Памятка индивидуальным предпринимателям, уплачивающим страховые взносы в виде фиксированного платежа, по уплате взносов в 2014 году.

Транскрипт

1 Памятка индивидуальным предпринимателям, уплачивающим страховые взносы в виде фиксированного платежа, по уплате взносов в 2014 году. 1.Уплата страховых взносов в 2014 году за периоды до (задолженность): Уплата страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование за периоды до г. производится в прежнем порядке, по кодам бюджетной классификации, введенным с г.: за годы Фиксированный платеж на страховую часть год Фиксированный платеж на накопительную часть год с 2010 года Страховые взносы из ССГ на страховую часть год Страховые взносы из ССГ на накопительную часть год Страховые взносы на ОМС с 2012 года (в т.ч. в ФФОМС за ) Страховые взносы на ОМС в ТФОМС за годы c 2013 года Страховые взносы в фиксированном размере на страховую часть с 2013 года Страховые взносы в фиксированном размере на накопительную часть с 2013 года 2. Уплата страховых взносов на ОПС и ОМС в 2014 году за 2014 год. В 2014 году уплата страховых взносов за 2014 год на обязательное пенсионное страхование производится только на страховую часть пенсии в полном размере тарифа. Уплата страховых взносов на накопительную часть не производится. Уплата страховых взносов на обязательное медицинское страхование производится в аналогично уплате в 2013 году. Код бюджетной классификации для уплаты на ОПС: Обращаем Ваше внимание, что КБК для уплаты страховых взносов по обязательному пенсионному страхованию на страховую часть пенсии в 2014 году не изменился. Во избежание ошибок в разноске платежей, при уплате страховых взносов на страховую часть в 2014 году необходимо в платежном документе указывать назначение платежа: ТП уплата за 2014 год, ЗД уплата за годы. Для застрахованных лиц, принявших решение о продолжении с 2014 года формирования накопительной части пенсии, смотри прилагаемую памятку «Формирование накопительной части пенсии». Если величина дохода индивидуального предпринимателя за год не превышает рублей (в том числе доход равен нулю), то взнос на обязательное пенсионное

2 страхование определяется в фиксированном размере исходя из величины одного минимального размера оплаты труда (1 МРОТ): Фонд Пенсионный фонд страховая часть (не зависимо от возраста) Федеральный фонд обязательного медицинского страхования МРОТ на 2014 год (руб.) Тариф, % Кол-во месяце в Сумма взносов к уплате в год, (руб.) , , ,05 Если величина дохода превышает рублей, то взнос на ОПС определяется в фиксированном размере исходя из величины одного МРОТ (17328,48 руб.) плюс 1,0% от суммы дохода плательщика страховых взносов, превышающего рублей за расчетный период (год). При этом, сумма страховых взносов не должна быть больше размера определяемого как произведение восьмикратного МРОТ умноженное на 12 (5554*8*26%*12= ,84 руб.). Сумма годового дохода за 2014 год будет определяться на основе отчетности, представляемой индивидуальными предпринимателями в налоговые органы. В отношении индивидуальных предпринимателей, состоящих на учете в налоговом органе (и, автоматически, в Пенсионном фонде) и не представляющих отчетность, размер фиксированного платежа за 2014 год будет рассчитан исходя из максимального размера ,84 руб. Уплата страховых взносов, исчисленных с суммы дохода не превышающего рублей за расчетный период, осуществляется до 31 декабря текущего календарного года, страховые взносы, исчисленные с суммы дохода превышающего рублей за расчетный период не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом. ВАЖНО ПОМНИТЬ: В соответствии с Федеральным законом от ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (далее Закон 212-ФЗ) индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой, главы крестьянских (фермерских) хозяйств являются плательщиками страховых взносов и обязаны уплачивать страховые взносы в Пенсионный фонд РФ (далее ПФР), Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (далее ФФОМС). Уплата страховых взносов производится не зависимо от факта ведения предпринимательской деятельности (получения дохода), и приостановление деятельности путем написания соответствующего заявления в ИФНС без исключения из ЕГРИП, не является основанием для прекращения начисления страховых взносов. Страховые взносы начисляются со дня внесения записи о получении статуса предпринимателя в ЕГРИП и по день исключения из реестра.

3 С 1 января 2012 года исключена обязанность индивидуального предпринимателя по представлению ежегодной отчетности в ПФР. Орган контроля за уплатой страховых взносов наделен правом самостоятельно определять суммы страховых взносов, подлежащих уплате. Представление отчетности обязательно только для предпринимателей-работодателей и глав крестьянских (фермерских) хозяйств. Главы КФХ представляют расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам в ПФР до 1 марта следующего года. В случае не представления расчета в указанные сроки применяются штрафные санкции в соответствии ч.1 ст. 46 Закона 212-ФЗ в размере 5 % суммы страховых взносов, подлежащих уплате (доплате), за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления, но не более 30 % и не менее 1000 рублей. Согласно п.1 ч.3 ст.28 Закона 212-ФЗ ИП обязаны сообщать в ПФР информацию об открытии (закрытии) счетов в банке в течение семи дней со дня открытия (закрытия) таких счетов. В случае нарушения данного срока ст Закона 212-ФЗ установлена ответственность в виде штрафа 5000 рублей. Плательщики обязаны представлять в органы контроля за уплатой страховых взносов и их должностным лицам в порядке и случаях, которые предусмотрены настоящим Федеральным законом, документы, подтверждающие правильность исчисления и полноту уплаты (перечисления) страховых взносов. Отказ или непредставление в установленный срок плательщиком страховых взносов документов (копий документов), необходимых для осуществления контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) страховых взносов, влечет взыскание штрафа в размере 200 рублей за каждый не представленный документ (ст. 48 Закона 212-ФЗ) Регистрация индивидуальных предпринимателей в территориальных органах ПФР является обязательной и осуществляется на основании сведений, содержащихся в едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей, предоставляемых налоговыми органами. Индивидуальные предприниматели, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, регистрируются в ПФР в срок не позднее 30 дней со дня заключения договора. Нарушение страхователем 30 дневного срока регистрации влечет взыскание штрафа в размере 5000 рублей, а нарушение срока более чем на 90 дней влечет взыскание штрафа в размере (ч. 1 ст.27 Федерального Закона от ФЗ). В случае прекращения деятельности физическим лицом в качестве главы КФХ до конца расчетного периода, обязаны в двенадцатидневный срок с даты государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве главы КФХ представить в территориальный орган ПФР расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам за период с начала расчетного периода по дату государственной регистрации прекращения деятельности. В случае прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя, прекращения либо приостановления статуса адвоката, прекращения полномочий нотариуса, занимающегося частной практикой

4 уплата страховых взносов такими плательщиками страховых взносов производится не позднее 15 календарных дней с даты государственной регистрации прекращения (приостановления) их деятельности включительно. Для получения консультаций просим обращаться в Управление ПФР в г. Заринске и Заринском районе, ул. Таратынова, 4, каб. 16, тел. для справок: ПАМЯТКА для индивидуального предпринимателя. 1. Определение величины дохода и уплата страховых взносов на ОПС за 2014 год. На основании положений статьи 14 Федерального закона от ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской. Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (далее - Федеральный закон 212-ФЗ) размер страхового взноса по обязательному пенсионному страхованию, уплачиваемого индивидуальными предпринимателями, с 1 января 2014 года определяется в следующем порядке; a) в случае, если величина дохода ИП за расчетный период не превышает рублей, - в фиксированном размере, определяемом как МРОТ на 2014год * тариф * кол-во месяцев: ФРСВопс= (5554*26%*12 = 17328,48) b) в случае, если величина дохода индивидуального предпринимателя за расчетный период превышает рублей, - в фиксированном размере плюс 1,0 процента от суммы дохода индивидуального предпринимателя, превышающего рублей за расчетный период В соответствии с частью 8 статьи 14 Федерального закона 212-ФЗ для ИП, уплачивающих налог на доходы физических лиц (далее - НДФЛ), доход учитывается в соответствии со статьей 227 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Налоговый кодекс), для уплачивающих единый сельскохозяйственный налог (далее ЕСХН) - в соответствии с пунктом 1 статьи Налогового кодекса, для применяющих упрощенную систему налогообложения (далее - УСН) - в соответствии со статьей Налогового кодекса, для уплачивающих единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее - ЕНВД) - в соответствии со статьей Налогового кодекса, для применяющих патентную систему налогообложения (далее ПСН), - в соответствии со статьями 34б 47 и Налогового кодекса. Исходя из положений статьи 227 Налогового кодекса, под доходом индивидуального предпринимателя, являющегося плательщиком НДФЛ, понимается сумма фактически полученного им дохода от осуществления предпринимательской деятельности. На основании положений статей и Налогового кодекса, индивидуальные предприниматели, уплачивающие ЕСХН, и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, при определения доходов учитывают: доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 Налогового кодекса, в частности, выручка от реализации имущественных прав; внереализационные доходы, определяемые в соответствии со статьей 250 Налогового кодекса. Согласно положениям статьи Налогового кодекса доход индивидуального

5 предпринимателя, уплачивающего ЕНВД, определяется исходя из величины вмененного дохода, поэтому учета реально поступивших доходов не потребуется. В соответствии с положениями статьи Налогового кодекса доходом индивидуального предпринимателя, применяющего ПСН, признается потенциально возможный к получению годовой доход индивидуального предпринимателя по соответствующему виду предпринимательской деятельности, установленный законом субъекта Российской Федерации. Положения статьи 14 Федерального закона 212-ФЗ об определении размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование для индивидуального предпринимателя исходя из его дохода не увязываются с определением таким индивидуальным предпринимателем его налоговой базы при уплате соответствующего налога в зависимости от применяемого режима налогообложения. Таким образом, в целях определения с 1 января 2014 года размера страхового взноса по обязательному пенсионному страхованию за соответствующий расчетный период; - для индивидуальных предпринимателей, уплачивающих НДФЛ, величиной дохода является сумма фактически полученного ими дохода от осуществления предпринимательской деятельности за этот расчетный период. При этом налоговые вычеты, предусмотренные главой 23 Налогового кодекса, не учитываются; - для индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, и индивидуальных предпринимателей, уплачивающих ЕСХН, величиной дохода является сумма фактически полученного ими совокупного дохода за этот расчетный период. Расходы, предусмотренные статьей (для уплачивающих ЕСХН) и (для применяющих УСН) Налогового кодекса, в этих случаях также не учитываются; - для индивидуальных предпринимателей на ЕНВД величина дохода определяется исходя из величины вмененного дохода; - для индивидуальных предпринимателей, применяющих ПСН, величиной дохода признается потенциально возможный к получению годовой доход по соответствующему виду предпринимательской деятельности, установленный законом субъекта Российской Федерации. Порядок уплаты за 2014 год: Шаг 1. Все индивидуальные предприниматели, не зависимо от системы налогообложения и суммы дохода, в срок до г. уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере: ФРСВопс= (5554*26%*12 = 17328,48) если являлся ИП в течение 12 месяцев. Если индивидуальный предприниматель в 2014 году начал либо прекратил деятельность (с внесением соответствующей записи в ЕГРИП) размер взносов рассчитывается исходя из периода фактического ведения деятельности. В случае, если уплата взносов не произведена в установленный срок, с в отношении имеющейся недоимки осуществляется начисление пеней и принудительное взыскание. Шаг. 2. В случае, если величина дохода индивидуального предпринимателя за расчетный период превышает рублей, необходимо в срок до г. произвести доначисление и уплату страховых взносов из расчета 1,0 процент от суммы дохода превышающего рублей за расчетный период. Пример 1. Годовой доход составляет рублей. Индивидуальный предприниматель обязан в срок до г. уплатить взносы в сумме 17328,48 руб. Обязанность по уплате страховых взносов на обязательное

6 пенсионное страхование за 2014 год исполнена. Пример 2. Годовой доход составляет рублей. Индивидуальный предприниматель обязан в срок до г. уплатить взносы в сумме 17328,48 руб., в срок до г. уплатить взносы из расчета: ( ) *1,0% = руб. Обязанность по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за 2014 год исполнена. Шаг. 3. После г. налоговая служба передает в органы Пенсионного фонда информацию о доходах индивидуальных предпринимателей на основании поданных деклараций. Пенсионный фонд производит расчет подлежащих уплате страховых взносов в отношении предпринимателей, чьи суммы доходов превысили руб. В случае, если доплата взносов не произведена в установленный срок, или произведена не в полном объеме, с в отношении имеющейся недоимки осуществляется начисление пеней и принудительное взыскание. 2. Уплата страховых взносов на ОМС за 2014 год. Уплата страховых взносов на обязательное медицинское страхование производится не зависимо от системы налогообложения и суммы дохода, в срок до г. в фиксированном размере, определяемом как МРОТ на 2014год * тариф * кол-во месяцев : ФРСВомс= (5554*5,1%*12 = 3399,05). Если индивидуальный предприниматель в 2014 году начал либо прекратил деятельность (с внесением соответствующей записи в ЕГРИП) размер взносов рассчитывается исходя из периода фактического ведения деятельности. В случае, если уплата взносов не произведена в установленный срок, с в отношении имеющейся недоимки осуществляется начисление пеней и принудительное взыскание. Для получения консультаций просим обращаться в Управление ПФР в г. Заринске и Заринском районе, ул. Таратынова, 4, каб. 16, тел. для справок: