, достаточном для покрытия всех выявленных существенных рисков, с соблюдением повышенного (не менее 10%) показателя достаточности капитала. 34

35 5. ПРОЦЕНТНЫЕ ДОХОДЫ От требований к кредитным учреждениям, оцениваемых по амортизированной стоимости 12,492 15,879 От кредитов не-банкам ,500 15, ПРОЦЕНТНЫЕ РАСХОДЫ По финансовым обязательствам, оцениваемым по амортизированной стоимости: 4,288 8,607 По вкладам не-банков 4,202 8,515 По обязательствам перед кредитными учреждениями Прочие процентные расходы 1, ,298 9, КОМИССИОННЫЕ ДОХОДЫ От денежных перечислений От платежных карт За обслуживание трастовых счетов За обслуживание расчетных счетов По документарным операциям 7 6 Прочие комиссионные доходы КОМИССИОННЫЕ РАСХОДЫ От денежных перечислений По платежным картам По документарным операциям ЧИСТАЯ ПРИБЫЛЬ/ (УБЫТОК) ОТ ФИНАНСОВЫХ АКТИВОВ И ОБЯЗАТЕЛЬСТВ, ПРЕДНАЗНАЧЕННЫХ ДЛЯ ТОРГОВЛИ Прибыль/ (убыток) от изменения справедливой стоимости производных финансовых инструментов (25) AKCIJU SABIEDRĪBA LATVIJAS TIRDZNIECĪBAS BANKA GADA PĀRSKATS

36 10. ЧИСТАЯ ПРИБЫЛЬ ОТ ОПЕРАЦИЙ С ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТОЙ LVL 000 LVL 000 Прибыль от торговли иностранной валютой 3,737 3,558 Прибыль от пересчета активов и обязательств в иностранной валюте ,816 3, АДМИНИСТРАТИВНЫЕ РАСХОДЫ Вознаграждение, выплаченное Совету и Правлению Вознаграждение персоналу Обязательные выплаты по государственному социальному страхованию Арендная плата за здание Расходы на охрану Расходы на профессиональные услуги Телекоммуникационные расходы Налоги 46 - Транспортные расходы Расходы на обслуживание и ремонт помещений Командировочные расходы 5 14 Расходы на рекламу и маркетинг 3 5 Представительские расходы 2 4 Прочие расходы ,763 1,587 В 2008 году среднее количество сотрудников Банка составляло 64 человека (в 2007 году 62). Согласно действовавшим на 31 декабря 2008 года договорам операционной аренды, обязательным для Банка как для арендатора, распределение будущих минимальных арендных платежей по платежным периодам до окончания срока действия соответствующих договоров было следующим: LVL 000 До 1 От 1 года Итого года до 5 лет Аренда помещений Операционная аренда транспортных средств ПРОЧИЕ РАСХОДЫ Расходы на информационные услуги и связь Расходы на обслуживание систем Банка Расходы на обслуживание платежных карт Членские взносы Прочие расходы AKCIJU SABIEDRĪBA LATVIJAS TIRDZNIECĪBAS BANKA GADA PĀRSKATS

37 13. УБЫТКИ ОТ ОБЕСЦЕНЕНИЯ LVL 000 На 31 декабря 2006 года 3 Увеличение резервов на убытки от обесценения 1 На 31 декабря 2007 года 4 Восстановление резервов на убытки от обесценения (1) Списание резервов на убытки от обесценения (1) На 31 декабря 2008 года 2 Прочие активы 14. ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ С ПРЕДПРИЯТИЙ По состоянию на 31 декабря 2008 и 2007 гг. компоненты расходов по подоходному налогу с предприятий были следующие: LVL 000 LVL 000 Подоходный налог с предприятий за отчетный год 1,428 1,361 Отложенный подоходный налог с предприятий (19) 9 Итого расходов по налогам 1,409 1,370 В следующей таблице представлена выверка между фактически начисленным подоходным налогом с предприятий и теоретически рассчитанным налогом с применением основной налоговой ставки в размере 15% (в 2007 году 15%): Прибыль до налогообложения 9,561 9,130 Рассчитанный подоходный налог с предприятий по ставке 15% 1,434 1,370 Влияние расходов, не уменьшающих налогооблагаемый доход 8 - Влияние применения налоговых скидок (33) - Итого расходов по налогам в отчетном году 1,409 1,370 В следующей таблице представлен отложенный налог, включенный в баланс, и изменения отложенного налога, признанные в отчете о прибылях и убытках, за 2008 и 2007 годы: Отложенные налоговые обязательства на начало отчетного года 10 1 (Уменьшение)/ увеличение отложенных налоговых обязательств в отчетном году (19) 9 Отложенные налоговые (активы)/ обязательства на конец отчетного года (9) 10 Следующие балансовые статьи составляют временные разницы, увеличивающие/ (уменьшающие) отложенные налоговые обязательства на 31 декабря 2008 и 2007 гг.: Ускоренное начисление износа основных средств Резервы (26) (8) Отложенные налоговые (активы)/ обязательства на конец отчетного года (9) 10 37

38 14. ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ С ПРЕДПРИЯТИЙ (ПРОДОЛЖЕНИЕ) По мнению руководства Банка, существует обоснованная уверенность в том, что налогооблагаемая прибыль будущих периодов будет достаточной для возврата признанных отложенных налоговых активов в полном объеме в следующем налоговом периоде после отчетного года. 15. НАЛИЧНЫЕ СРЕДСТВА И ТРЕБОВАНИЯ ДО ВОСТРЕБОВАНИЯ К ЦЕНТРАЛЬНЫМ БАНКАМ Наличные средства Требования до востребования к Банку Латвии 26,120 32,598 26,666 32,999 Требования до востребования к Банку Латвии представляют собой денежные средства на корреспондентском счете, используемые в клиринговых целях и для выполнения требований к обязательному резерву. Банк получает процентный доход на остаток этих денежных средств в пределах требований к обязательному резерву. В соответствии с правилами Банка Латвии, Банк обязан обеспечивать выполнение требования к обязательному резерву в размере 0-5% в зависимости от общей суммы подлежащей резервированию категории привлеченных Банком средств на конец месяца. Среднемесячный остаток денежных средств на корреспондентском счете в Банке Латвии должен превышать рассчитанные требования к резервам. На 31 декабря 2008 года требования к обязательному резерву составили 25,970 тысяч латов (31 декабря 2007 года - 35,365 тысяч латов). В 2008 и 2007 годах Банк выполнил упомянутые требования. 16. ТРЕБОВАНИЯ ДО ВОСТРЕБОВАНИЯ К КРЕДИТНЫМ УЧРЕЖДЕНИЯМ К латвийским кредитным учреждениям 9,913 15,112 К кредитным учреждениям стран ОЭСР (OECD) 207, ,838 К кредитным учреждениям других стран 20, , , , ФИНАНСОВЫЕ АКТИВЫ И ОБЯЗАТЕЛЬСТВА, ПРЕДНАЗНАЧЕННЫЕ ДЛЯ ТОРГОВЛИ Портфель финансовых активов и обязательств Банка, предназначенных для торговли, состоит из договоров валютного свопа (currency swaps). Договоры валютного свопа это производные финансовые инструменты, торгуемые вне регулируемого рынка и представляющие собой обязательство по обмену одного вида денежных потоков на другой. Обмен основной суммы, выраженной в иностранной валюте, производится в начале и в конце сделки по обменному курсу, установленному на момент заключения сделки. В представленной далее таблице указана как справедливая стоимость производных финансовых инструментов, так и их условная основная стоимость. Условная основная стоимость это стоимость базового актива, лежащего в основе производного финансового инструмента, которая является основой для оценки изменения справедливой стоимости производного финансового инструмента. 38

39 17. ФИНАНСОВЫЕ АКТИВЫ И ОБЯЗАТЕЛЬСТВА, ПРЕДНАЗНАЧЕННЫЕ ДЛЯ ТОРГОВЛИ (ПРОДОЛЖЕНИЕ) Изменения справедливой стоимости производных финансовых инструментов подвержены влиянию колебаний обменных курсов иностранных валют и процентных ставок, в результате чего справедливая стоимость производного финансового инструмента становится либо положительной (актив), либо отрицательной (обязательство). Справедливая стоимость производных финансовых инструментов оценивается на основании обменных курсов, установленных Банком Латвии на балансовую дату. LVL 000 условная основная Справедливая стоимость стоимость Активы Обязательства Договоры валютного свопа - 2, Банк использует производные финансовые инструменты в целях получения безрисковой торговой прибыли и хеджирования валютного риска. Сделки с производными финансовыми инструментами заключаются в рамках стратегий использования этих инструментов. Стратегии использования производных финансовых инструментов рассматриваются Комитетом по управлению активами и пассивами и утверждаются Правлением. Применительно к производным финансовым инструментам, используемым в целях хеджирования, оценивается его эффективность. При проведении сделок с производными финансовыми инструментами Банк не подвержен риску позиции в отношении базового актива. Кредитный риск Банка представляет собой потенциальные расходы по замещению договоров свопа в случае невыполнения контрагентами своих обязательств. Для контроля уровня кредитного риска Банк оценивает кредитный риск контрагента. Осуществляемые Банком в целях хеджирования сделки с производными финансовыми инструментами соответствуют критериям применения учета хеджирования справедливой стоимости согласно МСФО (IAS) 39, однако Банком не применяется учет хеджирования, поскольку, принимая во внимание небольшой объем сделок с такими производными финансовыми инструментами и их нерегулярный характер, применение такого учета не является экономически целесообразным. 18. КРЕДИТЫ И ДЕБИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ: СРОЧНЫЕ ТРЕБОВАНИЯ К КРЕДИТНЫМ УЧРЕЖДЕНИЯМ К латвийским кредитным учреждениям 12,388 7,275 К кредитным учреждениям стран ОЭСР (OECD) 49,519-61,907 7,275 39

40 19. КРЕДИТЫ И ДЕБИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ: КРЕДИТЫ Структура выданных кредитов: (a) по группам клиентов Частные предприятия - 2 Частные лица Всего кредитов не-банкам, нетто Кредиты, обеспеченные депозитами (30) (33) Кредиты небанкам, подверженные кредитному риску (б) по сроку договора До одного года Свыше одного года Начисленные проценты 3 2 Кредиты не-банкам, нетто (в) по отраслям народного хозяйства Прочие отрасли Кредиты не-банкам, нетто (г) по географическому региону Резиденты Латвии Резиденты других стран 3 1 Кредиты не-банкам, нетто ФИНАНСОВЫЕ АКТИВЫ, ИМЕЮЩИЕСЯ В НАЛИЧИИ ДЛЯ ПРОДАЖИ Акции и другие ценные бумаги с нефиксированным доходом 9 9 Итого финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи 9 9 Акции и другие ценные бумаги с нефиксированным доходом включают в себя несущественное количество некотируемых и неликвидных акций частной латвийской компании, а также акции S.W.I.F.T. Участие в S.W.I.F.T необходимо Банку для предоставления платежных услуг. 40

41 21. НЕМАТЕРИАЛЬНЫЕ АКТИВЫ LVL 000 Первоначальная стоимость На 31 декабря 2007 года 247 Приобретения 12 Выбытия (6) На 31 декабря 2008 года 253 Нематериальные активы Накопленная амортизация На 31 декабря 2007 года 175 Начисление амортизации 34 Выбытия (6) На 31 декабря 2008 года 203 Остаточная балансовая стоимость На 31 декабря 2007 года 72 На 31 декабря 2008 года 50 LVL 000 Нематериальные активы Первоначальная стоимость На 31 декабря 2006 года 214 Приобретения 33 На 31 декабря 2007 года 247 Накопленная амортизация На 31 декабря 2006 года 137 Начисление амортизации 38 На 31 декабря 2007 года 175 Остаточная балансовая стоимость На 31 декабря 2006 года 77 На 31 декабря 2007 года 72 Все нематериальные активы, включая программное обеспечение, используются в основной деятельности Банка. 41

42 22. ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА LVL 000 улучшение Прочие Итого Первоначальная стоимость арендованного имущества основные средства На 31 декабря 2007 года Приобретения Выбытия - (16) (16) На 31 декабря 2008 года Накопленный износ На 31 декабря 2007 года Начисление износа Выбытия - (16) (16) На 31 декабря 2008 года Остаточная балансовая стоимость На 31 декабря 2007 года На 31 декабря 2008 года LVL 000 улучшение Прочие Итого арендованного основные имущества средства Первоначальная стоимость На 31 декабря 2006 года Приобретения Выбытия - (30) (30) На 31 декабря 2007 года Накопленный износ На 31 декабря 2006 года Начисление износа Выбытия - (30) (30) На 31 декабря 2007 года Остаточная балансовая стоимость На 31 декабря 2006 года На 31 декабря 2007 года Все основные средства используются в основной деятельности Банка. 23. РАСХОДЫ БУДУЩИХ ПЕРИОДОВ И НАЧИСЛЕННЫЕ ДОХОДЫ LVL 000 Расходы будущих периодов Начисленные доходы 14 7 За вычетом резервов под обесценение (2) (4) LVL

43 24. НАЛОГОВЫЕ АКТИВЫ Текущие активы по подоходному налогу с предприятий Отложенные налоговые активы (примечание 14) ПРОЧИЕ АКТИВЫ Денежные средства в пути - 13 Незавершенные валютные сделки Прочее ОБЯЗАТЕЛЬСТВА ДО ВОСТРЕБОВАНИЯ ПЕРЕД КРЕДИТНЫМИ УЧРЕЖДЕНИЯМИ Перед кредитными учреждениями остальных стран, не входящих в ОЭСР (OECD) На 31 декабря 2008 и 2007 гг. наиболее крупные обязательства до востребования у Банка были перед AB Bankas Snoras (Литва). 27. ФИНАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА, ОЦЕНИВАЕМЫЕ ПО АМОРТИЗИРОВАННОЙ СТОИМОСТИ: ОБЯЗАТЕЛЬСТВА ПЕРЕД КРЕДИТНЫМИ УЧРЕЖДЕНИЯМИ Перед кредитными учреждениями остальных стран, не входящих в ОЭСР (OECD) ФИНАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА, ОЦЕНИВАЕМЫЕ ПО АМОРТИЗИРОВАННОЙ СТОИМОСТИ: ВКЛАДЫ КЛИЕНТОВ В общую сумму вкладов клиентов, согласно требованиям нормативных документов Комиссии рынка финансов и капитала, включены накопленные проценты в размере 36 тысяч латов. На 31 декабря 2008 года самый крупный вклад одного клиента в Банке составлял 87,185 тысяч латов, или 30% от общей суммы вкладов (31 декабря 2007 года - 298,037 тысяч латов, или 54%), а вклад одной группы связанных между собой клиентов составлял 106,437 тысяч латов, или 37% от общей суммы вкладов (31 декабря 2007 года - 298,349 тысяч латов, или 55%). На 31 декабря 2008 года вклады клиентов в размере 30 тысяч латов (31 декабря 2007 года - 30 тысяч латов) были заложены в качестве обеспечения по выданным клиентам займам. Кроме того, Банк предоставляет клиентам возможности овердрафта (дебетовый остаток) по счетам платежных карт в размере 75% от суммы удерживаемых в качестве обеспечения депозитов. 43

44 28. ФИНАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА, ОЦЕНИВАЕМЫЕ ПО АМОРТИЗИРОВАННОЙ СТОИМОСТИ: ВКЛАДЫ КЛИЕНТОВ Структура вкладов клиентов: (a) по сроку договора Вклады до востребования, включая начисленные проценты 281, ,098 Срочные вклады: до 6 месяцев 1,095 7,547 от 6 месяцев до одного года 2,939 1,661 свыше 1 года 201 3,420 Начисленные проценты Итого вкладов клиентов 285, ,823 (б) по видам вкладов Вклады до востребования Резиденты: Частные предприятия Частные лица Общественные организации 4 3 Работники Банка Нерезиденты: Финансовые учреждения 18, Частные предприятия 261, ,643 Частные лица 1, , ,605 Итого вкладов до востребования 281, ,098 Срочные вклады Резиденты: Частные предприятия Частные лица Общественные организации - 8 Работники Банка Нерезиденты: Частные предприятия 3,606 11,524 Частные лица ,704 11,795 Итого срочных вкладов 4,271 12,725 Итого вкладов клиентов 285, ,823 Процентные ставки по вкладам сотрудников Банка не отличаются от процентных ставок, установленных для сделок с другими клиентами. 44

45 28. ФИНАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА, ОЦЕНИВАЕМЫЕ ПО АМОРТИЗИРОВАННОЙ СТОИМОСТИ: ВКЛАДЫ КЛИЕНТОВ (ПРОДОЛЖЕНИЕ) Структура вкладов клиентов: (в) по географическому региону Резиденты Латвии 904 1,423 Нерезиденты: Резиденты стран ОЭСР (OECD) 9,784 17,551 Резиденты других стран 275, ,849 Итого вкладов клиентов 285, , ДОХОДЫ БУДУЩИХ ПЕРИОДОВ И НАЧИСЛЕННЫЕ РАСХОДЫ Начисленные расходы РЕЗЕРВЫ LVL 000 Резервы под Премии Прочее Итого оплату отпусков На 31 декабря 2007 года Увеличение резервов Уменьшение резервов (127) - (8) (135) На 31 декабря 2008 года НАЛОГОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Текущие обязательства по подоходному налогу с предприятий Текущие обязательства по другим налогам 2 12 Отложенные налоговые обязательства (примечание 14) ПРОЧИЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Денежные средства в пути Незавершенные валютные сделки - 23 Обязательства по платежным картам Прочее AKCIJU SABIEDRĪBA LATVIJAS TIRDZNIECĪBAS BANKA GADA PĀRSKATS

46 33. ОПЛАЧЕННЫЙ ОСНОВНОЙ КАПИТАЛ На 31 декабря 2008 и 2007 гг. основной капитал Банка составлял 8,200 тысяч латов, который образуют 820,000 обыкновенных именных акций с правом голоса номинальной стоимостью 10 латов за акцию. Основной капитал Банка полностью оплачен. Все акции Банка предоставляют акционерам одинаковые права на остаточные активы Банка, права на получение дивидендов и права голоса на общих собраниях акционеров Банка. Состав акционеров на 31 декабря 2008 года был следующим: Акционер Страна % от % от оплаченного основного капитала оплаченного основного капитала OAO «МДМ-Банк» Российская Федерация ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА И ИХ ЭКВИВАЛЕНТЫ LVL 000 LVL 000 Наличные средства и требования к Банку Латвии 26,666 32,999 Требования к кредитным учреждениям 299, ,255 За вычетом обязательств перед кредитными учреждениями (38) (682) 326, , ВОЗМОЖЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА И ОБЯЗАТЕЛЬСТВА ПЕРЕД КЛИЕНТАМИ Возможные обязательства Гарантии 1 - Обязательства перед клиентами Прочие обязательства перед клиентами Чтобы удовлетворить финансовые потребности клиентов, Банк принимает на себя различные возможные обязательства и обязательства перед клиентами. Хотя эти обязательства и не признаются в балансе, они подвергаются кредитному риску и, таким образом, составляют часть совокупного риска Банка. Тем не менее, возможные убытки Банка составляют меньшую величину, чем совокупный объем неиспользованной части обязательств, поскольку наступление исполнения по обязательствам зависит от того, обеспечивают ли клиенты соблюдение определенных условий. В качестве обеспечения для снижения уровня кредитного риска Банк преимущественно использует срочные вклады. Согласно условиям выданных гарантий Банк обязался при определенных обстоятельствах осуществить платежи от имени клиента. Прочие обязательства перед клиентами отражают договорные обязательства, связанные с овердрафтами по счетам платежных карт. Поскольку возможные обязательств и обязательств перед клиентами могут истечь, не будучи использованы, общая договорная сумма не всегда отражает сумму, подлежащую уплате в будущем. 46 AKCIJU SABIEDRĪBA LATVIJAS TIRDZNIECĪBAS BANKA GADA PĀRSKATS

47 36. АКТИВЫ И ПАССИВЫ В УПРАВЛЕНИИ Активы в управлении Нерезиденты: Кредиты 21,384 5,663 Размещение средств 2,241 31,168 23,625 36,831 Пассивы в управлении Нерезиденты: Кредитные учреждения 9,900 4,840 Частные предприятия 13,725 31,991 23,625 36, СДЕЛКИ СО СВЯЗАННЫМИ СТОРОНАМИ Сторонами, связанными с Банком (связанными сторонами), считаются акционеры и фактические собственники, имеющие существенное участие в Банке, члены Совета и Правления, начальник и сотрудники отдела внутреннего аудита, их ближайшие родственники и предприятия, в которых они имеют существенное участие. Закон «О кредитных учреждениях» определяет существенное участие как участие, полученное прямым или косвенным путем, составляющее 10 и более процентов от основного капитала предприятия или от количества акций с правом голоса или дающее возможность оказывать существенное влияние на деятельность предприятия. Определение связанных сторон, закрепленное в законе «О кредитных учреждениях», соответствует требованиям МСФО (IAS) 24, определяющего требования к раскрытию информации о сделках со связанными сторонами в финансовой отчетности. В рамках обычной деятельности Банк проводит сделки со связанными сторонами. Все кредиты связанным сторонам выдаются, и финансовые операции со связанными сторонами проводятся по рыночным ставкам и на рыночных условиях. В 2008 году не было ни одного кредита, выданного связанным сторонам, который не был бы вовремя возвращен и по которому были бы созданы резервы (в 2007 году 0). Финансовая отчетность Банка включает в себя следующие остатки по балансовым и внебалансовым статьям, относящиеся к сделкам со связанными сторонами, а также суммы, отраженные в отчете о прибылях и убытках: Балансовые статьи Материнский Высшее Прочие связанные банк руководство стороны Активы Требования к кредитным учреждениям 20, , Кредиты , , Обязательства Обязательства перед кредитными учреждениями Вклады клиентов , ,

48 37. СДЕЛКИ СО СВЯЗАННЫМИ СТОРОНАМИ (ПРОДОЛЖЕНИЕ) Внебалансовые статьи Материнский Высшее Прочие связанные банк руководство стороны Активы в управлении - 28, ,241 2,601 Обязательства в управлении ,567 Прочие финансовые обязательства Отчет о прибылях и убытках Материнский Высшее Прочие связанные банк руководство стороны Процентные доходы Процентные расходы (2) (7) (270) Комиссионные доходы Комиссионные расходы (2) (1) (220) 38. СПРАВЕДЛИВАЯ СТОИМОСТЬ ФИНАНСОВЫХ АКТИВОВ И ОБЯЗАТЕЛЬСТВ Далее приведено сравнение балансовой стоимости финансовых инструментов Банка, указанной в финансовой отчетности, и их справедливой стоимости LVL 000 LVL 000 Балансовая Справед- Балансовая Справедстоимость ливая стоимость ливая стоимость стоимость Наличные средства и требования до востребования к центральным банкам 26,666 26,666 32,999 32,999 Требования к кредитным учреждениям 299, , , ,259 Производные финансовые инструменты Кредиты Акции и другие ценные бумаги с нефиксированным доходом Итого активов 326, , , ,364 Обязательства до востребования перед кредитными учреждениями Вклады клиентов 285, , , ,874 Итого обязательств 286, , , ,556 Методика расчета справедливой стоимости описана в примечании 3. 48

49 38. СПРАВЕДЛИВАЯ СТОИМОСТЬ ФИНАНСОВЫХ АКТИВОВ И ОБЯЗАТЕЛЬСТВ (ПРОДОЛЖЕНИЕ) В приведенной ниже таблице указаны процентные ставки, примененные в целях дисконтирования потоков денежных средств, где это было необходимо, по категориям финансовых активов и обязательств Требования и обязательства перед кредитными учреждениями % % Кредиты 4.9% 8.4% Вклады клиентов % % В приведенной ниже таблице представлен анализ финансовых инструментов, учтенных по справедливой стоимости на 31 декабря 2008 года, в зависимости от исходных данных, используемых для моделей оценки справедливой стоимости. LVL 000 Метод оценки ненаблюдаемые рыночные данные Акции и другие ценные бумаги с нефиксированным доходом 9 Итого активов 9 В следующей таблице представлен анализ финансовых инструментов, учтенных по справедливой стоимости на 31 декабря 2007 года, в зависимости от исходных данных, используемых для моделей оценки справедливой стоимости. LVL 000 Метод Метод оценки Итого оценки ненаблюдачастичные емые рыночные рыночные данные данные Производные финансовые инструменты Акции и другие ценные бумаги с нефиксированным доходом Итого активов Как изложено в примечании 3, справедливая стоимость валютных свопов рассчитывается методом оценки с использованием обменных курсов, установленных Банком Латвии, как частичных рыночных данных, и процентных ставок EURIBOR или LIBOR как наблюдаемых рыночных данных. В отношении финансовых инструментов, справедливая стоимость которых определяется методами оценки без наблюдаемых рыночных данных, в отчете о прибылях и убытках за 2008 год не признаны никакие чистые нереализованные суммы, которые могли бы возникнуть в результате изменений наблюдаемых рыночных данных, используемых для оценки (в 2007 году 0). 49

50 39. КРЕДИТНЫЙ РИСК Максимальный кредитный риск В приведенной ниже таблице указана величина максимальной подверженности кредитному риску финансовых активов по балансовым компонентам. Величина кредитного риска отражена на основании чистой балансовой стоимости указанных в балансе статей за вычетом резервов под обесценение. Максимальная величина кредитного риска указана в брутто-объеме, то есть без учета залогов и других форм обеспечения по кредитам, а также в нетто-объеме, то есть с учетом залогов и других форм обеспечения по кредитам. Приме- Максимальный Максимальный чание кредитный риск, брутто кредитный риск, нетто Требования до востребования к центральным банкам 15 26,120 32,598 26,120 32,598 Требования к кредитным учреждениям 16,18 299, , , ,266 Производные финансовые инструменты Кредиты Акции и другие ценные бумаги с нефиксированным доходом Расходы будущих периодов и начисленные доходы Налоговые активы Прочие активы Итого по балансовым статьям 326, , , ,073 Поручительства и гарантии Прочие внебалансовые обязательства перед клиентами Итого возможных обязательств и обязательств перед клиентами Итого максимальная величина кредитного риска 326, , , ,092 Как указано в таблице, 92% от общей брутто-величины максимального кредитного риска относятся к требованиям к кредитным учреждениям (в 2007 году 94%). 50

51 39. КРЕДИТНЫЙ РИСК (ПРОДОЛЖЕНИЕ) Максимальная концентрация кредитного риска В данной таблице отражена брутто-величина кредитного риска по требованиям к кредитным учреждениям в разрезе географических регионов, контрагентов и групп связанных между собой контрагентов Латвия AS «UniCredit Bank» 22,278 16,950 AS «SEB Banka» AS «Hansabanka» 11 5,348 Прочие кредитные учреждения - 49 Итого в Латвии 22,301 22,388 Страны ОЭСР (OECD) HSBC BANK USA США 99,001 - Raiffeisen Zentralbank Oesterreich AG Австрия 74,269 24,221 UBS AG Швейцария 46, ,596 Группа Deutsche Bank США, Германия, Великобритания 37, ,975 Прочие кредитные учреждения Итого в странах ОЭСР (OECD) 257, ,837 Другие страны OAO «МДМ-Банк» Российская Федерация 20, ,021 Прочие кредитные учреждения Итого в других странах 20, ,041 Итого требований к кредитным учреждениям 299, ,266 Максимальная брутто-величина кредитного риска на одного контрагента, или на группу связанных между собой контрагентов, или на одну страну на 31 декабря 2008 года составляла 33% от общей брутто-суммы требований к кредитным учреждениям, подверженных максимальному кредитному риску (в 2007 году 39%). В группу Deutsche Bank входят следующие кредитные учреждения: Deutsche Bank Trust Company Americas (США), Deutsche Bank (Германия) и Deutsche Bank London Branch (Великобритания). На 31 декабря 2008 года наибольший кредитный риск в рамках этой группы относился к требованиям Банка к Deutsche Bank Trust Company Americas. 51

52 39. КРЕДИТНЫЙ РИСК (ПРОДОЛЖЕНИЕ) Качество финансовых активов, подверженных кредитному риску Качество финансовых активов, подверженных кредитному риску, определяется Банком посредством анализа показателей финансового состояния дебиторов (заемщиков), репутации контрагента и опыта сотрудничества с контрагентом, а также посредством использования кредитных рейтингов, присвоенных внешними рейтинговыми агентствами. Подверженные кредитному риску финансовые активы разделены на следующие 4 группы кредитного качества в зависимости от кредитных рейтингов, присвоенных внешними рейтинговыми агентствами: Группа 1: AAA, AA (Standard & Poor s, Fitch) / Aaa, Aa (Moody s) Данная группа отражает первоклассных контрагентов, обеспечивающих вкладчикам вложения с низким уровнем риска. Наиболее существенная величина кредитного риска, включенная в настоящую группу, относится к требованиям к Deutsche Bank Trust Company Americas и HSBC Bank USA (в 2007 году - UBS AG, Deutsche Bank Trust Company Americas и Raiffeisen Zentralbank Oesterreich AG). Группа 2: A, BBB (Standard & Poor s, Fitch) / A, Baa (Moody s) В группу входят контрагенты, рыночная позиция которых может оцениваться в диапазоне от средней до хорошей. Наиболее существенная величина кредитного риска, включенная в настоящую группу, относится к требованиям к UBS AG и Raiffeisen Zentralbank Oesterreich AG. По состоянию на 31 декабря 2007 года эти контрагенты были отнесены в первую группу кредитного качества. Группа 3: BB, B, CCC, CC (Standard & Poor s, Fitch) / Ba, B, C (Moody s) Наиболее существенная величина кредитного риска, соответствующая данной группе, относится к контрагентам, которым присвоен рейтинг BB (Standard & Poor s, Fitch) / Ba (Moody s), где наиболее существенные требования это требования к ОАО «МДМ- Банк» (в 2007 году - ОАО «МДМ-Банк»). У Банка нет требований к контрагентам, кредитный рейтинг которых ниже рейтинга B (Standard & Poor s, Fitch, Moody s). Рейтинг отсутствует Контрагенты, не имеющие внешнего кредитного рейтинга; в основном, представлены частными латвийскими кредитными учреждениями, в том числе наиболее крупные требования это требования к AS «UniСredit Bank» (в 2007 году - AS «UniСredit Bank» и AS «Hansabanka»). 52

53 39. КРЕДИТНЫЙ РИСК (ПРОДОЛЖЕНИЕ) В приведенной ниже таблице указано качество финансовых активов, подверженных кредитному риску, в разбивке по типам финансовых активов на 31 декабря 2008 года на основании кредитных рейтингов, присвоенных внешними рейтинговыми агентствами. LVL 000 Не просрочены и не обесценены Просро- Обесце- Итого чены, нены Рейтинг но не группа группа группа отсут- обесце ствует нены Требования до востребования к центральным банкам - 26, ,120 Требования к кредитным учреждениям 136, ,875 20,057 22, ,821 Кредиты Акции и другие ценные бумаги с нефиксированным доходом Расходы будущих периодов и начисленные доходы Налоговые активы Прочие активы Итого указанных в балансе финансовых активов, брутто 136, ,128 20,057 22, ,504 За вычетом резервов на убытки под обесценение (2) (2) Итого указанных в балансе финансовых активов, нетто 136, ,128 20,057 22, ,502 В приведенной ниже таблице указано качество финансовых активов, подверженных кредитному риску, в разбивке по типам финансовых активов на 31 декабря 2007 года на основании кредитных рейтингов, присвоенных внешними рейтинговыми агентствами: LVL 000 Не просрочены и не обесценены Просро- Обесце- Итого чены, нены Рейтинг но не группа группа группа отсут- обесце ствует нены Требования до востребования к центральным банкам - 32, ,598 Требования к кредитным учреждениям 412, ,043 22, ,266 Производные финансовые инструменты Кредиты Акции и другие ценные бумаги с нефиксированным доходом Расходы будущих периодов и начисленные доходы Прочие активы Итого указанных в балансе финансовых активов, брутто 412,830 32, ,043 22, ,110 За вычетом резервов на убытки под обесценение (4) (4) Итогоуказанных в балансе финансовых активов, нетто 412,830 32, ,043 22, , AKCIJU SABIEDRĪBA LATVIJAS TIRDZNIECĪBAS BANKA GADA PĀRSKATS

54 40. ВАЛЮТНЫЙ РИСК Подверженность валютному риску Структура активов, пассивов, а также внебалансовых требований и обязательств по срочным валютным сделкам в разрезе валют на 31 декабря 2008 года была следующей: LVL 000 LVL USD EUR RUB Другие Итого валюты Активы Наличные средства и требования к центральным банкам 26, ,666 Требования к кредитным учреждениям - 273,586 20,668 4, ,821 Кредиты Акции и другие ценные бумаги с нефиксированным доходом Нематериальные активы и основные средства Расходы будущих периодов и начисленные доходы Налоговые активы Прочие активы Итого активов 26, ,842 20,950 4, ,286 Обязательства, капитал и резервы Обязательства перед кредитными учреждениями Вклады ,966 18,353 11, ,988 Доходы будущих периодов и начисленные расходы Резервы Налоговые обязательства Прочие обязательства Капитал и резервы 40, ,812 Итого обязательств, капитала и резервов 41, ,995 18,408 11, ,286 Чистая балансовая позиция (14,637) 18,847 2,542 (6,758) 6 Требования по спот-сделкам 12, ,840-18,940 Обязательства по спот-сделкам - 18, ,765 Чистая открытая позиция (2,537) 82 2,

55 40. ВАЛЮТНЫЙ РИСК (ПРОДОЛЖЕНИЕ) Структура активов, пассивов, а также внебалансовых требований и обязательств по срочным валютным сделкам в разрезе валют на 31 декабря 2007 года была следующей: LVL 000 LVL USD EUR RUB Другие Итого валюты Активы Наличные средства и требования к центральным банкам 32, ,999 Требования к кредитным учреждениям 1 476,599 18,776 49,835 2, ,266 Кредиты Акции и другие ценные бумаги с нефиксированным доходом Производные финансовые инструменты Нематериальные активы и основные средства Расходы будущих периодов и начисленные доходы Прочие активы Итого активов 33, ,743 18,974 49,841 2, ,794 Обязательства, капитал и резервы Обязательства перед кредитными учреждениями Вклады ,258 18,236 49,654 2, ,823 Доходы будущих периодов и начисленные расходы Резервы Налоговые обязательства Прочие обязательства Капитал и резервы 32, ,660 Итого обязательств, капитала и резервов 33, ,926 18,252 49,654 2, ,794 Чистая балансовая позиция (690) (183) (36) Требования по спот-сделкам 2, ,035 Обязательства по спот-сделкам - 2, ,056 Чистая балансовая позиция, включая чистую позицию по спот-сделкам 1,949 (2,623) Требования по срочным валютным сделкам - 2, ,662 Обязательства по срочным валютным сделкам 2, ,640 Чистая открытая позиция (691)

56 40. ВАЛЮТНЫЙ РИСК (ПРОДОЛЖЕНИЕ) Расчет открытой валютной позиции на 31 декабря 2008 года: LVL 000 Активы, Пассивы, Открытая % от включая включая позиция собствентребования обязатель- ного по спот- ства по капитала сделкам спотсделкам USD 273, , % EUR 20,950 18,408 2, % RUB 11,677 11, % Другие валюты % Итого сумма длинных позиций 2,714 Итого сумма коротких позиций (2) Итого чистая позиция 2, % Требование к капиталу для покрытия валютного риска 217 Общая чистая валютная позиция представляет собой наибольшую абсолютную величину из суммы чистых длинных или чистых коротких позиций в отдельных иностранных валютах. Требование к капиталу для покрытия валютного риска рассчитывается как 8 процентов от общей чистой позиции в иностранных валютах. Расчет открытой валютной позиции на 31 декабря 2007 года: LVL 000 Активы, Пассивы, Чистая Откры- % от включая включая позиция тая собствентребования обязатель- по позиция ного по спот- ства по срочным капитала сделкам спот- валютным сделкам сделкам USD 477, ,675 2, % EUR 18,974 18, ,27% RUB 49,841 49, % Другие валюты 2,185 2, % Итого сумма длинных позиций 692 Итого сумма коротких позиций - Итого чистая позиция % Требование к капиталу для покрытия валютного риска 55 На 31 декабря 2008 и 2007 гг. деятельность Банка соответствовала установленным в законе «О кредитных учреждениях» ограничениям на открытые валютные позиции. 56

57 40. ВАЛЮТНЫЙ РИСК (ПРОДОЛЖЕНИЕ) Анализ чувствительности В использованном для анализа сценарии за основу взята разумно возможная изменчивость валютообменных курсов, одинаковая для всех валют; при этом предполагается, что все остальные оказывающие влияние факторы, в особенности процентные ставки, остаются неизменными. При проведении анализа в отношении обоих отчетных периодов применялись одинаковые принципы. Укрепление иностранных валют на 5% и 3% по отношению к лату увеличило бы прибыль на 31 декабря 2008 и 2007 гг. на следующую величину: EUR RUB 4 6 USD 4 1 Другие валюты (совокупный эффект) 1 1 Итого Эффект ослабления иностранных валют на 5% и 3% по отношению к лату на 31 декабря 2008 и 2007 гг. соответственно был бы идентичным по абсолютной величине, но с противоположной направленностью прибыль уменьшилась бы на указанные в таблице величины. Проведенный анализ чувствительности показывает, что у Банка на 31 декабря 2008 и 2007 гг. не было финансовых инструментов, изменения справедливой стоимости которых под воздействием колебаний валютообменных курсов могли бы быть отнесены непосредственно на капитал и резервы Банка. 57

58 41. РИСК ЛИКВИДНОСТИ Анализ срочной структуры ликвидности Представленная ниже таблица отражает распределение активов и пассивов по остаточным срокам от отчетной даты до окончания срока действия соответствующих договоров. Распределение балансовых и внебалансовых статей по остаточным срокам на 31 декабря 2008 года было следующим: LVL 000 До в До 1 От 1 От 3 От 6 От 1 Свыше Итого остре- месяца до 3 до 6 до 12 до 5 5 лет бования месяцев месяцев месяцев лет Активы Наличные средства и требования к центральным банкам 26, ,666 Требования к кредитным учреждениям 237,914 61, ,821 Кредиты Акции и другие ценные бумаги с нефиксированным доходом Нематериальные активы и основные средства Расходы будущих периодов и начисленные доходы Налоговые активы Прочие активы Итого активов 264,580 62, ,286 Обязательства, капитал и резервы Обязательства перед кредитными учреждениями Вклады 281, , ,988 Доходы будущих периодов и начисленные расходы Резервы Налоговые обязательства Прочие обязательства Капитал и резервы ,812 40,812 Итого обязательств, капитала и резервов 281, , , ,286 Внебалансовые обязательства Чистая позиция ликвидности (17,334) 61,723 (437) (704) (2,829) (7) (40,513) Требования к кредитным учреждениям, договоры по которым содержат условие о возврате на условиях предварительного уведомления об изъятии, включены в категорию «До востребования». Остальные активы и обязательства отражены в соответствии с договорными сроками, оставшимися до погашения, за исключением требований и обязательств с неопределенным сроком возврата, включенных в категорию «Свыше 5 лет». 58

59 41. РИСК ЛИКВИДНОСТИ (ПРОДОЛЖЕНИЕ) Распределение балансовых и внебалансовых статей по остаточным срокам на 31 декабря 2007 года было следующим: LVL 000 До в До 1 От 1 От 3 От 6 От 1 Свыше Итого остре- месяца до 3 до 6 до 12 до 5 5 лет бования месяцев месяцев месяцев лет Активы Наличные средства и требования к центральным банкам 32, ,999 Требования к кредитным учреждениям 539,991 7, ,266 Кредиты Акции и другие ценные бумаги с нефиксированным доходом Производные финансовые инструменты Нематериальные активы и основные средства Расходы будущих периодов и начисленные доходы Прочие активы Итого активов 573,089 7, ,794 Обязательства, капитал и резервы Обязательства перед кредитными учреждениями Вклады 534,098 5,039 2, , ,823 Доходы будущих периодов и начисленные расходы Резервы Налоговые обязательства Прочие обязательства Капитал и резервы ,660 32,660 Итого обязательств, капитала и резервов 534,24 5,920 2,671 1,097 4, , ,794 Внебалансовые обязательства Чистая позиция ликвидности 38,753 1,386 (2,665) (1,088) (4,068) (71) (32,336) 59

60 41. РИСК ЛИКВИДНОСТИ (ПРОДОЛЖЕНИЕ) Анализ договорных сроков погашения финансовых обязательств на основе недисконтированных потоков денежных средств Представленная ниже таблица отражает подлежащие оплате потоки денежных средств согласно заключенным договорам по финансовым обязательствам Банка, включая производные финансовые обязательства, в разрезе остаточных договорных сроков погашения на дату составления баланса. В таблице представлено сравнение установленных в договорах недисконтированных денежных потоков с балансовой стоимостью финансовых обязательств, представляющей собой дисконтированные денежные потоки на дату составления баланса. Анализ на 31 декабря 2008 года: LVL 000 Балансовая установ- До 1 От 1 От 3 От 1 стои- ленные в месяца до 3 до 12 до 5 мость договоре месяцев месяцев лет платежи Непроизводные финансовые инструменты Обязательства перед кредитными учреждениями 38 (38) (38) Вклады 285,988 (286,102) (282,036) (409) (3,565) (92) Итого 286,026 (286,140) (282,074) (409) (3,565) (92) Анализ на 31 декабря 2007 года: LVL 000 Балансовая установ- До 1 От 1 От 3 От 1 стои- ленные в месяца до 3 до 12 до 5 мость договоре месяцев месяцев лет платежи Непроизводные финансовые инструменты Обязательства перед кредитными учреждениями 682 (683) (683) Вклады 546,823 (547,044) (539,139) (2,659) (5,112) (134) 547,505 (547,727) (539,822) (2,659) (5,112) (134) Производные финансовые нструменты Входящий поток денежных средств - 2,662 2, (Исходящий) поток денежных средств - (2,640) (2,640) Итого 547,505 (547,705) (539,800) (2,659) (5,112) (134) AKCIJU SABIEDRĪBA LATVIJAS TIRDZNIECĪBAS BANKA GADA PĀRSKATS 60

61 42. РИСК ПРОЦЕНТНЫХ СТАВОК Подверженность риску процентных ставок Подверженность Банка риску процентных ставок характеризует анализ чувствительных к изменениям ставки процента активов, пассивов и внебалансовых требований и обязательств, сгруппированных в зависимости от предусмотренных договором дат наступления сроков платежей или дат пересмотра процентных ставок, если последние наступают раньше. Подверженность Банка риску процентных ставок на 31 декабря 2008 года представлена в следующей таблице: LVL 000 До 1 От 1 От 3 От 6 От 1 Непро- Итого месяца до 3 до 6 до 12 до 5 центные месяцев месяцев месяцев лет активы и пассивы Активы Наличные средства и требования к центральным банкам 25, ,666 Требования к кредитным учреждениям 279, , ,821 Кредиты Акции и другие ценные бумаги с нефиксированным доходом Нематериальные активы и основные средства Расходы будущих периодов и начисленные доходы Налоговые активы Прочие активы Итого активов 305, , ,286 Обязательства, капитал и резервы Обязательства перед кредитными учреждениями Вклады 117, , , ,988 Доходы будущих периодов и начисленные расходы Резервы Налоговые обязательства Прочие обязательства Капитал и резервы ,812 40,812 Итого обязательств, капитала и резервов 117, , , ,286 Риск процентных ставок 188,114 (397) (560) (2,840) (16) (184,301) 61

62 42. РИСК ПРОЦЕНТНЫХ СТАВОК (ПРОДОЛЖЕНИЕ) Подверженность Банка риску процентных ставок на 31 декабря 2007 года представлена в следующей таблице: LVL 000 До 1 От 1 От 3 От 6 От 1 Непро- Итого месяца до 3 до 6 до 12 до 5 центные месяцев месяцев месяцев лет активы и пассивы Активы Наличные средства и требования к центральным банкам 32, ,999 Требования к кредитным учреждениям 453, , ,266 Кредиты Акции и другие ценные бумаги с нефиксированным доходом Производные финансовые инструменты Нематериальные активы и основные средства Расходы будущих периодов и начисленные доходы Прочие активы Итого активов 485, , ,794 Обязательства, капитал и резервы Обязательства перед кредитными учреждениями Вклады 393,993 2, , , ,823 Доходы будущих периодов и начисленные расходы Резервы Налоговые обязательства Прочие обязательства Капитал и резервы ,660 32,660 Итого обязательств, капитала и резервов 394,575 2, , , ,794 Требования по срочным валютным сделкам 2, ,662 Обязательства по срочным валютным сделкам 2, ,640 Риск процентных ставок 91,440 (2,635) (843) (4,086) (73) (83,781) 62

63 42. РИСК ПРОЦЕНТНЫХ СТАВОК (ПРОДОЛЖЕНИЕ) Средневзвешенные эффективные процентные ставки В таблице указаны чувствительные к изменениям процентных ставок активы и пассивы Банка на 31 декабря 2008 года и 31 декабря 2007 года и соответствующие средневзвешенные эффективные процентные ставки в 2008 и 2007 годах Средне- Средневзвешенная взвешенная Балансовая эффективная Балансовая эффективная стоимость процентная стоимость процентная LVL 000 ставка LVL 000 ставка Чувствительные к изменениям процентных ставок активы Требования до востребования к Банку Латвии 25, % 32, % Требования к кредитным учреждениям 279, % 453, % Кредиты % % Итого 305, ,042 Чувствительные к изменениям процентных ставок пассивы Обязательства перед кредитными учреждениями % % Вклады 121, % 401, % Итого 121, ,261 Анализ чувствительности В приведенной ниже таблице отражена чувствительность процентного дохода Банка к обоснованно возможным изменениям процентных ставок. Анализ основан на предположении, что все остальные оказывающие влияние факторы остаются неизменными. Чувствительность чистого процентного дохода отражает оценку эффекта изменения процентных ставок на чистый процентный доход за один год следующий за датой составления баланса, на основании чувствительных к изменениям процентных ставок финансовых активов и обязательств неторгового портфеля, учтенных в балансе на 31 декабря 2008 и 2007 гг. Чувствительность Чувствительность Увеличение чистого уменьшение чистого процентных процентного процентных процентного ставок в бази- дохода ставок в бази- дохода сных пунктах LVL 000 сных пунктах LVL 000 На 31 декабря 2008 года EUR (59) USD , (973) GBP (5) LVL (222) RUB (131) Совокупный эффект 1,937 (1,390) На 31 декабря 2007 года EUR (43) USD (76) GBP (1) LVL +250 (65) Совокупный эффект 55 (55) Анализ показал разную чувствительность чистого процентного дохода при увеличении и уменьшении процентных ставок, так как процентные ставки для отдельных активов и обязательств достигли нуля. 63

64 42. РИСК ПРОЦЕНТНЫХ СТАВОК (ПРОДОЛЖЕНИЕ) На 31 декабря 2008 и 2007 гг. у Банка не было финансовых инструментов, изменения справедливой стоимости которых под воздействием изменения процентных ставок могли бы быть отнесены непосредственно на капитал и резервы. 43. РАСЧЕТ ДОСТАТОЧНОСТИ КАПИТАЛА Ниже представлен расчет достаточности капитала на 31 декабря 2008 года согласно требованиям правил Комиссии рынка финансов и капитала. Показатель достаточности капитала Банка на 31 декабря 2008 и 2007 гг. составил соответственно 48.2% и 16.3%. Собственный капитал Банка, используемый для расчета показателя достаточности капитала согласно правилам Комиссии рынка финансов и капитала, на 31 декабря 2008 года был следующим: LVL 000 Капитал первого уровня Оплаченный основной капитал 8,200 Эмиссионная наценка на акции 4,470 Резервный капитал 1 Нераспределенная прибыль прошлых лет 19,988 Аудированная прибыль отчетного года 8,152 Нематериальные активы (50) Итого капитала первого уровня 40,761 Собственный капитал, используемый для расчета достаточности капитала 40,761 64

65 43. РАСЧЕТ ДОСТАТОЧНОСТИ КАПИТАЛА (ПРОДОЛЖЕНИЕ) Расчет достаточности капитала на 31 декабря 2008 года согласно требоваяниям Комиссии рынка финансов и капитала: Расчет требования к капиталу для покрытия кредитного риска банковского портфеля Величина Степень Взвешен- Требование риска риска ная к капиталу LVL 000 % величина для риска покрытия LVL 000 кредитного риска банковского портфеля LVL 000 Активы Требования к правительству Латвии и Банку Латвии в национальной валюте, финансируемые в национальной валюте 750 0% - - Требования к правительству Латвии и Банку Латвии в национальной валюте, не финансируемые в национальной валюте 25,503 20% 5, Итого требований к правительствам и центральным банкам 26,253 5, Требования к кредитным учреждениям с первоначальным сроком, не превышающим три месяца 299,810 20% 59,962 4,797 Требования к кредитным учреждениям с первоначальным сроком более трех месяцев % 11 1 Итого требований к кредитным учреждениям 299,821 59,973 4,798 Требования к частным лицам, обеспеченные срочными вкладами 30 0% - - Необеспеченные требования к частным лицам % Наличные средства 546 0% - - Расходы будущих периодов и начисленные доходы % 68 5 Акции и другие ценные бумаги с нефиксированным доходом 9 100% 9 1 Прочие активы % Основные средства % Итого прочих статей 1, Итого активов 327,236 65,660 5,253 Внебалансовые обязательства Обязательства перед коммерческими обществами, обеспечение которых не признано для снижения кредитного риска % 34 2 Обязательства перед частными лицами, обеспечение которых не признано для снижения кредитного риска 9 100% 9 1 Итого внебалансовых обязательств Итого активов и внебалансовых обязательств 327,279 65,703 5,256 Минимальное требование к капиталу для покрытия кредитного риска Банка рассчитывается как 8 процентов от общей взвешенной величины риска. 65

66 43. РАСЧЕТ ДОСТАТОЧНОСТИ КАПИТАЛА (ПРОДОЛЖЕНИЕ) Взвешенная величина риска рассчитывается путем умножения величины риска на степень риска, установленную для обязательств контрагента; для определения величины риска по внебалансовым обязательствам используется соответствующая степень коррекции. Степень риска по обязательствам контрагента устанавливается в соответствии с установленной степенью кредитного качества в зависимости от кредитных рейтингов, присвоенных внешними рейтинговыми агентствами. Расчет требования к капиталу для покрытия операционного риска Базовый Множитель Требование к индикатор капиталу для LVL 000 покрытия операционного риска LVL 000 8,627 0,15 1,294 Требование к капиталу для покрытия операционного риска рассчитывается как произведение базового индикатора на коэффициент Базовый индикатор представляет собой арифметическую величину суммы аудированных чистых доходов за последние три года. Сводная информация о требованиях к капиталу и показатель достаточности капитала Собственный капитал для расчета достаточности капитала 40,761 Итого требований к капиталу, в т.ч.: (6,767) Требование к капиталу для покрытия кредитного риска банковского портфеля (5,256) Требование к капиталу для покрытия валютного риска (примечание 40) (217) Требование к капиталу для покрытия операционного риска (1,294) Избыток собственного капитала после покрытия требований к капиталу 33,994 Показатель достаточности капитала 48.19% 44. СОБЫТИЯ ПОСЛЕ ОТЧЕТНОЙ ДАТЫ После окончания отчетного года до подписания данной финансовой отчетности не произошли никакие события, в результате наступления которых могло бы потребоваться внесение каких-либо корректировок, или которые надлежало бы раскрыть в данной финансовой отчетности. 66

67 67

AS LTB BANK ПУБЛИЧНЫЙ ОТЧЕТ ЗА ПЕРВЫЕ 9 МЕСЯЦЕВ 2009 ГОДА (НЕАУДИРОВАННЫЙ)

AS LTB BANK ПУБЛИЧНЫЙ ОТЧЕТ ЗА ПЕРВЫЕ 9 МЕСЯЦЕВ 2009 ГОДА (НЕАУДИРОВАННЫЙ) ПУБЛИЧНЫЙ ОТЧЕТ ЗА ПЕРВЫЕ 9 МЕСЯЦЕВ 2009 ГОДА (НЕАУДИРОВАННЫЙ) 1 СОДЕРЖАНИЕ ИНФОРМАЦИЯ О БАНКЕ И РУКОВОДСТВЕ БАНКА 3 ОСНОВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ СОСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТНОСТИ 4 ФИНАНСОВОЕ ПОЛОЖЕНИЕ И РЕЗУЛЬТАТЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

Подробнее

AKCIJU SABIEDRĪBA LATVIJAS TIRDZNIECĪBAS BANKA ОТЧЕТНОСТЬ ЗА 2 КВАРТАЛ 2007 ГОДА

AKCIJU SABIEDRĪBA LATVIJAS TIRDZNIECĪBAS BANKA ОТЧЕТНОСТЬ ЗА 2 КВАРТАЛ 2007 ГОДА AKCIJU SABIEDRĪBA LATVIJAS TIRDZNIECĪBAS BANKA ОТЧЕТНОСТЬ ЗА 2 КВАРТАЛ 2007 ГОДА 1 СОДЕРЖАНИЕ ИНФОРМАЦИЯ О РУКОВОДСТВЕ БАНКА 3 ОСНОВА СОСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТНОСТИ 5 ФИНАНСОВОЕ ПОЛОЖЕНИЕ И РЕЗУЛЬТАТЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

Подробнее

AS LTB BANK ОТЧЕТНОСТЬ (НЕАУДИРОВАННАЯ) ЗА 1 КВАРТАЛ 2009 ГОДА

AS LTB BANK ОТЧЕТНОСТЬ (НЕАУДИРОВАННАЯ) ЗА 1 КВАРТАЛ 2009 ГОДА ОТЧЕТНОСТЬ (НЕАУДИРОВАННАЯ) ЗА 1 КВАРТАЛ 2009 ГОДА 1 ОТЧЕТНОСТЬ (НЕАУДИТИРОВАННАЯ) ЗА 1-ЫЙ КВАРТАЛ 2009 ГОДА СОДЕРЖАНИЕ ИНФОРМАЦИЯ О БАНКЕ И РУКОВОДСТВЕ БАНКА 3 ОСНОВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ СОСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТНОСТИ

Подробнее

AS LTB BANK ПУБЛИЧНЫЙ ОТЧЕТ ЗА ПЕРВЫЕ 9 МЕСЯЦЕВ 2010 ГОДА (НЕАУДИРОВАННЫЙ)

AS LTB BANK ПУБЛИЧНЫЙ ОТЧЕТ ЗА ПЕРВЫЕ 9 МЕСЯЦЕВ 2010 ГОДА (НЕАУДИРОВАННЫЙ) ПУБЛИЧНЫЙ ОТЧЕТ ЗА ПЕРВЫЕ 9 МЕСЯЦЕВ 2010 ГОДА (НЕАУДИРОВАННЫЙ) 1 СОДЕРЖАНИЕ ИНФОРМАЦИЯ О БАНКЕ И РУКОВОДСТВЕ БАНКА 3 ОСНОВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ СОСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТНОСТИ 5 ФИНАНСОВОЕ ПОЛОЖЕНИЕ И РЕЗУЛЬТАТЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

Подробнее

AS LTB BANK ПУБЛИЧНЫЙ ОТЧЕТ ЗА ПЕРВЫЕ 3 МЕСЯЦА 2010 ГОДА (НЕАУДИРОВАННЫЙ)

AS LTB BANK ПУБЛИЧНЫЙ ОТЧЕТ ЗА ПЕРВЫЕ 3 МЕСЯЦА 2010 ГОДА (НЕАУДИРОВАННЫЙ) ПУБЛИЧНЫЙ ОТЧЕТ ЗА ПЕРВЫЕ 3 МЕСЯЦА 2010 ГОДА (НЕАУДИРОВАННЫЙ) 1 СОДЕРЖАНИЕ ИНФОРМАЦИЯ О БАНКЕ И РУКОВОДСТВЕ БАНКА 3 ОСНОВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ СОСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТНОСТИ 4 ФИНАНСОВОЕ ПОЛОЖЕНИЕ И РЕЗУЛЬТАТЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

Подробнее

AS LTB Bank ГОДОВОЙ ОТЧЕТ ЗА 2009 ГОД СОДЕРЖАНИЕ

AS LTB Bank ГОДОВОЙ ОТЧЕТ ЗА 2009 ГОД СОДЕРЖАНИЕ ГОДОВОЙ ОТЧЕТ СОДЕРЖАНИЕ ДОКЛАД СОВЕТА И ПРАВЛЕНИЯ 3 5 СОСТАВ СОВЕТА И ПРАВЛЕНИЯ 6 ЗАЯВЛЕНИЕ ОБ ОТВЕТСТВЕННОСТИ РУКОВОДСТВА БАНКА 7 ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ: ОТЧЕТ О СОВОКУПНОМ ДОХОДЕ 8 ОТЧЕТ О ФИНАНСОВОМ

Подробнее

AS LTB BANK ПУБЛИЧНЫЙ ОТЧЕТ ЗА 12 МЕСЯЦЕВ 2011 ГОДА (АУДИРОВАННЫЙ)

AS LTB BANK ПУБЛИЧНЫЙ ОТЧЕТ ЗА 12 МЕСЯЦЕВ 2011 ГОДА (АУДИРОВАННЫЙ) ПУБЛИЧНЫЙ ОТЧЕТ ЗА 12 МЕСЯЦЕВ 2011 ГОДА (АУДИРОВАННЫЙ) 1 СОДЕРЖАНИЕ ИНФОРМАЦИЯ О БАНКЕ И РУКОВОДСТВЕ БАНКА 3 ОСНОВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ СОСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТНОСТИ 5 ФИНАНСОВОЕ ПОЛОЖЕНИЕ И РЕЗУЛЬТАТЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКА

Подробнее

RIGENSIS BANKA AS ПУБЛИЧНЫЙ ОТЧЕТ ЗА ПЕРВЫЕ 6 МЕСЯЦЕВ 2013 ГОДА (НЕАУДИРОВАННЫЙ)

RIGENSIS BANKA AS ПУБЛИЧНЫЙ ОТЧЕТ ЗА ПЕРВЫЕ 6 МЕСЯЦЕВ 2013 ГОДА (НЕАУДИРОВАННЫЙ) Перевод с латышского языка Утверждено На собрании Правления Rigensis Bank AS 8 августа 2013 года Протокол 01/39 RIGENSIS BANKA AS ЗА ПЕРВЫЕ 6 МЕСЯЦЕВ 2013 ГОДА (НЕАУДИРОВАННЫЙ) Содержание 1. ИНФОРМАЦИЯ

Подробнее

RIGENSIS BANKA AS ПУБЛИЧНЫЙ ОТЧЕТ ЗА ПЕРИОД С 17 ИЮНЯ 2011 ГОДА (ДАТА СОЗДАНИЯ) ДО 31 ДЕКАБРЯ 2011 ГОДА (НЕАУДИРОВАННЫЙ) Перевод с латышского языка

RIGENSIS BANKA AS ПУБЛИЧНЫЙ ОТЧЕТ ЗА ПЕРИОД С 17 ИЮНЯ 2011 ГОДА (ДАТА СОЗДАНИЯ) ДО 31 ДЕКАБРЯ 2011 ГОДА (НЕАУДИРОВАННЫЙ) Перевод с латышского языка RIGENSIS BANKA AS ПУБЛИЧНЫЙ ОТЧЕТ ЗА ПЕРИОД С 17 ИЮНЯ 2011 ГОДА (ДАТА СОЗДАНИЯ) ДО 31 ДЕКАБРЯ 2011 ГОДА (НЕАУДИРОВАННЫЙ) Перевод с латышского языка Содержание 1. ИНФОРМАЦИЯ О БАНКЕ И РУКОВОДСТВЕ БАНКА...

Подробнее

RIGENSIS BANKA AS ПУБЛИЧНЫЙ ОТЧЕТ ЗА ПЕРВЫЕ 3 МЕСЯЦА 2013 ГОДА (НЕАУДИРОВАННЫЙ)

RIGENSIS BANKA AS ПУБЛИЧНЫЙ ОТЧЕТ ЗА ПЕРВЫЕ 3 МЕСЯЦА 2013 ГОДА (НЕАУДИРОВАННЫЙ) Перевод с латышского языка Утверждено На собрании Правления Rigensis Bank AS 14 мая 2013 года Протокол 06/22 RIGENSIS BANKA AS ЗА ПЕРВЫЕ 3 МЕСЯЦА 2013 ГОДА (НЕАУДИРОВАННЫЙ) Содержание 1. ИНФОРМАЦИЯ О БАНКЕ

Подробнее

инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, управляющих компаний инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и

инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, управляющих компаний инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и 1 инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, управляющих компаний инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, бюро кредитных историй,

Подробнее

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ (БАНК РОССИИ) г. Москва У К А З А Н И Е

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ (БАНК РОССИИ) г. Москва У К А З А Н И Е Проект ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ (БАНК РОССИИ) г. г. Москва У К А З А Н И Е О внесении изменений в Положение Банка России от 27 февраля 2017 года 579-П «О Плане счетов бухгалтерского учета

Подробнее

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ (БАНК РОССИИ) «1» октября 2015 г. 494-П г. Москва П О Л О Ж Е Н И Е

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ (БАНК РОССИИ) «1» октября 2015 г. 494-П г. Москва П О Л О Ж Е Н И Е ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ (БАНК РОССИИ) «1» октября 2015 г. 494-П г. Москва П О Л О Ж Е Н И Е Отраслевой стандарт бухгалтерского учета операций с ценными бумагами в некредитных финансовых организациях

Подробнее

Диплом по международным стандартам финансовой отчетности и Шкала Баллов

Диплом по международным стандартам финансовой отчетности и Шкала Баллов Ответы Диплом по международным стандартам финансовой отчетности Июнь 202 Ответы и Шкала Баллов Баллы Консолидированный отчет о финансовом положении компании «Альфа» по состоянию на 3 марта 202 года АКТИВЫ

Подробнее

Диплом по Международным стандартам финансовой отчетности Ответы и Шкала Баллов

Диплом по Международным стандартам финансовой отчетности Ответы и Шкала Баллов Ответы Диплом по Международным стандартам финансовой отчетности Декабрь 0 года Ответы и Шкала Баллов Баллы Консолидированный отчет о совокупном доходе компании «Альфа» за год, закончившийся 30 сентября

Подробнее

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ (БАНК РОССИИ) г. Москва

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ (БАНК РОССИИ) г. Москва ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ (БАНК РОССИИ) П р о е к т г. г. Москва ПОЛОЖЕНИЕ (ОТРАСЛЕВОЙ СТАНДАРТ) О порядке бухгалтерского учета операций с ценными бумагами В соответствии с Федеральным законом

Подробнее

RIGENSIS BANKA AS ПУБЛИЧНЫЙ ОТЧЕТ ЗА 12 МЕСЯЦЕВ 2012 ГОДА (НЕАУДИРОВАННЫЙ)

RIGENSIS BANKA AS ПУБЛИЧНЫЙ ОТЧЕТ ЗА 12 МЕСЯЦЕВ 2012 ГОДА (НЕАУДИРОВАННЫЙ) Перевод с латышского языка Утверждено На собрании Правления Rigensis Bank AS 19 февраля 2013 года Протокол 01/07 RIGENSIS BANKA AS ЗА 12 МЕСЯЦЕВ 2012 ГОДА (НЕАУДИРОВАННЫЙ) Содержание 1. ИНФОРМАЦИЯ О БАНКЕ

Подробнее

ПУБЛИЧНЫЙ ОТЧЕТ ЗА 12 МЕСЯЦЕВ 2012 ГОДА (НЕАУДИРОВАННЫЙ)

ПУБЛИЧНЫЙ ОТЧЕТ ЗА 12 МЕСЯЦЕВ 2012 ГОДА (НЕАУДИРОВАННЫЙ) ПУБЛИЧНЫЙ ОТЧЕТ ЗА 12 МЕСЯЦЕВ 2012 ГОДА (НЕАУДИРОВАННЫЙ) 1 СОДЕРЖАНИЕ ИНФОРМАЦИЯ О БАНКЕ И РУКОВОДСТВЕ БАНКА 3 ОСНОВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ СОСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТНОСТИ 5 СОСТАВ ГРУППЫ КОНСОЛИДАЦИИ 5 ФИНАНСОВОЕ ПОЛОЖЕНИЕ

Подробнее

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ (БАНК РОССИИ) «2» октября 2017 г. 606-П г. Москва П О Л О Ж Е Н И Е

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ (БАНК РОССИИ) «2» октября 2017 г. 606-П г. Москва П О Л О Ж Е Н И Е ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ (БАНК РОССИИ) Проект «2» октября 2017 г. 606-П г. Москва П О Л О Ж Е Н И Е О порядке отражения на счетах бухгалтерского учета кредитными организациями операций с ценными

Подробнее

ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ. по Международным стандартам финансовой отчетности АКЦИОНЕРНОГО БАНКА «АСПЕКТ» (Закрытое акционерное общество)

ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ. по Международным стандартам финансовой отчетности АКЦИОНЕРНОГО БАНКА «АСПЕКТ» (Закрытое акционерное общество) ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ по Международным стандартам финансовой отчетности АКЦИОНЕРНОГО БАНКА «АСПЕКТ» (Закрытое акционерное общество) по состоянию на 31 декабря 2009 года г. Москва 2010 год 1 АБ «АСПЕКТ»

Подробнее

АБ «АСПЕКТ» (ЗАО) Бухгалтерский баланс по состоянию на 31 декабря 2008 г.

АБ «АСПЕКТ» (ЗАО) Бухгалтерский баланс по состоянию на 31 декабря 2008 г. АБ «АСПЕКТ» (ЗАО) Бухгалтерский баланс по состоянию на 31 декабря 2008 г. (в тысячах российских рублей) Примечание 2008 2007 Активы Денежные средства и их эквиваленты 431 946 189 849 Обязательные резервы

Подробнее

ФИНАНСОВАЯ ОТЧЁТНОСТЬ ОАО «ЭКСИМБАНК» ЗА 2015 ГОД

ФИНАНСОВАЯ ОТЧЁТНОСТЬ ОАО «ЭКСИМБАНК» ЗА 2015 ГОД ФИНАНСОВАЯ ОТЧЁТНОСТЬ ОАО «ЭКСИМБАНК» ЗА 2015 ГОД Бухгалтерский баланс ОАО «Эксимбанк» на 01.01.2016 Наименование статьи на отчётную дату рублей на соответствующую отчётную дату прошлого года I. АКТИВЫ

Подробнее

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС (публикуемая форма) на 1 января 2016г.

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС (публикуемая форма) на 1 января 2016г. Номер БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС на 1 января 2016г. Наименование статьи Данные на отчетную дату Данные на соответствующую отчетную дату 1 2 3 4 I. АКТИВЫ 1 Денежные средства и другие ценности 29 882 743,58 22

Подробнее

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ (БАНК РОССИИ) «03» февраля 2016 г. 532-П. г. Москва ПОЛОЖЕНИЕ

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ (БАНК РОССИИ) «03» февраля 2016 г. 532-П. г. Москва ПОЛОЖЕНИЕ ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ (БАНК РОССИИ) «03» февраля 2016 г. 532-П г. Москва ПОЛОЖЕНИЕ Отраслевой стандарт бухгалтерского учета «Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности профессиональных

Подробнее

Проект ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ (БАНК РОССИИ) г. Москва ПОЛОЖЕНИЕ

Проект ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ (БАНК РОССИИ) г. Москва ПОЛОЖЕНИЕ Проект ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ (БАНК РОССИИ) г. г. Москва ПОЛОЖЕНИЕ Отраслевой стандарт бухгалтерского учета операций с ценными бумагами в некредитных финансовых организациях В соответствии

Подробнее

ФИНАНСОВАЯ ОТЧЁТНОСТЬ ЗАО «АГРОПРОМБАНК» ЗА 2015 ГОД

ФИНАНСОВАЯ ОТЧЁТНОСТЬ ЗАО «АГРОПРОМБАНК» ЗА 2015 ГОД ФИНАНСОВАЯ ОТЧЁТНОСТЬ ЗАО «АГРОПРОМБАНК» ЗА 2015 ГОД Бухгалтерский баланс ЗАО «Агропромбанк» на 01.01.2016 рублей соответствующую прошлого года I. АКТИВЫ 1 Денежные средства и другие ценности 356 509 063,30

Подробнее

ФИНАНСОВАЯ ОТЧЁТНОСТЬ ДООО КО «ЕВРОПЛЮС» ЗА 2014 ГОД

ФИНАНСОВАЯ ОТЧЁТНОСТЬ ДООО КО «ЕВРОПЛЮС» ЗА 2014 ГОД ФИНАНСОВАЯ ОТЧЁТНОСТЬ ДООО КО «ЕВРОПЛЮС» ЗА 2014 ГОД Бухгалтерский баланс ДООО КО «Европлюс» на 01.01.2015 г. рублей Наименование статьи прошлого года соответствующую отчётную дату отчётную дату I. АКТИВЫ

Подробнее

ЗАО Банк оф Токио-Мицубиси ЮФДжей (Евразия) Финансовая отчетность по состоянию на 31 декабря 2012 года и за 2012 год

ЗАО Банк оф Токио-Мицубиси ЮФДжей (Евразия) Финансовая отчетность по состоянию на 31 декабря 2012 года и за 2012 год ЗАО Банк оф Токио-Мицубиси ЮФДжей (Евразия) Финансовая отчетность по состоянию на 31 декабря а и за Содержание Аудиторское заключение... 3 Отчет о совокупном доходе... 5 Отчет о финансовом положении...

Подробнее

Диплом по международным стандартам финансовой отчетности Ответы, июль 2007 года

Диплом по международным стандартам финансовой отчетности Ответы, июль 2007 года Диплом по международным стандартам финансовой отчетности Ответы, июль 2007 года 1 Консолидированный отчет о прибылях и убытках за год, закончившийся 31 марта 2007 года $ 000 Баллы Выручка (180,000 + 120,000

Подробнее

Классификация займов, выданных на. Первоначальная оценка займов, выданных на. Последующая оценка займов, выданных на

Классификация займов, выданных на. Первоначальная оценка займов, выданных на. Последующая оценка займов, выданных на Оглавление Классификация займов, выданных на нерыночных условиях...2 Первоначальная оценка займов, выданных на нерыночных условиях...4 Последующая оценка займов, выданных на нерыночных условиях...6 Учет

Подробнее

УЧЕТ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ БАНКА

УЧЕТ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ БАНКА УЧЕТ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ БАНКА Рассматриваемые вопросы: Учет доходов и расходов банка. Учет и формирование финансовых результатов банка. Учет нераспределенной прибыли и непокрытого убытка. В соответствии

Подробнее

ФИНАНСОВАЯ ОТЧЁТНОСТЬ ООО КО «ВЛАДОРА» ЗА 2016 ГОД

ФИНАНСОВАЯ ОТЧЁТНОСТЬ ООО КО «ВЛАДОРА» ЗА 2016 ГОД ФИНАНСОВАЯ ОТЧЁТНОСТЬ ООО КО «ВЛАДОРА» ЗА 2016 ГОД Наименование статьи Бухгалтерский баланс ООО КО «Владора» за, закончившийся 31 декабря 2016 года Данные на отчётную дату в рублях Данные на соответствующую

Подробнее

АБ «АСПЕКТ» (ЗАО) Отчет о финансовом положении за 31 декабря 2010 г.

АБ «АСПЕКТ» (ЗАО) Отчет о финансовом положении за 31 декабря 2010 г. АБ «АСПЕКТ» (ЗАО) Отчет о финансовом положении за 31 декабря 2010 г. (в тысячах российских рублей) Примечание 2010 2009 Активы Денежные средства и их эквиваленты 124 954 130 890 Обязательные резервы на

Подробнее

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ (БАНК РОССИИ) «28» декабря 2015 г. 525-П. г. Москва П О Л О Ж Е Н И Е. Отраслевой стандарт бухгалтерского учета

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ (БАНК РОССИИ) «28» декабря 2015 г. 525-П. г. Москва П О Л О Ж Е Н И Е. Отраслевой стандарт бухгалтерского учета ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ (БАНК РОССИИ) «28» декабря 2015 г. 525-П г. Москва П О Л О Ж Е Н И Е Отраслевой стандарт бухгалтерского учета хеджирования кредитными организациями Настоящее положение

Подробнее

МСФО (IFRS) 9 «Финансовые инструменты» Обесценение финансовых активов модель ожидаемых кредитных убытков

МСФО (IFRS) 9 «Финансовые инструменты» Обесценение финансовых активов модель ожидаемых кредитных убытков MSFO-TRAINING.RU МСФО (IFRS) 9 «Финансовые инструменты» Обесценение финансовых активов модель ожидаемых кредитных убытков 1 Стандарты по Финансовым инструментам «Старые» стандарты «Новые» стандарты IAS

Подробнее

Акционерное общество «Верный Капитал» Пояснения к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2010 года

Акционерное общество «Верный Капитал» Пояснения к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2010 года Акционерное общество «Верный Капитал» Пояснения к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2010 года Акционерное общество «Верный Капитал» (далее Компания) зарегистрировано Департаментом

Подробнее

ФИНАНСОВАЯ ОТЧЁТНОСТЬ ДООО КО «ЕВРОПЛЮС» ЗА 2016 ГОД

ФИНАНСОВАЯ ОТЧЁТНОСТЬ ДООО КО «ЕВРОПЛЮС» ЗА 2016 ГОД ФИНАНСОВАЯ ОТЧЁТНОСТЬ ДООО КО «ЕВРОПЛЮС» ЗА 2016 ГОД Наименование статьи Бухгалтерский баланс ДООО КО «Европлюс» за, закончившийся 31 декабря 2016 года Данные на отчётную дату в рублях Данные на соответствующую

Подробнее

КРЕДИТНЫЕ ОРГАНИЗАЦИИ

КРЕДИТНЫЕ ОРГАНИЗАЦИИ КРЕДИТНЫЕ ОРГАНИЗАЦИИ ТРЕБОВАНИЯ К РАСКРЫТИЮ УЧЕТНОЙ ИНФОРМАЦИИ ПО МСФО: БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС А. В. СУВОРОВ, доктор экономических наук, председатель Ассоциации бухгалтеров и аудиторов «Феникс» Раскрытие

Подробнее

Активы Темп прироста, % 1. Денежные средства Средства в кредитных организациях

Активы Темп прироста, % 1. Денежные средства Средства в кредитных организациях Настоящая пояснительная информация является неотъемлемой частью промежуточной бухгалтерской отчетности Общества с ограниченной ответственностью Коммерческого банка «Алтайкапиталбанк» (ООО КБ «Алтайкапиталбанк»)

Подробнее

RIGENSIS BANK AS. Годовой отчет за 2012 год

RIGENSIS BANK AS. Годовой отчет за 2012 год Годовой отчет за 2012 год СОДЕРЖАНИЕ Стр. Доклад Совета и Правления 3 Состав Совета и Правления 4 Заявление об ответственности руководства 5 Заключение независимых аудиторов 6-7 Финансовая отчетность:

Подробнее

Диплом по Международным стандартам финансовой отчетности

Диплом по Международным стандартам финансовой отчетности Answers Диплом по Международным стандартам финансовой отчетности Декабрь 2007 года Ответы Баллы 1 (a) Консолидированный баланс компании «Альфа» по состоянию на 30 сентября 2007 года (все данные в $ 000,

Подробнее

Диплом по международным стандартам финансовой отчетности

Диплом по международным стандартам финансовой отчетности ОТВЕТЫ Диплом по международным стандартам финансовой отчетности Июнь 200 года Ответы Баллы (a) Консолидированный отчет о финансовом положении компании «Альфа» по состоянию на 3 марта 200 года (все данные

Подробнее

Диплом по Международным стандартам финансовой отчетности и шкала баллов

Диплом по Международным стандартам финансовой отчетности и шкала баллов ОТВЕТЫ Диплом по Международным стандартам финансовой отчетности Июнь 20 года Ответы и шкала баллов Баллы (a) Вычисление гудвила при покупке «Беты» и «Гаммы» Пояснения (где необходимо) «Бета» Себестоимость

Подробнее

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС (публикуемая форма) на 01 октября 2014 года

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС (публикуемая форма) на 01 октября 2014 года Код территории по ОКАТО регистрационный номер (/порядковый номер) 45286590000 32020814 2275 Кредитной организации Открытое акционерное общество "БАНК УРАЛСИБ" (ОАО "УРАЛСИБ") Почтовый адрес 119048, г.

Подробнее

RIGENSIS BANK AS. Годовой отчет за 2014 год

RIGENSIS BANK AS. Годовой отчет за 2014 год Годовой отчет за 2014 год СОДЕРЖАНИЕ Стр. Доклад Совета и Правления 3 Состав Совета и Правления 4 Заявление об ответственности руководства 5 Заключение независимых аудиторов 6-7 Финансовая отчетность:

Подробнее

Открытое акционерное общество «Банк Москва-Минск» Финансовая отчетность по МСФО

Открытое акционерное общество «Банк Москва-Минск» Финансовая отчетность по МСФО Открытое акционерное общество «Банк Москва-Минск» Финансовая отчетность по МСФО за 2016 год с аудиторским заключением независимой аудиторской организации Финансовая отчетность по МСФО за 2016 год Содержание

Подробнее

ФИНАНСОВАЯ ОТЧЁТНОСТЬ ДООО КО «ФИНКОМ» ЗА 2016 ГОД

ФИНАНСОВАЯ ОТЧЁТНОСТЬ ДООО КО «ФИНКОМ» ЗА 2016 ГОД ФИНАНСОВАЯ ОТЧЁТНОСТЬ ДООО КО «ФИНКОМ» ЗА 2016 ГОД Бухгалтерский баланс ДООО КО «Финком» за, закончившийся 31 декабря 2016 года отчётную дату в рублях соответствующую отчётную дату прошлого года I. АКТИВЫ

Подробнее

RIGENSIS BANK AS. Годовой отчет за 2013 год

RIGENSIS BANK AS. Годовой отчет за 2013 год Годовой отчет за 2013 год СОДЕРЖАНИЕ Стр. Доклад Совета и Правления 3 Состав Совета и Правления 4 Заявление об ответственности руководства 5 Заключение независимых аудиторов 6-7 Финансовая отчетность:

Подробнее

ПРОМЕЖУТОЧНЫЙ ФИНАНСОВЫЙ ОТЧЕТ НА 30 СЕНТЯБРЯ 2010 ГОДА (НЕАУДИРОВАННЫЙ)

ПРОМЕЖУТОЧНЫЙ ФИНАНСОВЫЙ ОТЧЕТ НА 30 СЕНТЯБРЯ 2010 ГОДА (НЕАУДИРОВАННЫЙ) ДОКУМЕНТ ЕВРОПЕЙСКОГО БАНКА РЕКОНСТРУКЦИИ И РАЗВИТИЯ ПРОМЕЖУТОЧНЫЙ ФИНАНСОВЫЙ ОТЧЕТ НА 30 СЕНТЯБРЯ 2010 ГОДА (НЕАУДИРОВАННЫЙ) Q3 2010 Interim Financial Statement - Russian Содержание Стр. Отчет о прибылях

Подробнее

2004г бюджет Прочие обязательства Итого обязательства:

2004г бюджет Прочие обязательства Итого обязательства: Номер РНН 600 700 033 173 Код ОКПО 3876 1500 БИК 190 501 856 Номер корреспондентского счета 800161556 Место нахождения головного банка г.алматы, ул.шевченко, 100 Бухгалтерский баланс ОАО "Банк ЦентрКредит"

Подробнее

ПРОМЕЖУТОЧНЫЙ ФИНАНСОВЫЙ ОТЧЕТ. на 31 марта 2013 года

ПРОМЕЖУТОЧНЫЙ ФИНАНСОВЫЙ ОТЧЕТ. на 31 марта 2013 года ДОКУМЕНТ ЕВРОПЕЙСКОГО БАНКА РЕКОНСТРУКЦИИ И РАЗВИТИЯ ПРОМЕЖУТОЧНЫЙ ФИНАНСОВЫЙ ОТЧЕТ на 31 марта 2013 года (НЕАУДИРОВАННЫЙ) 13776r-0 Европейский банк реконструкции и развития: Промежуточный финансовый отчет

Подробнее

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС. на г. тыс. руб.

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС. на г. тыс. руб. Кредитная организация Коммерческий банк "Хлынов" (открытое акционерное общество) ОАО КБ "Хлынов" Регистрационный номер 254 БИК 4334711 ОКПО 191975 ОГРН 124342 ОКАТО 33 Почтовый адрес 612, г. Киров, ул.

Подробнее

Коммерческий банк «Русский универсальный банк» (Общество с ограниченной ответственностью) Промежуточная финансовая отчетность

Коммерческий банк «Русский универсальный банк» (Общество с ограниченной ответственностью) Промежуточная финансовая отчетность Коммерческий банк «Русский универсальный банк» (Общество с ограниченной ответственностью) Промежуточная финансовая отчетность 30 июня 2014 года Коммерческий банк «Русский универсальный банк (Общество

Подробнее

RIGENSIS BANKA AS ПУБЛИЧНЫЙ ОТЧЕТ ЗА 9 МЕСЯЦЕВ 2016 ГОДА (НЕАУДИРОВАННЫЙ)

RIGENSIS BANKA AS ПУБЛИЧНЫЙ ОТЧЕТ ЗА 9 МЕСЯЦЕВ 2016 ГОДА (НЕАУДИРОВАННЫЙ) Перевод с латышского языка Утверждено На собрании Правления Rigensis Bank AS 31 октября 2016 года Протокол 02/53 RIGENSIS BANKA AS ЗА 9 МЕСЯЦЕВ 2016 ГОДА (НЕАУДИРОВАННЫЙ) Содержание 1. ИНФОРМАЦИЯ О БАНКЕ

Подробнее

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС (публикуемая форма) на 1 января 2015г.

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС (публикуемая форма) на 1 января 2015г. БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС на 1 января 2015г. строки Наименование статьи Данные на отчетную дату рублей Данные на соответствующую отчетную дату 1 2 3 4 I. АКТИВЫ 1 Денежные средства и другие ценности 22 738

Подробнее

Открытое акционерное общество коммерческий банк «Северный кредит» Банк «Северный кредит» (ОАО)

Открытое акционерное общество коммерческий банк «Северный кредит» Банк «Северный кредит» (ОАО) Открытое акционерное общество коммерческий банк «Северный кредит» Банк «Северный кредит» (ОАО) Финансовая отчетность, подготовленная в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности и

Подробнее

Публичный квартальный отчет январь Декабрь 2014 года (неаудированный) Публичный квартальный отчет Январь - Декабрь 2014 года

Публичный квартальный отчет январь Декабрь 2014 года (неаудированный) Публичный квартальный отчет Январь - Декабрь 2014 года Публичный квартальный отчет Январь - Декабрь 1 ОСНОВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ СОСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТНОСТИ Настоящая отчетность подготовлена в соответствии с «Правилами подготовки банками публичной квартальной отчетности»,

Подробнее

ЗАО ЮниКредит Банк. Неконсолидированная финансовая отчетность. по состоянию на 31 декабря 2010 года и за 2010 год

ЗАО ЮниКредит Банк. Неконсолидированная финансовая отчетность. по состоянию на 31 декабря 2010 года и за 2010 год Приложение 14 Неконсолидированная отчетность эмитента по состоянию на 31.12.2010г. и за 2010 год, составленная в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности (МСФО) 399 Неконсолидированная

Подробнее

Данные на соответствующую отчетную дату прошлого года I. АКТИВЫ 1 Денежные средства

Данные на соответствующую отчетную дату прошлого года I. АКТИВЫ 1 Денежные средства БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС на 1 июля 214 года Код территории по ОКАТО 66 12178 197 пояснений Код кредитной организации (филиала) регистрационный номер Открытое акционерное общество "Смоленский акционерный коммерческий

Подробнее

Открытое акционерное общество Агентство по ипотечному жилищному кредитованию

Открытое акционерное общество Агентство по ипотечному жилищному кредитованию Открытое акционерное общество Агентство по ипотечному жилищному кредитованию Сокращенная консолидированная промежуточная финансовая отчетность Содержание Отчет независимых аудиторов об обзоре консолидированной

Подробнее

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ (БАНК РОССИИ) «5» ноября 2015 г У г. Москва У К А З А Н И Е

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ (БАНК РОССИИ) «5» ноября 2015 г У г. Москва У К А З А Н И Е ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ (БАНК РОССИИ) «5» ноября 2015 г. 3840-У г. Москва У К А З А Н И Е О внесении изменений в Положение Банка России от 22 декабря 2014 года 446-П «О порядке определения

Подробнее

Код территории по ОКАТО. Данные на соответствующую отчетную дату прошлого года I. АКТИВЫ 1 Денежные средства

Код территории по ОКАТО. Данные на соответствующую отчетную дату прошлого года I. АКТИВЫ 1 Денежные средства БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС (публикуемая форма) на 1 января 215 года по ОКПО 4 981871 558 Кредитной организации Закрытое акционерное ощество Банк "Советский", ЗАО Банк "Советский" (полное фирменное и сокращенное

Подробнее

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС (публикуемая форма) на 01 апреля 2014 года Средства в кредитных организациях

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС (публикуемая форма) на 01 апреля 2014 года Средства в кредитных организациях Код территории по Банковская отчетность по ОКПО 4586590000 300814 75 БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС на 01 апреля 014 года Кредитной организации Открытое акционерное общество "БАНК УРАЛСИБ" (ОАО "УРАЛСИБ") Наименование

Подробнее

Диплом по Международным стандартам финансовой отчетности и шкала баллов

Диплом по Международным стандартам финансовой отчетности и шкала баллов ОТВЕТЫ Диплом по Международным стандартам финансовой отчетности Июнь 206 года Ответы и шкала баллов Баллы (a) Вычисление гудвила при покупке «Беты» и «Гаммы» Пояснения (где необходимо) «Бета» Себестоимость

Подробнее

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС (публикуемая форма) на 01 января 2013 года Кредитной организации Открытое Акционерное Общество «Балтийский Банк»

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС (публикуемая форма) на 01 января 2013 года Кредитной организации Открытое Акционерное Общество «Балтийский Банк» Код основной регистрационный Банковская отчетность БИК строки БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС (публикуемая форма) на 01 января 2013 года Наименование статьи Код формы по ОКУД 0409806 Квартальная (Годовая) тыс. руб.

Подробнее

ООО «Дойче Банк» Финансовая отчетность по состоянию на 31 декабря 2013 года и за 2013 год и аудиторское заключение

ООО «Дойче Банк» Финансовая отчетность по состоянию на 31 декабря 2013 года и за 2013 год и аудиторское заключение Финансовая отчетность по состоянию на 31 декабря 2013 года и за 2013 год и аудиторское заключение Cодержание Аудиторское заключение... 3 Отчет о прибыли или убытке и прочем совокупном доходе... 5 Отчет

Подробнее

Группа Банка «Центр-инвест»

Группа Банка «Центр-инвест» Промежуточная неаудированная консолидированная финансовая отчетность по Международным Стандартам Финансовой Отчетности 30 июня 2012 года Промежуточная финансовая отчетность Содержание Консолидированный

Подробнее

Диплом по международным стандартам финансовой отчетности

Диплом по международным стандартам финансовой отчетности ОТВЕТЫ Диплом по международным стандартам финансовой отчетности Декабрь 2009 года Ответы Баллы Консолидированный отчет о прибылях и убытках компании «Альфа» за год, закончившийся 30 сентября 2009 года

Подробнее

ПРОМЕЖУТОЧНЫЙ ФИНАНСОВЫЙ ОТЧЕТ. на 31 марта 2012 года

ПРОМЕЖУТОЧНЫЙ ФИНАНСОВЫЙ ОТЧЕТ. на 31 марта 2012 года ДОКУМЕНТ ЕВРОПЕЙСКОГО БАНКА РЕКОНСТРУКЦИИ И РАЗВИТИЯ ПРОМЕЖУТОЧНЫЙ ФИНАНСОВЫЙ ОТЧЕТ на 31 марта 2012 года (НЕАУДИРОВАННЫЙ) Содержание Отчет о прибылях и убытках 2 Отчет о совокупном доходе 2 Баланс 3 Отчет

Подробнее

Код территории по ОКАТО. по ОКПО

Код территории по ОКАТО. по ОКПО по ОКПО 94 926911 646 Код формы по ОКУД 4986 Данные на Данные на начало Наименование статьи пояснений отчетную дату отчетного года 3 4 5 I. АКТИВЫ 1 Денежные средства 3.1 181366 1131881 2 Средства кредитных

Подробнее

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС НЕГОСУДАРСТВЕННОГО ПЕНСИОННОГО ФОНДА В ФОРМЕ АКЦИОНЕРНОГО ОБЩЕСТВА

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС НЕГОСУДАРСТВЕННОГО ПЕНСИОННОГО ФОНДА В ФОРМЕ АКЦИОНЕРНОГО ОБЩЕСТВА Приложение 1 к Положению Банка России от 28 декабря 2015 года N 527-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета "Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственных пенсионных фондов"

Подробнее

Международный стандарт финансовой отчетности (IFRS) 5 «Внеоборотные активы, предназначенные для продажи, и прекращенная деятельность»

Международный стандарт финансовой отчетности (IFRS) 5 «Внеоборотные активы, предназначенные для продажи, и прекращенная деятельность» Международный стандарт финансовой отчетности (IFRS) 5 «Внеоборотные активы, предназначенные для продажи, и прекращенная деятельность» Цель 1 Целью настоящего МСФО является определение порядка учета активов,

Подробнее

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС. на г. тыс. руб.

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС. на г. тыс. руб. Кредитная организация Коммерческий банк "Хлынов" (открытое акционерное общество) ОАО КБ "Хлынов" Регистрационный номер 254 БИК 4334711 ОКПО 191975 ОГРН 124342 ОКАТО 33 Почтовый адрес 612, г. Киров, ул.

Подробнее

Программа ПК-02С-2010 «Международные стандарты финансовой отчетности»

Программа ПК-02С-2010 «Международные стандарты финансовой отчетности» Программа ПК-02С-2010 «Международные стандарты финансовой отчетности» Продолжительность занятий 40 академических часов Цель программы - углубленное изучение Международных стандартов финансовой отчетности

Подробнее

24129/1009 от г. Руководителю банка второго уровня

24129/1009 от г. Руководителю банка второго уровня 24129/1009 от 08.06.2006г. Руководителю банка второго уровня Настоящим Департамент бухгалтерского учета Национального Банка Республики Казахстан направляет рекомендации по учету операций банков второго

Подробнее

ЭКЗАМЕН «ФИНАНСОВЫЙ УЧЕТ 2» ПРОГРАММЫ CIPA

ЭКЗАМЕН «ФИНАНСОВЫЙ УЧЕТ 2» ПРОГРАММЫ CIPA «УТВЕРЖДАЮ» Председатель комитета по образованию ЕССБА, заместитель председателя Исполнительного Комитета Ассоциации EICPA Таранчиев Э.Т. ЭКЗАМЕН «ФИНАНСОВЫЙ УЧЕТ 2» ПРОГРАММЫ CIPA Программа подтверждения

Подробнее

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС (публикуемая форма) на 01 июля 2014 года Средства в кредитных организациях

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС (публикуемая форма) на 01 июля 2014 года Средства в кредитных организациях Код территории по ОКАТО Банковская отчетность Код кредитной организации (филиала) по ОКПО регистрационный номер 45286590000 32020814 2275 Кредитной организации Открытое акционерное общество "БАНК УРАЛСИБ"

Подробнее

дисконт, если права требования приобретены по цене ниже номинала, или премию, если права требования приобретены выше номинала? Ответ.

дисконт, если права требования приобретены по цене ниже номинала, или премию, если права требования приобретены выше номинала? Ответ. Ответы и разъяснения Департамента бухгалтерского учета и отчетности по вопросам, связанным с применением Положения Банка России от 22.12.2014 446-П «О порядке определения доходов, расходов и прочего совокупного

Подробнее

Продолжительность занятий 40 академических часов

Продолжительность занятий 40 академических часов ПРОГРАММА ПК-3-002-2007 повышения квалификации аудиторов «Международные стандарты финансовой отчетности» (Утверждена приказом Минфина России от 13 июня 2007 г. 50н) Продолжительность занятий 40 академических

Подробнее

ЗАО ЮниКредит Банк. Консолидированная финансовая отчетность. по состоянию на 31 декабря 2010 года и за 2010 год

ЗАО ЮниКредит Банк. Консолидированная финансовая отчетность. по состоянию на 31 декабря 2010 года и за 2010 год Консолидированная финансовая отчетность по состоянию на 31 декабря 2010 года и за 2010 год К консолидированной финансовой отчетности прилагается аудиторское заключение КПМГ. Консолидированная финансовая

Подробнее

Публичный квартальный отчет январь март 2014 года (неаудированный) Публичный квартальный отчет Январь - Март 2014 года

Публичный квартальный отчет январь март 2014 года (неаудированный) Публичный квартальный отчет Январь - Март 2014 года Публичный квартальный отчет Январь - Март 1 ОСНОВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ СОСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТНОСТИ Настоящая отчетность подготовлена в соответствии с «Правилами подготовки банками публичной квартальной отчетности»,

Подробнее

Финансовая отчетность ООО КБ "Металлург" за год, закончившийся 31 декабря 2009 года

Финансовая отчетность ООО КБ Металлург за год, закончившийся 31 декабря 2009 года Финансовая отчетность ООО КБ "Металлург" за год, окончившийся 31 декабря 29 года Финансовая отчетность ООО КБ "Металлург" за год, закончившийся 31 декабря 29 года Почтовый адрес 117292 Москва, ул.ивана

Подробнее

ЗАО «Банк ВТБ (Армения)» Финансовая отчетность

ЗАО «Банк ВТБ (Армения)» Финансовая отчетность ЗАО «Банк ВТБ (Армения)» Финансовая отчетность За 2011 год с Заключением независимых аудиторов Финансовая отчетность за 2011 год Содержание Заключение независимых аудиторов Отчет о финансовом положении...

Подробнее

Открытое акционерное общество Государственная транспортная лизинговая компания

Открытое акционерное общество Государственная транспортная лизинговая компания Открытое акционерное общество Государственная транспортная лизинговая компания Финансовая отчетность по состоянию на 2011 года и за 2011 год Финансовая отчетность за 2011 год Содержание Заключение независимых

Подробнее

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС. на г. тыс. руб.

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС. на г. тыс. руб. Кредитная организация Коммерческий банк "Хлынов" (открытое акционерное общество) / ОАО КБ "Хлынов" Регистрационный номер 254 БИК 4334711 ОКПО 191975 ОГРН 124342 ОКАТО 33 Почтовый адрес 612, г. Киров, ул.

Подробнее

ПАО БАНК СГБ Консолидированная финансовая отчетность по состоянию на 31 декабря 2015 года и за 2015 год

ПАО БАНК СГБ Консолидированная финансовая отчетность по состоянию на 31 декабря 2015 года и за 2015 год Консолидированная финансовая отчетность по состоянию на 31 декабря 2015 года и за 2015 год Содержание Аудиторское заключение... 3 Консолидированный отчет о прибыли или убытке и прочем совокупном доходе...

Подробнее

ОАО «ВТОРРЕСУРСЫ» и его дочерние предприятия КОНСОЛИДИРОВАННАЯ ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ. за полугодие, закончившееся 30 июня 2012г

ОАО «ВТОРРЕСУРСЫ» и его дочерние предприятия КОНСОЛИДИРОВАННАЯ ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ. за полугодие, закончившееся 30 июня 2012г ОАО «ВТОРРЕСУРСЫ» и его дочерние предприятия КОНСОЛИДИРОВАННАЯ ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ 30 июня 2012г 1 Содержание 1. Консолидированный баланс 3 2. Консолидированной отчет о совокупном доходе 4 3. Консолидированный

Подробнее

Публичный отчет Bank M2M Europe AS за 4-й квартал 2015 года

Публичный отчет Bank M2M Europe AS за 4-й квартал 2015 года Bank M2M Europe AS Рига, 29 февраля 2016 года СОДЕРЖАНИЕ I ОБЩАЯ ИНФОРМАЦИЯ... 3 1.АКЦИОНЕРЫ БАНКА... 3 2.СОВЕТ БАНКА... 3 3.ПРАВЛЕНИЕ БАНКА... 3 4.СТРАТЕГИЯ И ЦЕЛИ БАНКА... 4 5.СОСТАВ КОНЦЕРНА... 4 6.СТРУКТУРА

Подробнее

Глава 1. Общие положения

Глава 1. Общие положения Приложение к письму Банка России от 21.07.2011 110-Т Методические рекомендации «О признании, оценке, представлении и раскрытии информации о деловой репутации при составлении кредитными организациями финансовой

Подробнее

КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА "ЮНИАСТРУМ БАНК" (ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ) за 2015 год

КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА ЮНИАСТРУМ БАНК (ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ) за 2015 год Аудиторское заключение и консолидированная финансовая отчетность КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА "ЮНИАСТРУМ БАНК" (ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ) за 2015 год Апрель 2016 г. Содержание Стр. Аудиторское заключение

Подробнее

ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ. по Международным стандартам финансовой отчетности АКЦИОНЕРНОГО БАНКА «АСПЕКТ» (Закрытое акционерное общество)

ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ. по Международным стандартам финансовой отчетности АКЦИОНЕРНОГО БАНКА «АСПЕКТ» (Закрытое акционерное общество) ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ по Международным стандартам финансовой отчетности АКЦИОНЕРНОГО БАНКА «АСПЕКТ» (Закрытое акционерное общество) по состоянию на 31 декабря 2012 года г. Москва 2013 год 1 Оглавление

Подробнее

Общество с ограниченной ответственностью Группа компаний НФК Консолидированная финансовая отчетность. За 2011 год с Заключением независимых аудиторов

Общество с ограниченной ответственностью Группа компаний НФК Консолидированная финансовая отчетность. За 2011 год с Заключением независимых аудиторов Общество с ограниченной ответственностью Группа компаний НФК Консолидированная финансовая отчетность За 2011 год с Заключением независимых аудиторов Консолидированная финансовая отчетность за 2011 год

Подробнее

Код кредитной организации. Основной государственный регистрационный номер

Код кредитной организации. Основной государственный регистрационный номер Код территории по 5 165726 125453 174 45583 Банковская отчетность БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС на 1 января 212 года 635, Г НОВОСИБИРСК УЛ.КАМЕНСКАЯ,51 Наименование статьи Данные на отчетную дату Код формы по ОКУД

Подробнее

Пояснительная записка

Пояснительная записка Пояснительная записка к годовому отчету АО "Информационно-аналитический центр по проблемам занятости" за год заканчивающийся 31 декабря 2012 года 1. ОБЩАЯ ИНФОРМАЦИЯ Акционерное общество «Информационно-аналитический

Подробнее

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС (публикуемая форма) на "01" января 2012 г.

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС (публикуемая форма) на 01 января 2012 г. БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС на "01" января 2012 г. Код формы 0409806 тыс. руб. Наименование статьи отчетную дату соответствующую отчетную дату прошлого года I. АКТИВЫ 1 средства 56802 84072 2 Средства кредитных

Подробнее

ПРОМЕЖУТОЧНЫЙ ФИНАНСОВЫЙ ОТЧЕТ. На 30 июня 2013 года

ПРОМЕЖУТОЧНЫЙ ФИНАНСОВЫЙ ОТЧЕТ. На 30 июня 2013 года ДОКУМЕНТ ЕВРОПЕЙСКОГО БАНКА РЕКОНСТРУКЦИИ И РАЗВИТИЯ ПРОМЕЖУТОЧНЫЙ ФИНАНСОВЫЙ ОТЧЕТ На 30 июня 2013 года (НЕАУДИРОВАННЫЙ) 13901r-0 Содержание Отчет о прибылях и убытках 2 Отчет о совокупном доходе 3 Баланс

Подробнее

Акционерное общество Банк Кредит Свисс (Москва) Финансовая отчетность по состоянию на 31 декабря 2015 года и за 2015 год и аудиторское заключение

Акционерное общество Банк Кредит Свисс (Москва) Финансовая отчетность по состоянию на 31 декабря 2015 года и за 2015 год и аудиторское заключение Акционерное общество Банк Кредит Свисс (Москва) Финансовая отчетность по состоянию на 31 декабря 2015 года и за 2015 год и аудиторское заключение 1 Содержание Аудиторское заключение... 3 Отчет о прибыли

Подробнее

Квалификационные требования к участникам экзамена «Финансовый учет - 1»

Квалификационные требования к участникам экзамена «Финансовый учет - 1» Квалификационные требования к участникам экзамена «Финансовый учет - По предмету «Финансовый учет кандидаты должны иметь следующие знания и навыки: 1. Финансовый учет и отчетность 1.1. Пользователи финансовой

Подробнее

АКБ "Тольяттихимбанк" Финансовая отчетность

АКБ Тольяттихимбанк Финансовая отчетность АКБ "Тольяттихимбанк" Финансовая отчетность За 2005 год с Заключением независимых аудиторов АКБ "Тольяттихимбанк" Финансовая отчетность за 2005 г. СОДЕРЖАНИЕ ЗАКЛЮЧЕНИЕ НЕЗАВИСИМЫХ АУДИТОРОВ БАЛАНС...1

Подробнее

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС (публикуемая форма) на «01» января 2011 г. ОАО «ГАНЗАКОМБАНК» и сокращенное фирменное наименование)

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС (публикуемая форма) на «01» января 2011 г. ОАО «ГАНЗАКОМБАНК» и сокращенное фирменное наименование) БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС на «01» января 2011 г. Почтовый адрес: Номер п/п 191123, г. Санкт-Петербург, Манежный пер., д.14, лит. «А» Наименование статьи Код формы 0409806 Квартальная/Годовая тыс. руб. Данные

Подробнее