До 6-ти лет за уклонение от налогов через офшоры законопроект уже в Госдуме

Размер: px
Начинать показ со страницы:

Download "До 6-ти лет за уклонение от налогов через офшоры законопроект уже в Госдуме"

Транскрипт

1 Налоговый обзор от экспертов PwC До 6-ти лет за уклонение от налогов через офшоры законопроект уже в Госдуме Сентябрь 2014 / Выпуск 26 Кратко Совет Федерации подготовил и внес на рассмотрение в Государственную Думу РФ сразу 3 законопроекта, направленные на деофшоризацию российской экономики [1], в которых предлагается: Указать как отдельные квалифицирующие признаки в пункте 3 ст. 199 УК РФ уклонение от уплаты налогов путем сокрытия или искажения информации в отношении КИК, контролируемых сделок, а также через подставные компании; Ввести запрет на участие офшорных компаний в госзакупках; Ввести обязанность раскрывать информацию о бенефициарах при регистрации юридических лиц Из перечисленных предложений, на наш взгляд, существенное влияние на бизнес может оказать только первое предложение (про уголовную ответственность). Офшорные компании и сейчас не участвуют в госзакупках напрямую, а при регистрации компаний будет трудно проверить корректность предоставленной информации о реальных бенефициарах компании. Указание в качестве квалифицирующих признаков преступления уклонение от уплаты налогов через подставных лиц, и сокрытие или искажение информации об оффшорных компаниях, а также контролируемых сделках [2], свидетельствует о том, что в обозримом будущем эти темы будут в фокусе внимания фискальных органов. Мы также хотели бы отметить, что и в новых правилах трансфертного ценообразования и правилах КИК (согласно законопроекту о КИК) предусматривается переходный период, в течение которого правила смягчены, и при этом не взимаются штрафы за занижение налога (в отношении применения трансфертных цен: г., в отношении КИК: г.). Поэтому мы надеемся, что поправки в этой части будут уточнены, и начало действия уголовной ответственности не будет опережать возникновение ответственности по НК РФ, и будет соответственно отложено (например, по КИК на периоды не ранее 2018 года).

2 В деталях Уголовная ответственность за уклонение от налогов В статью 199 НК РФ предложено внести ряд изменений, которые мы для Вашего удобства представляем очень кратко и в табличном виде (рекомендуем ознакомиться с полным текстом предлагаемых поправок). Сейчас Предлагаетс я При этом : Крупный размер Особо крупный размер 2 млн. рублей за 3 года 10 млн. рублей за 3 года ** конкретные ситуации, при которых возникает уголовная ответственность, в законопроекте не уточнены, поэтому мы ожидаем, что данная норма будет дорабатываться. Уклонение от налогов в крупном размере То же деяние совершенное группой лиц по предварительном у сговору То же деяние в особо крупном размере То же деяние с использованием подставных компаний, КИК и трансфертных цен** 100т.р.-300 т.р. до 2-х лет 200т.р т.р. 200 т.р.-500 т.р. Не выделены как отдельные квалифицирую щие признаки. В зависимости от суммы неуплаты: 1) при неуплате в крупном размере 100т.р т.р. до 2-х лет Те же санкции 200 т.р т.р. Лишение свободы до 4-х лет Те же санкции 200т.р.-500 т.р. Лишение свободы до 6- ти лет Также хотелось бы отметить, что вопрос уголовной ответственности особенно актуален в свете еще одного законопроекта[3], который позволит следователям возбуждать уголовные дела по налоговым нарушениям без участия налоговых органов (предлагаются соответствующие поправки в статью 140 УПК РФ). Судьбу этого законопроекта, однако, сейчас трудно предсказать, поскольку он был принят в первом чтении еще в декабре 2013 года, но затем его рассмотрение в Государственной Думе было отложено на неопределенный срок. Если инициатива все же будет одобрена, налогоплательщики столкнутся с опасной ситуацией, когда уголовные дела по таким сложным техническим темам как КИК и трансфертные цены будут возбуждаться до проверок, проведенных узкими специалистами (напомним, что в ФНС трансфертными ценами занимается отдельно созданное управление, а работающие в нем люди прошли специальное обучение). В ходе общественного обсуждения целесообразно говорить об этих законопроектах во взаимосвязи. И, наконец, законопроектом от Совета Федерации предлагается установить, что у банков и иных лиц, которые участвовали в пособничестве преступлению, можно конфисковывать оборудование и иные средства совершения преступления (по всей видимости, в отношении банков речь идет об офисной технике). Мы полагаем, что данную инициативу также целесообразно конкретизировать. 2) при неуплате в особо крупном размере Госзакупки В Бюджетный кодекс предлагается ввести изменения, согласно которым: 200 т.р. 500 т.р. Принцип прозрачности (статья 36 БК РФ) будет, в том числе, означать полноту представления информации о всех получателях средств по государственным закупкам, включая информацию о контролирующих лицах получателей средств;

3 Предоставление государственных или муниципальных гарантий (статья БК РФ) будет возможно только в адрес российских юридических лиц. В Федеральный закон «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» предлагается внести изменения, согласно которым участник закупки не может быть офшорной компанией (компанией, зарегистрированной в стране из «черного» списка Минфина России, который сейчас используется в целях расчета налога с дивидендов пп. 1 п.3 ст. 284 НК РФ). Регистрация компаний и кредиты ВЭБ Статья 12 Федерального закона «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» дополняется требованием раскрывать информацию не только об иностранных учредителях создаваемого юридического лица, но и данные о контролирующих лицах этих учредителей, если они являются резидентами РФ. Правило не будет действовать в отношении компаний, прошедшие процедуру листинга. В Федеральный закон «О банке развития» вносится изменение, согласно которому ВЭБ сможет кредитовать только российские юридические лица и участвовать в капитале только российских юридических лиц. Что это значит для Вас? Продолжаем общественную дискуссию в отношении мер по деофшоризации, следим за прохождением законопроектов по Государственной Думе РФ. При оценке влияния новых правил трансфертного ценообразования и КИК на ваш бизнес учитываем повышенное внимание проверяющих органов к этим темам и возможные санкции за недоплату налогов. [1] [2] cтрого говоря, уголовная ответственность за недоплату налогов ввиду использования подставных компаний и нерыночных цен (в терминах УК РФ за уклонение от уплаты налогов путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений) может возникнуть и сейчас, но законопроект перечисляет эти правонарушения (вместе с искажением информации по КИК) как отдельные квалифицирующие признаки. [3]

4 Контакты Мы будем рады ответить на ваши вопросы. Услуги банкам и финансовым учреждениям Услуги частным компаниям Юридические услуги Екатерина Лазорина Руководитель отдела налоговых и юридических услуг в России Владимир Буров Алина Лаврентьева Яна Золоева Руководитель юридической практики Максим Кандыба Яна Проскурина Услуги промышленным и торговым предприятиям Дэвид Джон Управляющий партнер службы налоговых и юридических услуг в странах Центральной и Восточной Европы Услуги по налогообложению в области слияний и поглощений Галина Науменко Екатерина Коропова Услуги по развитию налоговой функции, подготовке налоговой и бухгалтерской отчетности и ведению учета Кирилл Никитин Екатерина Рябова Энрика Шевченко Ирина Мартакова Наталия Козлова Наталья Щербакова (Санкт- Петербург) Услуги предприятиям в области связи, информационных технологий и СМИ Наталья Возианова Услуги в области косвенного налогообложения и таможенного регулирования Владимир Константинов Услуги в области международного налогового планирования Наталья Кузнецова Михаил Филинов

5 Услуги предприятиям топливноэнергетического и горнодобывающего сектора Денис Горин Артем Петрухин Услуги по управлению персоналом и налогообложению физических лиц Карина Худенко Услуги в области трансфертного ценообразования Светлана Стройкова Андрей Колчин Екатерина Малыгина Стефано Тонетти 2014 Все права защищены. Под "PwC" и PricewaterhouseCoopers понимается «ПрайсвотерхаусКуперс Раша Б.В.» или, в зависимости от контекста, другие фирмы, входящие в глобальную сеть компаний PricewaterhouseCoopers International Limited, каждая из которых является самостоятельным юридическим лицом. Информация, содержащаяся в бюллетене, не является профессиональной консультацией. PwC не несет ответственности за ущерб, причиненный каким- лицам, если их действия/бездействие стали результатом прочтения данного бюллетеня. По всем конкретным вопросам рекомендуем Вам обращаться к специалисту PwC по соответствующему направлению.

Основные направления налоговой политики до 2017 года проект документа опубликован Минфином

Основные направления налоговой политики до 2017 года проект документа опубликован Минфином www.pwc.com/ru Основные направления налоговой политики до 2017 года проект документа опубликован Минфином Налоговый обзор Россия, Выпуск 14, 2014 1 в России признана «Фирмой года в России в области трансфертного

Подробнее

Вопросы бенефициарной собственности при выплате дохода из России риск завтрашнего дня?

Вопросы бенефициарной собственности при выплате дохода из России риск завтрашнего дня? Налоговый обзор от экспертов PwC Вопросы бенефициарной собственности при выплате дохода из России риск завтрашнего дня? Апрель 2015 / Выпуск 14 Кратко С 2015 года вступил в силу так называемый деоффшоризационный

Подробнее

На Дальнем Востоке будут созданы территории опережающего развития

На Дальнем Востоке будут созданы территории опережающего развития www.pwc.com/ru На Дальнем Востоке будут созданы территории опережающего развития Налоговый обзор Россия, Выпуск 10, 2014 1 в России PwC признана «Фирмой года в России в области трансфертного ценообразования» (International Tax Review, 2013) PwC

Подробнее

могут заключать соглашения о ценообразовании. В целях реализации положений данной главы ФНС России после предварительного

могут заключать соглашения о ценообразовании. В целях реализации положений данной главы ФНС России после предварительного Работа с соглашениями о ценообразовании набирает обороты Напомним, что новые правила контроля за ценами по сделкам в целях налогообложения введены Федеральным законом от 18.07.2011 227-ФЗ и действуют с

Подробнее

Увеличение ответственности за нарушение требований валютного законодательства

Увеличение ответственности за нарушение требований валютного законодательства www.law.pwc.ru Увеличение ответственности за нарушение требований валютного законодательства Обзор законодательства Россия, Выпуск 10 (81), Июль 2013 Увеличение ответственности за нарушение требований

Подробнее

Выпуск 12 ОБЗОР ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА ОСНОВЫ ГОСУДАРСТВЕННОГО УПРАВЛЕНИЯ. Обзор документов, опубликованных за период с 30 марта по 3 апреля 2015 года

Выпуск 12 ОБЗОР ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА ОСНОВЫ ГОСУДАРСТВЕННОГО УПРАВЛЕНИЯ. Обзор документов, опубликованных за период с 30 марта по 3 апреля 2015 года ОБЗОР ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА Выпуск 12 Налоговое и юридическое консультирование Обзор документов, опубликованных за период с 30 марта по 3 апреля 2015 года В этом выпуске: ОСНОВЫ ГОСУДАРСТВЕННОГО УПРАВЛЕНИЯ

Подробнее

Выпускная квалификационная (дипломная) работа

Выпускная квалификационная (дипломная) работа ФИНАНСОВАЯ АКАДЕМИЯ ПРИ ПРАВИТЕЛЬСТВЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ Институт налогов и налогообложения Кафедра «Налоги и налогообложение» «Допустить к защите» заведующий кафедрой д.э.н., профессор 2003 г. Выпускная

Подробнее

ОБЗОР ИЗМЕНЕНИЙ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА, РЕГУЛИРУЮЩЕГО ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ НЕКОММЕРЧЕСКИХ ОРГАНИЗАЦИЙ Сентябрь, 2014

ОБЗОР ИЗМЕНЕНИЙ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА, РЕГУЛИРУЮЩЕГО ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ НЕКОММЕРЧЕСКИХ ОРГАНИЗАЦИЙ Сентябрь, 2014 Автономная некоммерческая организация информационных и правовых услуг «Ресурсный правозащитный центр» 196084 Санкт-Петербург, Московский проспект, д.79, лит.а, пом. 9Н. тел/(факс): (812) 369-04-93 info@hrrcenter.ru;

Подробнее

Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов

Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов Проект Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2015 год и на плановый

Подробнее

Закон сыроват, но он закон!

Закон сыроват, но он закон! Закон сыроват, но он закон! Подготовили Андрей Гурьев, Марина Караганова Прошло более двух лет с момента издания Федерального закона 315-ФЗ «О саморегулируемых организациях». За это время в ходе практической

Подробнее

На правильном пути 60% 62% 67% Российский обзор экономических преступлений за 2014 год. www.pwc.ru/crimesurvey

На правильном пути 60% 62% 67% Российский обзор экономических преступлений за 2014 год. www.pwc.ru/crimesurvey Российский обзор экономических преступлений за 2014 год На правильном пути 60% респондентов заявили о том, что за последние два года они стали жертвами экономических преступлений. 62% СЕО относят проблему

Подробнее

ОЦЕНОЧНАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ

ОЦЕНОЧНАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ Закон, порядок, справедливость! Оценка стоимости для государственных нужд Новое в государственных закупках услуг оценщиков О применимости метода парных продаж Итоги мониторинга «Демпингу нет» Журнал о

Подробнее

ДОКЛАД ОБ ИТОГАХ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ФЕДЕРАЛЬНОЙ СЛУЖБЫ ПО АККРЕДИТАЦИИ ЗА 2012-2013 ГОДЫ И ЗАДАЧАХ НА 2014 ГОД И СРЕДНЕСРОЧНУЮ ПЕРСПЕКТИВУ

ДОКЛАД ОБ ИТОГАХ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ФЕДЕРАЛЬНОЙ СЛУЖБЫ ПО АККРЕДИТАЦИИ ЗА 2012-2013 ГОДЫ И ЗАДАЧАХ НА 2014 ГОД И СРЕДНЕСРОЧНУЮ ПЕРСПЕКТИВУ ДОКЛАД ОБ ИТОГАХ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ФЕДЕРАЛЬНОЙ СЛУЖБЫ ПО АККРЕДИТАЦИИ ЗА 2012-2013 ГОДЫ И ЗАДАЧАХ НА 2014 ГОД И СРЕДНЕСРОЧНУЮ ПЕРСПЕКТИВУ 2 Оглавление Ключевые события 2013 года... 4 Региональные конференции

Подробнее

П Р О Г Р А М М А повышения эффективности управления общественными (государственными и муниципальными) финансами на период до 2018 года

П Р О Г Р А М М А повышения эффективности управления общественными (государственными и муниципальными) финансами на период до 2018 года УТВЕРЖДЕНА распоряжением Правительства Российской Федерации от 30 декабря 2013 г. 2593-р П Р О Г Р А М М А повышения эффективности управления общественными (государственными и муниципальными) финансами

Подробнее

Все тайное станет явным, или Чего ожидать от законодательства о раскрытии налоговой информации

Все тайное станет явным, или Чего ожидать от законодательства о раскрытии налоговой информации 21.11.2014 27.11.2014, 46 Все тайное станет явным, или Чего ожидать от законодательства о раскрытии налоговой информации АКТУАЛЬНО В последнее время мы стали свидетелями целого ряда инициатив Правительства

Подробнее

Мы строим надежное будущее

Мы строим надежное будущее Кодекс поведения Дюпон Мы строим надежное будущее НАШИ КЛЮЧЕВЫЕ ЦЕННОСТИ В ДЕЙСТВИИ Январь 2015 стр. 1 Обращение Главного Исполнительного Директора Уважаемые коллеги, На протяжении более чем двух веков

Подробнее

Новый порядок банкротства физических лиц вступит в силу в июле 2015 года

Новый порядок банкротства физических лиц вступит в силу в июле 2015 года Новый порядок банкротства физических лиц вступит в силу в июле 2015 года Январь 2015 года В конце декабря 2014 года в Российской Федерации были приняты существенные изменения в законодательство о несостоятельности

Подробнее

Регулярные корпоративные процедуры

Регулярные корпоративные процедуры НОВОЕ В НАЛОГООБЛОЖЕНИИ ДИВИДЕНДОВ Харитонова Т.В. Главный экономист ГК «Юрэнерго» Ежегодно, в соответствии с п. 1 ст. 47, пп. 10.1, 11 п. 1 ст. 48 Федерального закона от 26.12.1995 г. 208-ФЗ «Об акционерных

Подробнее

РЕГУЛИРОВАНИЕ ЕСТЕСТВЕННЫХ МОНОПОЛИЙ В КАЗАХСТАНЕ

РЕГУЛИРОВАНИЕ ЕСТЕСТВЕННЫХ МОНОПОЛИЙ В КАЗАХСТАНЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ ЕСТЕСТВЕННЫХ МОНОПОЛИЙ В КАЗАХСТАНЕ Значение так называемых естественных монополий в Казахстане подтверждается тем, что такие крупные казахстанские корпоративные империи как Казахстанская

Подробнее

ОРГАНИЗАЦИОННАЯ РАБОТА В ПЕРВИЧНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО СОЮЗА РАБОТНИКОВ ЗДРАВООХРАНЕНИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ОРГАНИЗАЦИОННАЯ РАБОТА В ПЕРВИЧНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО СОЮЗА РАБОТНИКОВ ЗДРАВООХРАНЕНИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ЦЕНТРАЛЬНЫЙ КОМИТЕТ ПРОФСОЮЗА РАБОТНИКОВ ЗДРАВООХРАНЕНИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ОРГАНИЗАЦИОННАЯ РАБОТА В ПЕРВИЧНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО СОЮЗА РАБОТНИКОВ ЗДРАВООХРАНЕНИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ (методические

Подробнее

Платежные и расчетные системы

Платежные и расчетные системы Центральный банк Российской Федерации ПРС Платежные и расчетные системы Выпуск 28 Всероссийское совещание Национальная платежная система и роль Банка России в ее развитии Сборник докладов 2011 Центральный

Подробнее

ВАРИАНТЫ РАЗВИТИЯ СИСТЕМЫ ОПТИМИЗАЦИИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРЕДПРИЯТИЙ.

ВАРИАНТЫ РАЗВИТИЯ СИСТЕМЫ ОПТИМИЗАЦИИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРЕДПРИЯТИЙ. ВАРИАНТЫ РАЗВИТИЯ СИСТЕМЫ ОПТИМИЗАЦИИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРЕДПРИЯТИЙ. В.В.Рец РЭУ им. Г.В. Плеханова к.э.н., доцент кафедры Налоги и налогообложение e-mail: audit55@bk.ru Я горжусь тем, что плачу налоги в

Подробнее

Эксперты обновили рейтинг налоговых схем по состоянию на первое полугодие 2012 года. Как эксперты оценивают безопасность налоговых схем

Эксперты обновили рейтинг налоговых схем по состоянию на первое полугодие 2012 года. Как эксперты оценивают безопасность налоговых схем главная тема рейтинг Эксперты обновили рейтинг по состоянию на первое полугодие 2012 года Как эксперты оценивают безопасность Почему опасность однодневок и «черного нала» снизилась Как из элементов налоговой

Подробнее

Что может собственник новое в законодательстве РФ

Что может собственник новое в законодательстве РФ Что может собственник новое в законодательстве РФ Пермь 2011 1 Что может собственник новое в законодательстве РФ. Пермь, 2011 60 с. Ответственный редактор: О.П. Смирнов Авторы и составители: А.А. Жуков,

Подробнее

Л. В. Денисенко ПРАКТИКУМ

Л. В. Денисенко ПРАКТИКУМ Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования «Сахалинский государственный университет» Л. В. Денисенко НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПРАКТИКУМ

Подробнее

Развитие малого и среднего предпринимательства в России

Развитие малого и среднего предпринимательства в России Развитие малого и среднего предпринимательства в России ВВЕДЕНИЕ Сложившаяся в последние годы модель государственной политики по развитию малого и среднего предпринимательства (далее - МСП) представляется

Подробнее

Недостаточный уровень безопасности в условиях взаимосвязанного мира

Недостаточный уровень безопасности в условиях взаимосвязанного мира Недостаточный уровень безопасности в условиях взаимосвязанного мира Основные результаты глобального исследования по вопросам обеспечения информационной безопасности. Перспективы на 2015 год Большинство

Подробнее

Новое в Международных стандартах финансовой отчетности для отчетных периодов, заканчивающихся 31 декабря 2011 года

Новое в Международных стандартах финансовой отчетности для отчетных периодов, заканчивающихся 31 декабря 2011 года Новое в Международных стандартах финансовой отчетности для отчетных периодов, заканчивающихся 31 декабря 2011 года (публикация включает все стандарты и интерпретации, выпущенные на 30 сентября 2011 года)

Подробнее

СЧЕТ ЗА ГРАНИЦЕЙ: ПОРЯДОК ОТКРЫТИЯ И РАЗРЕШЕННЫЕ ПЕРЕВОДЫ

СЧЕТ ЗА ГРАНИЦЕЙ: ПОРЯДОК ОТКРЫТИЯ И РАЗРЕШЕННЫЕ ПЕРЕВОДЫ Наталья Кудишина Налоговый консультант ООО «Консалко», г. Москва, Россия Сретенский бульвар, 6/1, стр. 1, подъезд 2, офис 15, 101000, Москва, Тел: +7 (495) 933 0060 Для журнала «Иностранный капитал в России»

Подробнее

КОНТРАКТНАЯ СИСТЕМА ЗАКУПОК В РОССИЙСКОЙ ЭКОНОМИКЕ: ПЕРСПЕКТИВЫ И ОГРАНИЧЕНИЯ РАЗВИТИЯ

КОНТРАКТНАЯ СИСТЕМА ЗАКУПОК В РОССИЙСКОЙ ЭКОНОМИКЕ: ПЕРСПЕКТИВЫ И ОГРАНИЧЕНИЯ РАЗВИТИЯ КОНТРАКТНАЯ СИСТЕМА ЗАКУПОК В РОССИЙСКОЙ ЭКОНОМИКЕ: ПЕРСПЕКТИВЫ И ОГРАНИЧЕНИЯ РАЗВИТИЯ МОСКВА ИНСТИТУТ ЭКОНОМИКИ РАН 2014 Контрактная система закупок в российской экономике: перспективы и ограничения развития.

Подробнее