4-ФСС за 9 месяцев. Построчный порядок заполнения

Транскрипт

1 4-ФСС за 9 месяцев. Построчный порядок заполнения Сдавать расчеты 4-ФСС нужно по итогам каждого отчетного периода. Таких периодов четыре: I квартал, полугодие, девять месяцев и год. Расчет 4-ФСС за 9 месяцев (3 квартал) 2014 года нужно сдать в территориальные отделения ФСС России не позднее 15 октября (среда). Новации в форме 4-ФСС Отметим, что в 2014 году в форму 4-ФСС были внесены изменения (приказ Минтруда России от 11 февраля 2014 г. 94н). Они начали применяться в отношении расчетов за I квартал 2014 года. Их необходимо учесть и при заполнении форма за 9 месяцев (3 квартал) 2014 года. Представим все изменения в таблице: Разделы формы Прежняя форма 4-ФСС Новая форма 4-ФСС Титульный лист Предусмотрено поле для указания кода по ОКАТО Поле»Код по ОКАТО» исключено. Ни прежний код ОКАТО, ни новый код ОКТМО в форме-4 ФСС теперь указывать не нужно Раздел I»Расчет по начисленным, уплаченным страховым взносам... В разделе нет строк (граф), позволяющих отражать расчетную базу и тарифы для начисления страховых взносов предпринимателями, применяющими патентную систему налогообложения Таблица 3 раздела I»Расчет базы для начисления страховых взносов» дополнена строкой 8. В этой строке предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, должны отражать выплаты наемному персоналу. Кроме того, раздел I дополнен таблицей 4.5, в которой приводятся сведения, подтверждающие право применения пониженных тарифов страховых взносов Раздел II»Расчет по начисленным, уплаченным страховым взносам... В таблице 10 нужно было указывать данные о проведенной аттестации рабочих мест В таблице 10 нужно указывать сведения о специальной оценке условий труда, проведенной после 1 января 2014 года в соответствии с Законом от 28 декабря 2013 г. 426-ФЗ. Если не истек срок действия результатов аттестации рабочих мест, проведенной до 1 января 2014 года, таблицу можно заполнять на основании сведений об аттестации. Общий порядок сдачи 4-ФСС за 9 месяцев Если среднесписочная численность сотрудников организации за предыдущий год превышает 50 человек, расчет следует сдать в электронном виде. Такой порядок распространяется и на вновь созданные организации, численность которых превышает 50 человек. Организации с

2 меньшей численностью вправе подавать расчет 4-ФСС как на бумажных носителях, так и в электронном виде. Если у организации нет обособленных подразделений, то расчет сдавайте в территориальное отделение ФСС России по месту регистрации организации. Если же обособленные подразделения у организации есть, то форму 4-ФСС за 9 месяцев нужно сдавать в следующем порядке. Расчет представьте в территориальное отделение ФСС России по местонахождению обособленного подразделения, только если такое подразделение имеет свой баланс, расчетный (лицевой) счет и самостоятельно начисляет зарплату сотрудникам. При этом в форме-4 ФСС укажите адрес и КПП обособленного подразделения. Когда любое из этих условий не соблюдаются, все показатели по такому подразделению включите в расчет по головному отделению организации и сдайте по его местонахождению. Заполнение 4-ФСС за 9 месяцев Правила заполнения формы-4 ФСС прописаны в Порядке, утвержденном приказом Минтруда России от 19 марта 2013 г. 107н. В составе формы-4 ФСС обязательно нужно заполнить титульный лист, таблицы 1 и 3 раздела I, таблицы 6, 7, 10 раздела II. Остальные таблицы только если есть данные, которые необходимо отразить. Эти правила применяют и при заполнении 4-ФСС за 9 месяцев (3 квартал) 2014 года. В верхней части формы на каждой странице укажите регистрационный номер страхователя. Возьмите его из уведомления, которое территориальный орган ФСС России выдал при регистрации. В дополнительных ячейках отразите номер обособленного подразделения. Если у организации нет обособленных подразделений, то проставьте прочерки. В поле "Код подчиненности" укажите код территориального органа ФСС России, в котором зарегистрирован страхователь. Такой код состоит из пяти знаков, первые четыре из которых соответствуют коду территориального органа ФСС России. Пятый -характеризует страхователя: организациям по месту нахождения обособленных подразделений соответствует цифра 2, гражданам 3. Код подчиненности можно найти в уведомлении, которое выдало территориальное отделение ФСС России при регистрации. Таблицы формы-4 ФСС, в которых вы отражаете денежные показатели (размеры выплат, суммы взносов и т. п.), заполняйте в рублях и копейках. Такой порядок предусмотрен самой формой отчета. Титульный лист 4-ФСС Если подаете расчет по итогам отчетного периода (9 месяцев), заполните только первые две ячейки поля "Отчетный период" (при сдаче 4-ФСС за 9 месяцев (3 квартал) 2014 года укажите значение "09"). В следующих двух ячейках проставьте прочерки. Если вы подаете расчет для получения страхового возмещения, то заполните только последние две ячейки. Укажите количество обращений за страховым возмещением: "01", "02" и т. д. В поле "Календарный год" укажите "2014". Поставьте букву Л в поле "Прекращение деятельности"»только при ликвидации организации. В противном случае данное поле не заполняйте. Укажите наименование организации в соответствии с ее уставом. В поле "Шифр страхователя"» в первых трех ячейках указывается шифр, определяющий категорию страхователя. Определить его можно с помощью приложения 1 к Порядку,

3 утвержденному приказом Минтруда России от 19 марта 2013 г. 107н. Следующие две ячейки заполните в соответствии с приложением 2 к вышеуказанному порядку. И последние две ячейки поля "Шифр страхователя" заполните в соответствии с приложением 3. Например, коммерческая организация, которая применяет общую систему налогообложения и платит взносы по основному тарифу, в поле "Шифр страхователя" указывает "071/00/00" (письмо ФСС России от 1 апреля 2011 г / ). Раздел I 4-ФСС В разделе I 4-ФСС за 9 месяцев (3 квартал) 2014 года отразите данные, связанные с расчетами по взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Таблица 1 В таблице 1 приведите сведения о начисленных и уплаченных страховых взносах, а также о состоянии расчетов организации с ФСС России на начало и конец отчетного периода. По строке 1 таблицы 1 отразите сумму задолженности по страховым взносам, которая была на начало расчетного периода. Сумма должна равняться показателю строки 19 аналогичной таблицы расчета за предыдущий год. В строке 2 укажите сумму страховых взносов, которая должна быть исчислена с начала расчетного периода. Эта сумма должна быть перечислена в территориальное отделение ФСС России. В строку 8внесите итоговый показатель. Его вы получите, сложив строки с 1 по 7 данной таблицы. Строку 9заполните только в случае, если у ФСС России есть перед вами задолженность. По строке 15 укажите расходы на цели обязательного социального страхования, которые были понесены с начала расчетного периода, с разбивкой по месяцам. Данный показатель должен соответствовать показателю строки 12 таблицы 2 формы-4 ФСС Суммы страховых взносов, которые были перечислены в ФСС России, отразите по строке 16. В строке 18 отразите итоговую сумму, определите ее, сложив строки 12, 15, 16 и 17. По строке 19 укажите задолженность перед ФСС России на конец отчетного (расчетного) периода. Таблица 2 В таблице 2 укажите сведения о социальных пособиях и выплатах, начисленных застрахованным лицам (сотрудникам) за счет средств ФСС России. При этом в графе 5 таблицы нужно выделить суммы, источником которых являются средства федерального бюджета. Расшифровку этих сумм (кроме оплаты четырех дополнительных выходных дней для ухода за детьми-инвалидами) приведите в таблице 5. Суммы больничных пособий, начисленных организацией за счет собственных средств за первые три дня нетрудоспособности, в таблицу 2 не включайте. По строке 1 таблицы 2 укажите количество случаев, дней, за которые выплачивалось пособие, и сумму самого пособия. В этой графе расходы отражаются нарастающим итогом с начала отчетного периода.строку 2 заполните только при выплате пособий внешнему совместителю. По строке 12 отразите итоговую сумму. Ее вы получите, сложив строки 1, 3, 5, 6, 7, 10 и 11 данной таблицы.

4 Есть вопрос! Нужно ли отражать в форме-4 ФСС пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет и компенсационную выплату до достижения ребенком 3 лет? Сведения о пособиях по уходу за ребенком до 1,5 лет отражать в форме-4 ФСС нужно. А суммы компенсации, выплачиваемой до достижения ребенком 3 лет, в такой отчет не включайте. В таблице 2 формы-4 ФСС указывают сведения о социальных пособиях и выплатах, начисленных застрахованным лицам (сотрудникам) за счет средств ФСС России. Пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет как раз относится к такой категории выплат. Что касается ежемесячных компенсационных выплат до достижения ребенком 3 лет, то эти суммы не являются пособиями, начисляемыми за счет средств ФСС России. Такие компенсации полностью выплачиваются за счет работодателя. Таблица 3 В таблице 3 рассчитайте базу для начисления страховых взносов. При этом укажите совокупный доход сотрудников за отчетный период, а также сумму выплат, не облагаемых страховыми взносами. Информацию о доходах сотрудников и необлагаемых выплатах формируйте по данным бухучета. Кроме того, можно использовать сведения, отраженные в индивидуальных карточках. По строке 1 таблицы 3 отразите выплаты, которые начислены гражданам нарастающим итогом с начала года. По строке 2 укажите суммы, которые не облагаются страховыми взносами. Полный перечень таких сумм указан в статье 9 Закона от 24 июля 2009 г ФЗ. В строку 4 впишите базу для начисления страховых взносов. Определить ее можно, если вычесть из строки 1 строки 2 и 3 данной таблицы. Строку 5 заполняют только организации, у которых основной тариф страховых взносов больше тарифа, установленного для начисления страховых взносов с выплат инвалидам (2,4%). При этом суммы выплат в пользу инвалидов должны быть расшифрованы в таблице 3.1. Общественные организации инвалидов данную строку не заполняют. Следующие строки таблицы заполняют только отдельные виды страхователей: строку 6 - аптечные организации и предприниматели, имеющие лицензии на фармацевтическую деятельность. строку 7 - организации, которые производят выплаты за исполнение трудовых обязанностей членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов. строку 8 предприниматели, которые применяют патентную систему налогообложения и привлекают наемный персонал (за некоторыми исключениями). Таблица 3.1 В таблице 3.1 отразите выплаты в пользу инвалидов (с расшифровкой по каждому человеку и с указанием реквизитов медицинских справок, подтверждающих инвалидность). Сумма выплат по каждому человеку отражается нарастающим итогом с начала года до достижения ею предельной базы для начисления страховых взносов (в 2014 году руб.). Эту таблицу заполняют только те организации, у которых основной тариф страховых взносов

5 больше тарифа, установленного для начисления страховых взносов с выплат инвалидам. Если эти тарифы совпадают (или если основной тариф меньше), таблицу 3.1 заполнять не нужно. Таблица 4.3 Таблицу 4.3 заполняют: организации (предприниматели) на упрощенке, которые осуществляют определенные виды деятельности; предприниматели, совмещающие упрощенку и патентную систему налогообложения. По строке 1 таблицы 4.3 укажите общую сумму доходов, а по строке 2 только доходы от основного вида деятельности. Суммы доходов отражайте нарастающим итогом с начала года. Есть вопрос! Как составить расчет по форме-4 ФСС за девять месяцев организации на упрощенке, если доход от деятельности, дающей право на льготные тарифы, появился лишь в III квартале? Если по итогам девяти месяцев доля дохода, подпадающего под льготный режим, составляет 70 и более процентов от общего объема доходов, организация вправе применить пониженные тарифы страховых взносов с начала года. Аналогичные разъяснения содержатся в письме Минздравсоцразвития России от 15 сентября 2011 г Правомерность такой позиции подтверждается арбитражной практикой (см., например, постановление Второго арбитражного апелляционного суда от 21 июня 2012 г. А /2011). Поэтому Форму 4- ФСС за 9 месяцев составляйте с учетом применения пониженных тарифов страховых взносов с начала года. Уточненные расчеты за I квартал и полугодие подавать не нужно. Раздел II 4-ФСС В разделе II формы-4 ФСС нужно показать расчетную базу, тарифы и состояние взаиморасчетов с ФСС России по взносам на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. Размер страхового тарифа по этому виду взносов зависит от класса профессионального риска, присвоенного организации. В свою очередь класс профессионального риска зависит от вида экономической деятельности организации. Многопрофильные организации, имеющие подразделения, деятельность которых отличается от основной, могут быть отнесены сразу к нескольким классам профессионального риска. Если вся деятельность организации отнесена к одному классу профессионального риска, в составе расчетной ведомости заполните раздел II один раз. Все показатели в нем укажите в целом по организации. Если у организации есть подразделения с повышенными (пониженными) классами профессионального риска, раздел II составляйте по каждому из них. Таблица 6 В графе 3 строки 1 таблицы 6 укажите расчетную базу для начисления взносов, то есть общую сумму выплат, облагаемых страховыми взносами, рассчитанную нарастающим итогом с начала года. В графе 4 строки 1 из этой суммы выделите выплаты в пользу инвалидов. В графе 5 строки 1 укажите размер выплат, которые страховыми взносами не облагаются.

6 По строке 2 таблицы 6 укажите размер выплат за последние три месяца отчетного периода. По строкам 3 5 приведите помесячную разбивку этого показателя. Графы 3 5 строки 2 заполняйте в том же порядке, как и графы 3 5 строки 1. В графе 6 укажите размер страхового тарифа, установленный для организации или для ее обособленного подразделения. Если организация имеет право на скидку к тарифу страховых взносов, укажите процент скидки в графе 7. Если организация применяет надбавку к тарифу страховых взносов, в графе 8 укажите дату приказа территориального отделения ФСС России об установлении надбавки. По графе 9 укажите процент надбавки. В графе 10 отразите итоговый тариф страховых взносов с учетом скидки или надбавки. Значение тарифа округлите до двух десятичных знаков после запятой (например, 0,25). Таблица 7 По строке 1 таблицы 7 отразите задолженность перед ФСС России на начало года. Этот показатель на протяжении расчетного периода не меняется. В строке 2 отразите сумму начисленных страховых взносов на начало периода и за последние три месяца с разбивкой. В расчете 4-ФСС за 9 месяцев это июль, август и сентябрь. По строке 8 укажите итоговую сумму. Ее вы получите, сложив строки с 1 по 7 данной таблицы. В строку 10 впишите задолженность ФСС России перед организацией на начало года, а строку 11 расходы по обязательному социальному страхованию нарастающим итогом с начала года с расшифровкой за последние три месяца отчетного периода. По строке 12 отразите страховые взносы, которые были уплачены в ФСС России с разбивкой за последние три месяца (июль, август и сентябрь). По строке 14 укажите итоговую сумму. Ее вы получите, сложив строки с 10 по 13 данной таблицы. В строке 15 отразите задолженность, которая имеется на конец отчетного периода. В том числе по строке 16 указывается только сумма задолженности, срок уплаты по которой истек. Таблица 8 и 9 Таблицу 8 раздела II формы-4 ФСС нужно заполнять, если в отчетном периоде организация выплачивала больничные пособия в связи с производственными травмами и профзаболеваниями, финансировала мероприятия по профилактике травматизма, несла другие расходы по страхованию от несчастных случаев и профзаболеваний. Полный перечень таких расходов приведен в пункте 1статьи 8 Закона от 24 июля 1998 г. 125-ФЗ. В таблице указывайте расходы, произведенные с начала года, нарастающим итогом. Таблицу 9 раздела II формы-4 ФСС нужно заполнять, если в течение года в организации были несчастные случаи на производстве или выявлялись профзаболевания. Сведения о спецоценке условий труда Для установления скидки (надбавки) к тарифу взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний организация обязана информировать ФСС России о результатах спецоценки условий труда и проведении обязательных медосмотров сотрудников.

7 Необходимые сведения отражаются в таблице 10 раздела II формы-4 ФСС. Таблица 10 является обязательной в форме-4 ФСС. Ее должны заполнять все страхователи. Если страхователь еще не проводил специальную оценку условий труда, указывайте в таблице данные о действующих результатах аттестации рабочих мест, проведенной в предыдущие годы. В графах 3 6 таблицы 10 укажите общее количество рабочих мест, которые подлежат специальной оценке, и количество рабочих мест, уже проверенных (в т. ч. отнесенных к вредным и опасным условиям труда). Графы заполняйте на основании отчета о проведении специальной оценки условий труда. В графах 7 8 по строке 2 укажите количество сотрудников, которые работают во вредных и опасных условиях труда и должны проходить обязательные и предварительные медосмотры. Графы заполняйте на основании заключительных актов медицинских комиссий. Количество сотрудников определяйте по состоянию на начало календарного года. В отношении надомников и дистанционных работников специальная оценка условий труда не проводится. Поэтому указывать их количество в строке 1 граф 3 6 таблицы 10 не надо. Однако если такие работники заняты на работах, требующих прохождения предварительных и периодических медицинских осмотров, то данные о них укажите в строке 2 граф 7 8. Если организация не проводила ни специальную оценку условий труда, ни аттестацию рабочих мест, таблицу 10 все равно нужно заполнить. В таком случае в графе 3 укажите общее количество рабочих мест, а в графах 4, 5 и 6 проставьте прочерки. Источник: Журнал «Главбух»