УЧЕТНАЯ ПОЛИТИКА. Закрытого паевого инвестиционного фонда недвижимости «Альбион-Лэнд 1» под управлением. г. Москва г. «У Т В Е Р Ж Д Е Н О»

Save this PDF as:
 WORD  PNG  TXT  JPG

Размер: px
Начинать показ со страницы:

Download "УЧЕТНАЯ ПОЛИТИКА. Закрытого паевого инвестиционного фонда недвижимости «Альбион-Лэнд 1» под управлением. г. Москва г. «У Т В Е Р Ж Д Е Н О»"

Транскрипт

1 «У Т В Е Р Ж Д Е Н О» Генеральный директор ООО «Управляющая компания «СитиТраст» / / «07» февраля 2008 г. Приказ М.П. УЧЕТНАЯ ПОЛИТИКА Закрытого паевого инвестиционного фонда недвижимости «Альбион-Лэнд 1» под управлением ООО «Управляющая компания «СитиТраст» г. Москва 2008 г.

2 Раздел 1. Общие положения Настоящее Положение об учетной политике для целей бухгалтерского учета, далее по тексту: «Учетная политика», Закрытого паевого инвестиционного фонда недвижимости «Альбион-Лэнд 1», далее по тексту «Фонд», под управлением ООО «Управляющая компания «СитиТраст» (Лицензия управляющей компании на осуществление деятельности по управлению инвестиционными фондами, паевыми инвестиционными фондами и негосударственными пенсионными фондами от 10 апреля 2007 г. N , выданная Федеральной службой по финансовым рынкам), далее по тексту «Управляющая компания», устанавливает способы ведения бухгалтерского учета Фонда с 2008 года с последующим применением последовательно из года в год. В соответствии с пунктом 1 статьи 10 Федерального закона РФ «Об инвестиционных фондах» от г. 156-ФЗ, паевой инвестиционный фонд является обособленным имущественным комплексом, состоящим из имущества, переданного в доверительное управление управляющей компании учредителем (учредителями) доверительного управления с условием объединения этого имущества с имуществом иных учредителей доверительного управления, и из имущества, полученного в процессе такого управления, доля в праве собственности на которое удостоверяется ценной бумагой, выдаваемой управляющей компанией. При этом паевой инвестиционный фонд не является юридическим лицом. Основные принципы Учетной политики Фонда формируются Управляющей компанией на основе следующих нормативных документов: 1. Положение «По ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации», утвержденное Приказом Минфина РФ от г. 34н 2. «Методические указания по бухгалтерскому учету и отчетности в паевом инвестиционном фонде», утвержденные Постановлением ФКЦБ РФ от г План счетов бухгалтерского учета, утвержденный Приказом Минфина РФ «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению» от г. 94н. 4. Действующими положениями по бухгалтерскому учету, применение которых обусловлено характером операций Управляющей компании по управлению паевым инвестиционным фондом и с учетом отраслевых особенностей Управляющей компании. Раздел 2. Организационные аспекты учетной политики 2.1. Организация ведения бухгалтерского учета Организацию ведения бухгалтерского учета и отчетности Фонда осуществляет Управляющая компания. Имущество, составляющее Фонд, обособляется от имущества Управляющей компании, имущества владельцев инвестиционных паев, имущества, составляющего иные паевые инвестиционные фонды, находящиеся в доверительном управлении Управляющей компании, а также иного имущества, находящегося в доверительном управлении или по иным основаниям у Управляющей компании. Имущество, составляющее Фонд, учитывается Управляющей компанией на отдельном балансе, и по нему ведется самостоятельный учет. Управляющей компанией для ведения бухгалтерского учета Фонда назначается должностное лицо, ответственное за ведение бухгалтерского учета Фонда Формы первичных документов Основанием для записей в регистрах бухгалтерского учета Фонда являются первичные документы, фиксирующие факт совершения хозяйственной операции, а также бухгалтерские расчеты. Основание для записей в регистрах бухгалтерского учета Фонда могут служить также первичные документы, заверенные электронной подписью. Наличие достаточности электронного заверения документов для различных электронных систем передачи данных определяется распорядительными документами Организация документооборота Организация документооборота Фонда осуществляется Управляющей компанией в соответствии с действующим законодательством, а также Регламентом Специализированного депозитария ООО «Северо- Западная Финансовая Компания» Технология обработки данных учетной информации Обработка данных учетной информации в Фонде осуществляется Управляющей компанией с помощью автоматизированной формы ведения бухгалтерского учета. 2

3 Раздел 3. Методологические аспекты учетной политики 3.1. Рабочий план счетов бухгалтерского учета Управляющая компания утверждает на 2007 год следующий рабочий план счетов бухгалтерского учета Фонда: Номер счета Наименование счета / а 03 «Доходные вложения в материальные ценности» : «Объекты недвижимого имущества, кроме строящихся и реконструируемых объектов» : «Иное имущество» 08 «Вложения во внеоборотные активы» : «Недвижимое имущество» : «Имущественные права на недвижимое имущество» : «Имущественные права по обязательствам из договоров участия в долевом строительстве объектов недвижимого имущества» : «Имущественные права по обязательствам из инвестиционных договоров» : «Имущественные права по обязательствам из договоров, на основании которых осуществляется строительство (создание) объектов недвижимости на земельном участке, входящем в состав имущества Фонда» : «Имущественные права по обязательствам из договоров, на основании которых осуществляется реконструкция объектов недвижимости на земельном участке, входящем в состав имущества Фонда» : «Проектно-сметная документация» : «Иное имущество» 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» «Налог на добавленную стоимость при приобретении основных средств» «НДС по прочим приобретенным ценностям» 51 «Расчетные счета» 52 «Валютные счета» 55 «Специальные счета в банках» : «Депозитные счета в рублях» 57 «Переводы в пути» : «Переводы в пути в рублях» 58 «Финансовые вложения» : «Паи и акции» : «Долговые ценные бумаги» : «Участие в уставных капиталах обществ с ограниченной ответственностью и других организаций» : «Оплаченный НКД» 68 «Расчеты по налогам и сборам» : : «Налог на доходы физических лиц» «Налог на добавленную стоимость» 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» : «Дивиденды и другие доходы» : «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами» : «Расчеты по купле продаже ценных бумаг» : «Расчеты по купле продаже ценных бумаг и долей в уставных капиталах обществ с ограниченной ответственностью» : «Расчеты с управляющей компанией» : «Расчеты по выплате вознаграждения иным лицам» 86 «Целевое финансирование» : «Инвестиционные паи» второго «Владельцы инвестиционных паев» уровня второго «Прирост или уменьшение стоимости имущества фонда» уровня 90 «Продажи» : «Выручка от продаж» 3

4 Номер счета Наименование счета / а : «Выручка от сдачи недвижимого имущества в аренду» : «Налог на добавленную стоимость» : «Себестоимость продаж» : «Результат от продаж» 91 «Прочие доходы и расходы» : «Прочие доходы» : «Прочие расходы» : «Сальдо прочих доходов и расходов» 96 «Резервы предстоящих расходов» Счет 03 «Доходные вложения в материальные ценности» Счет 03 «Доходные вложения в материальные ценности» предназначен для обобщения информации об объектах недвижимого имущества и иного имущества, входящего в состав имущества Фонда, и прошедшего регистрацию перехода права собственности на имя Управляющей компании. Приобретенные объекты недвижимого имущества и иного имущества, принимаются к бухгалтерскому учету на счете 03 «Доходные вложения в материальные ценности» по первоначальной стоимости исходя из фактически произведенных затрат на их приобретение. На данном счете предусмотрен аналитический учет по месту нахождения объектов недвижимого имущества: - на территории РФ; - на территории иностранного государства. Приобретенные объекты недвижимого имущества и иного имущества, принимаются к бухгалтерскому учету по дебету счета 03 «Доходные вложения в материальные ценности» в корреспонденции со счетом 08 "Вложения во внеоборотные активы". счет 08 «Вложения во внеоборотные» счет 90 «Продажи» счет 90 «Продажи» Аналитический учет по счету 03 «Доходные вложения в материальные ценности» ведется по отдельным объектам материальных ценностей Амортизация на объекты недвижимости не начисляется. Счет 08 "Вложения во внеоборотные активы" Счет 08 "Вложения во внеоборотные активы" предназначен для обобщения информации о затратах на приобретение (строительство) объектов, которые впоследствии будут приняты к бухгалтерскому учету в качестве доходных вложений в материальные ценности, а также о затратах на приобретение имущественных прав и проектно-сметной документации. По дебету счета 08 "Вложения во внеоборотные активы" отражаются фактические затраты, включаемые в первоначальную стоимость объектов недвижимости, иного имущества, имущественных прав, проектно-сметной документации. Сформированная первоначальная стоимость объектов недвижимости, прошедших регистрацию перехода права собственности, списывается со счета 08 "Вложения во внеоборотные активы" в дебет счета 03 "Доходные вложения в материальные ценности". Расходы, которые не могут быть включены в стоимость недвижимого имущества, иного имущества, имущественных прав, проектно-сметной документации, относятся на счет 91»Прочие доходы и расходы» На данном счете предусмотрен аналитический учет по месту нахождения объектов недвижимого имущества: - на территории РФ; - на территории иностранного государства. Аналитический учет по счету 08 "Вложения во внеоборотные активы" ведется также: - по видам затрат, связанным со строительством и приобретением основных средств, - по каждому строящемуся или приобретаемому объекту. На е «Недвижимое имущество» предусмотрен анатический учет по объектам недвижимого имущества и по объектам незавершенного строительства (реконструируемым объектам). На е «Имущественные права на недвижимое имущество» осуществляется анатический учет по видам имущественных прав: - имущественные права на недвижимое имущество; - права аренды недвижимого имущества. 4

5 При продаже объектов, учитываемых на счете 08 "Вложения во внеоборотные активы", их стоимость списывается в дебет счета 90 "Продажи". счет 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» счет 90 «Продажи» Счет 03 «Доходные вложения в материальные ценности» счет 90 «Продажи» Счет 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» Счет 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» предназначен для обобщения информации об уплаченных (причитающихся к уплате) Фондом суммах налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, а также работам и услугам. На е «Налог на добавленную стоимость при приобретении объектов основных средств» учитываются уплаченные (причитающиеся к уплате) Фондом суммы налога на добавленную стоимость, относящиеся к строительству и приобретению объектов недвижимости (включая отдельные объекты недвижимости, земельные участки и объекты природопользования). На е "НДС по прочим приобретенным ценностям " учитываются уплаченные (причитающиеся к уплате) организацией суммы налога на добавленную стоимость, относящиеся к приобретению услуг 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» 08 «Вложения во внеоборотные» 68 «Расчеты по налогам и сборам» 91 «Прочие доходы и расходы» Счет 51 «Расчетные счета» Счет 51 «Расчетные счета» предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в валюте Российской Федерации на расчетных счетах Фонда, открытых в кредитных организациях. Операции по расчетному счету отражаются в бухгалтерском учете на основании выписок кредитной организации по расчетному счету и приложенных к ним денежно расчетных документов. При этом датой отражения в бухгалтерском учете Фонда зачисления и списания денежных средств является дата выписки по соответствующему счету. счет 55 «Специальные счета в банках» счет 57 «Переводы в пути» счет 55 «Специальные счета в банках» счет 57 «Переводы в пути» счет 68 «Расчеты по налогам и сборам» Аналитический учет по счету 51 «Расчетные счета» ведется по каждому расчетному счету Фонда Счет 52 «Валютные счета» Счет 52 «Валютные счета» предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в иностранной валюте на расчетных счетах Фонда, открытых в кредитных организациях. счет 55 «Специальные счета в банках» счет 57 «Переводы в пути» счет 55 «Специальные счета в банках» счет 57 «Переводы в пути» Аналитический учет по счету 52 «Валютные счета» ведется по каждому расчетному счету Фонда. 5

6 Счет 55 «Специальные счета в банках» Счет 55 «Специальные счета в банках» предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств Фонда на специальных счетах в банках. К счету 55 «Специальные счета в банках» открыт «Депозитные счета в рублях». счет 51 «Расчетные счета» счет 57 «Переводы в пути» счет 91 «Прочие доходы и расходы» счет 51 «Расчетные счета» счет 57 «Переводы в пути» Аналитический учет по счету 55 «Специальные счета в банках», «Депозитные счета в рублях», ведется по каждому вкладу Счет 57 «Переводы в пути» Счет 57 «Переводы в пути» предназначен для обобщения информации о движении денежных средств Фонда в пути, в частности, для отражения денежных средств, переведенных для покупки ценных бумаг, но еще не полученных брокером. К счету 57 «Переводы в пути» открыт «Переводы в пути в рублях». счет 51 «Расчетные счета» счет 55 «Специальные счета в банках» счет 51 «Расчетные счета» счет 55 «Специальные счета в банках» Счет 58 «Финансовые вложения» Счет 58 «Финансовые вложения» предназначен для обобщения информации о наличии и движении инвестиций Фонда в государственные ценные бумаги, акции, облигации и иные ценные бумаги других организаций, в доли в уставных капиталах обществ с ограниченной ответственностью (далее - ООО). Ценные бумаги принимаются к учету или снимаются с учета на основании отчета Специализированного депозитария о проведении операции датой соответствующего отчета. Ценные бумаги включаются с состав ( исключаются из состава) активов Фонда и учитываются при определении оценочной стоимости активов Фонда по дате принятия к бухгалтерскому учету (снятия с учета). К счету 58 «Финансовые вложения» открыты следующие а: «Паи и акции», «Долговые ценные бумаги», «Участие в уставных капиталах обществ с ограниченной ответственностью и других организаций» «Оплаченный НКД». счет 90 «Продажи» счет 91 «Прочие доходы и расходы» Аналитический учет по счету 58 «Финансовые вложения» ведется по видам финансовых вложений, с целью формирования полной и достоверной информации о данных вложениях, а также надлежащего контроля за их наличием и движением. Вид финансовых вложений определяется с учетом их качественных характеристик, в частности таких как: вид ценной бумаги (акция, облигация и т.д.), тип ценной бумаги (обыкновенная, привилегированная), номер и серия выпуска (если ценные бумаги различных выпусков имеют разные ценовые характеристики) и др. Учет долей в ООО ведется аналогично учету ценных бумаг. Количественный учет по данным финансовым вложениям осуществляется в процентах голосов Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам» Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам» предназначен для обобщения информации о расчетах с бюджетом по налогу на доходы физический лиц и НДС. 6

7 К счету 68 «Расчеты по налогам и сборам» открыты а «Налог на доходы физических лиц» и «Налог на добавленную стоимость». счет 19 «Налог на добавленную стоимость» счет 51 «Расчетные счета» счет 08 «Вложения во внеоборотные» счет 51 «Расчетные счета» счет 90 «Продажи» счет 91 «Прочие доходы и расходы» Счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» Счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» предназначен для обобщения информации о расчетах Фонда с дебиторами и кредиторами: по выплате вознаграждения Управляющей компании, специализированному депозитарию, лицу, осуществляющему ведение реестра владельцев инвестиционных паев, аудитору и оплате расходов, связанных с доверительным управлением Фондом; по расчетам с инвесторами и владельцами инвестиционных паев Фонда при выдаче и погашении инвестиционных паев; по расчетам с бюджетом по налогу на доходы физических лиц. К счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» открыты следующие а: «Расчеты по купле продаже ценных бумаг и долей в уставных капиталах ООО», «Расчеты объектов недвижимости и прав на объекты недвижимости», «Дивиденды и другие доходы», «Расчеты с управляющей компанией», «Расчеты по выплате вознаграждения иным лицам», «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами». счет 08 «Вложения во внеоборотные активы» счет 51 «Расчетные счета» счет 57 «Переводы в пути» счет 68 «Расчеты по налогам и сборам» счет 86 «Целевое финансирование» счет 90 «Продажи» счет 91 «Прочие доходы и расходы» счет 08 «Вложения во внеоборотные активы» счет 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» счет 51 «Расчетные счета» счет 57 «Переводы в пути» счет 58 «Финансовые вложения» счет 86 «Целевое финансирование» счет 91 «Прочие доходы и расходы» счет 96 «Резервы предстоящих расходов» Аналитический учет по счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» ведется по каждому лицу, с которым осуществляются расчеты и по видам расчетов Счет 86 «Целевое финансирование» Счет 86 «Целевое финансирование» предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств, поступивших в оплату инвестиционных паев Фонда и средств, направленных на выплату денежной компенсации при погашении инвестиционных паев Фонда, а также для учета прироста или уменьшения стоимости имущества Фонда. К счету 86 «Целевое финансирование» открыт «Инвестиционные паи», который в свою очередь включает два аналитических счета: 1. «Владельцы инвестиционных паев» - счет предназначен для отражения денежных средств, поступивших в оплату инвестиционных паев Фонда и денежных средств, направленных на выплату денежной компенсации при погашении инвестиционных паев Фонда (балансовой стоимости списываемых с учета инвестиционных паев). Данный счет предусматривает ведение аналитического учета по каждому инвестору, предоставившему имущество в доверительное управление. 2. «Прирост или уменьшение стоимости имущества Фонда» счет предназначен для отражения прироста или уменьшения стоимости имущества Фонда от операций с инвестиционными паями и от операционной деятельности. 7

8 счет 86 «Целевое финансирование» счет 90 «Продажи» счет 91 «Прочие доходы и расходы» счет 96 «Резервы предстоящих расходов» счет 86 «Целевое финансирование» счет 90 «Продажи» счет 91 «Прочие доходы и расходы» Счет 90 «Продажи» Счет 90 «Продажи» предназначен для обобщения информации о доходах и расходах, связанных с продажей имущества Фонда, а также для определения финансового результата от продажи имущества Фонда. К счету 90 «Продажи» открыты следующие а: «Выручка от продаж» «Выручка от сдачи недвижимого имущества в аренду» «Налог на добавленную стоимость» «Себестоимость продаж» «Результат от продаж» Субсчета «Выручка от продаж» и «Себестоимость продаж» включают аналитические счета: - ценные бумаги; - недвижимое имущество и имущественные права; - иное имущество. По дебету счета 90 «Продажи», «Себестоимость продаж», отражается списание с учета стоимости имущества Фонда и расходы, возникающие при продаже имущества Фонда, подлежащие возмещению за счет имущества Фонда. По кредиту счета 90 «Продажи», «Выручка от продаж», отражается выручка от продаж имущества Фонда. счет 03 «Доходные вложения в материальные ценности» счет 58 «Финансовые вложения» счет 68 «Расчеты по налогам и сборам» счет 86 «Целевое финансирование» счет 03 «Доходные вложения в материальные ценности» счет 86 «Целевое финансирование» Счет 91 «Прочие доходы и расходы» Счет 91 «Прочие доходы и расходы» предназначен для обобщения информации о прочих доходах и расходах. К счету 91 «Прочие доходы и расходы» открыты следующие а: «Прочие доходы», «Прочие расходы», «Сальдо прочих доходов и расходов». По дебету счета 91 «Прочие доходы и расходы», «Прочие расходы», отражаются прочие расходы (за исключением расходов, осуществляемых за счет резерва предстоящих расходов и платежей), а также списание с учета стоимости оплаченного НКД и отрицательные курсовые разницы. По кредиту счета 91 «Прочие доходы и расходы», «Прочие доходы», отражаются прочие доходы: проценты по банковскому счету, проценты и дивиденды по ценным бумагам, положительные курсовые разницы. счет 52 «Валютные счета» счет 58 «Финансовые вложения» счет 86 «Целевое финансирование» счет 51 «Расчетные счета» 8

9 счет 52 «Валютные счета» счет 55 «Специальные счета в банках» счет 58 «Финансовые вложения» счет 86 «Целевое финансирование» Счет 96 «Резервы предстоящих расходов» Счет 96 «Резервы предстоящих расходов» предназначен для обобщения информации о состоянии и движении сумм, резерва предстоящих расходов и платежей на выплату вознаграждения Управляющей компании, специализированному депозитарию, лицу, осуществляющему ведение реестра владельцев инвестиционных паев, аудитору. Учет ведется в разрезе аналитических счетов: «Резерв на оплату услуг управляющей компании», «Резерв на оплату услуг СД, СР, Аудитора, Оценщика». счет 86 «Целевое финансирование» Методика ведения бухгалтерского учета Учет операций с инвестиционными паями Определение расчетной стоимости одного инвестиционного пая Расчетная стоимость инвестиционного пая Фонда определяется путем деления стоимости чистых активов фонда на количество инвестиционных паев по данным реестра владельцев инвестиционных паев этого фонда на момент определения расчетной стоимости. Стоимость чистых активов Фонда определяется в порядке и сроки, предусмотренные нормативными правовыми актами федерального органа исполнительной власти по рынку ценных бумаг. тоимость чистых активов Фонда, в том числе среднегодовая стоимость чистых активов, а также расчетная стоимость инвестиционного пая определяются в рублях с точностью до одной копейки по состоянию на 20 часов московского времени. Расчетная стоимость одного инвестиционного пая Фонда и стоимость чистых активов Фонда определяются также в соответствии с Правилами определения стоимости активов Закрытого паевого инвестиционного фонда недвижимости «Развитие Юга России» и величины обязательств, подлежащих исполнению за счет указанных активов, утвержденными на период с по года уполномоченным органом Управляющей компании и согласованными со специализированным депозитарием Учет выдачи инвестиционных паев Выдача инвестиционных паев осуществляется путем внесения записей о приобретении инвестиционных паев (приходных записей) в Реестр владельцев инвестиционных паев, при условии внесения в Фонд денежных средств или иного имущества, предусмотренного инвестиционной декларацией Фонда. Денежные средства в оплату за инвестиционные паи вносятся в Фонд только безналичным перечислением на расчетный счет Фонда. Ценные бумаги в оплату инвестиционных паев вносятся в Фонд путем регистрации перехода права собственности на имя номинального держателя ООО «Депозитарий ИРКОЛ». Имущественные права в оплату инвестиционных паев вносятся в Фонд путем регистрации перехода соответствующих прав на имя ООО «Генеральная Управляющая Компания» ДУ Фонда Поступление на расчетный счет Фонда денежных средств от инвесторов в счет оплаты стоимости инвестиционных паев до внесения приходной записи в Реестр владельцев инвестиционных паев отражается в учете записью по дебету счета 51 «Расчетные счета» и кредиту счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами». Поступление в имущество Фонда ценных бумаг и долей участия в уставных капиталах ООО от инвесторов в счет оплаты стоимости инвестиционных паев до внесения приходной записи в Реестр владельцев инвестиционных паев отражается в учете записью по дебету счета 58 «Финансовые вложения» (соответствующий ) и кредиту счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами», После внесения приходной записи в Реестр владельцев инвестиционных паев денежные средства и иное имущество, поступившие от инвесторов в счет оплаты стоимости инвестиционных паев отражаются в учете записью по дебету счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами», и кредиту счета 86 «Целевое финансирование», «Владельцы инвестиционных паев». 9

10 Учет погашения инвестиционных паев Погашение инвестиционных паев осуществляется путем внесения записей о погашении инвестиционных паев (расходных записей) в Реестр владельцев инвестиционных паев. При подаче заявки на погашение инвестиционных паев, в случае отсутствия заявления владельца инвестиционных паев с указанием какие инвестиционные паи подлежат погашению, в первую очередь погашаются те инвестиционные паи, которые являются первыми по времени внесения приходной записи в реестр владельцев инвестиционных паев. Сумма денежной компенсации, подлежащей выплате в случае погашения инвестиционных паев, определяется на основе расчетной стоимости инвестиционного пая на следующий рабочий день после завершения срока приема заявок на приобретение инвестиционных паев. Сумма денежной компенсации при погашении инвестиционных паев, после внесения расходной записи в Реестр владельцев инвестиционных паев, отражается в учете записью по дебету счета 86 «Целевое финансирование», «Инвестиционные паи» и кредиту счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами». В случае возникновения положительной разницы между суммой денежной компенсации, подлежащей выплате при погашении инвестиционных паев Фонда, и балансовой стоимостью списываемых с учета инвестиционных паев производится запись по дебету счета 86 «Целевое финансирование» «Прирост или уменьшение стоимости имущества» и кредиту счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами». Удержание налога на доходы физических лиц при погашении инвестиционных паев отражается в учете записью по дебету счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами» и кредиту счета 68 «Расчеты по налогам и сборам», «Налог на доходы физических лиц». В случае возникновения отрицательной разницы между суммой денежной компенсации, подлежащей выплате при погашении инвестиционных паев Фонда, и балансовой стоимостью списываемых с учета инвестиционных паев производится запись по дебету счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами» и кредиту счета 86 «Целевое финансирование», «Прирост или уменьшение стоимости имущества». Выплата денежной компенсации при погашении инвестиционных паев отражается в учете записью по дебету счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами» и кредиту счета 51 «Расчетные счета». Выплата денежной компенсации при погашении инвестиционных паев осуществляется за счет денежных средств, составляющих Фонд. В случае недостаточности денежных средств для выплаты денежной компенсации, Управляющая компания обязана продать имущество, составляющее Фонд. До продажи имущества, составляющего Фонд, Управляющая компания вправе использовать для погашения инвестиционных паев свои собственные средства или средства, полученные на условиях договоров займа или кредитных договоров и подлежащие возврату за счет имущества, составляющего Фонд. Поступление собственных денежных средств от Управляющей компании для выплаты денежной компенсации при погашении инвестиционных паев отражается в учете записью по дебету счета 51 «Расчетные счета» и кредиту счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», «Расчеты с управляющей компанией». Возмещение Управляющей компании ее собственных денежных средств отражается в учете записью по дебету счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», «Расчеты с управляющей компанией» и кредиту счета 51 «Расчетные счета». Порядок учета операций с инвестиционными паями Содержание операции Корреспонденция счетов Основание 1. Учет выдачи инвестиционных паев: 1.1. Поступление на расчетный Счет 51 Выписка по расчетному счету счет Фонда денежных средств от «Расчеты с Фонда с платежными инвесторов в счет оплаты прочими документами стоимости инвестиционных паев дебиторами и (до внесения приходной записи в Реестр) кредиторами» 10

11 Содержание операции Корреспонденция счетов Основание 1.2 Поступление объектов недвижимости в оплату за инвестиционные паи Счет 08 «Расчеты с прочими До регистрации перехода соответствующих прав на объекты недвижимости на имя дебиторами и ООО «Генеральная Управляющая кредиторами» Компания» ДУ Фонд в территориальных учреждениях Федеральной регистрационной службы. 1.3 Поступление имущественных прав в оплату за инвестиционные паи 1.4. Зачисление ценных бумаг и долей участия в ООО в имущество Фонда Счет 08 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами» Счет 58 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами» путем регистрации перехода соответствующих прав на имя ООО «Генеральная Управляющая Компания» ДУ Фонд Выписка со счета ДЕПО Спецдепозитария, зарегистрированные в органах госрегистрации изменения в уставных документах 1.5. Зачисление денежных средств и иного имущества в состав имущества Фонда (после внесения приходной записи в Реестр) 2. Учет погашения инвестиционных паев: «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами» Счет 86, «Владельцы инвестиционных паев» Отчет Специализированного регистратора 2.1. Начисление задолженности на сумму денежной компенсации, подлежащей выплате при погашении инвестиционных паев (после внесения расходной записи в Реестр) Счет 86, «Владельцы инвестиционных паев» «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами» Отчет Специализированного регистратора 2.2. Положительная разница между суммой денежной компенсации и балансовой стоимостью списываемых с учета инвестиционных паев Счет 86, «Прирост или уменьшение стоимости имущества» «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами» Отчет Специализированного регистратора 2.3. Отрицательная разница между суммой денежной компенсации и балансовой стоимостью списываемых с учета инвестиционных паев «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами» Счет 86, «Прирост или уменьшение стоимости имущества» Отчет Специализированного регистратора 2.4. Удержание налога на доходы физических лиц 2.5. Перечисление суммы денежной компенсации при погашении инвестиционных паев 2.6. Перечисление в бюджет налога на доходы физических лиц «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами» «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами» Счет 68, «Налог на доходы физических лиц» Счет 68, «Налог на доходы физических лиц» Счет 51 Счет 51 Справка-расчет НДФЛ Выписка по расчетному счету Фонда с платежными документами Выписка по расчетному счету Фонда с платежными документами 11

12 Содержание операции Корреспонденция счетов Основание 2.7. Поступление денежных Счет 51 Выписка по расчетному счету средств от Управляющей «Расчеты с Фонда с платежными компании для выплаты денежной управляющей документами компенсации при погашении компанией» инвестиционных паев 2.8. Перечисление денежных средств Управляющей компании в счет возмещения за предоставленные для погашения инвестиционных паев денежные средства «Расчеты управляющей компанией» с Счет 51 Выписка по расчетному счету Фонда с платежными документами Учет операций с финансовыми вложениями Особенности учета ценных бумаг, составляющих активы Фонда Ценные бумаги при принятии к бухгалтерскому учету подразделяются в зависимости от срока обращения (погашения) на краткосрочные и долгосрочные. Ценные бумаги, по которым срок предполагаемого обращения или погашения не установлен (в частности акции), принимаются к учету в качестве долгосрочных или краткосрочных финансовых вложений исходя из целей их приобретения для целей получения дохода от операций купли-продажи или для получения инвестиционного дохода Определение учетной стоимости ценных бумаг, долей участия в ООО и прочего имущества, предусмотренного инвестиционной декларацией Фонда, при приобретении Ценные бумаги, доли участия и иное имущество принимаются к учету в сумме произведенных при приобретении фактических затрат. Фактическими затратами на приобретение ценных бумаг могут быть: суммы, уплачиваемые в соответствии с договором продавцу; торговые расходы (стоимость ценных бумаг, биржевой сбор организатора торговли, вознаграждение дилера); депозитарные расходы, связанные с особенностями работы на организованном рынке ценных бумаг (сбор торгового депозитария, сбор депозитария дилера); затраты по перерегистрации ценных бумаг; суммы, уплачиваемые специализированным организациям и иным лицам за информационные и консультационные услуги, связанные с приобретением ценных бумаг; вознаграждения, уплачиваемые посредническим организациям, с участием которых приобретены ценные бумаги; курсовые разницы до момента принятия ценных бумаг к учету; иные расходы, непосредственно связанные с приобретением ценных бумаг. Принятие ценных бумаг, долей участия и прочего имущества к учету по фактической себестоимости отражается в учете по дебету счета 58 «Финансовые вложения», а «Паи и акции», «Долговые ценные бумаги», «Участие в уставных капиталах обществ с ограниченной ответственностью и других организаций» или по дебету счета 03 «Доходные вложения в материальные ценности» и кредиту счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», а «Расчеты ценных бумаг и долей участия в уставных капиталах ООО», «Расчеты объектов недвижимости и прав на объекты недвижимости», Фактические затраты на приобретение ценных бумаг, долей участия в уставных капиталах ООО и прочего имущества, возникающие после принятия имущества к учету, подлежат учету в составе финансовых вложений в том пакете ценных бумаг, долей участия в уставных капиталах ООО и прочего имущества, к которому они относятся. При этом суммы фактических затрат на приобретение ценных бумаг, долей участия в уставных капиталах ООО и прочего имущества отражаются в учете по дебету счета 58 «Финансовые вложения», на соответствующих ах или по дебету счета 03 «Доходные вложения в материальные ценности» и кредиту счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» на соответствующих ах. В случае возникновения затрат на приобретение ценных бумаг, долей участия в уставных капиталах ООО и прочего имущества после списания с учета пакета ценных бумаг, долей участия и прочего имущества к которому они относятся, эти затраты отражаются в учете по дебету счета 90 «Продажи», «Себестоимость продаж» и кредиту счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» или по кредиту счета 03 «Доходные вложения в материальные ценности» на соответствующих ах. Фактические затраты, которые возникают после перерегистрации ценных бумаг и не зависят от суммы и 12

13 количества сделок по покупке и продаже ценных бумаг, подлежат учету в составе прочих расходов, связанных с доверительным управлением и отражаются по дебету счета 86 «Целевое финансирование», «Инвестиционные паи» и кредиту счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» Курсовые разницы при покупке ценных бумаг, долей участия в уставных капиталах ООО и прочего имущества, возникающие в случае, если сумма сделки определена в иностранной валюте, отражаются в учете на счете счете 91 «Прочие доходы и расходы». При этом положительные курсовые разницы отражаются по кредиту 91 «Прочие доходы и расходы», «Прочие доходы», а отрицательные курсовые разницы отражаются по дебету счета 91 «Прочие доходы и расходы», «Прочие расходы» Определение учетной стоимости ценных бумаг, долей участия в уставных капиталах ООО и прочего имущества, предусмотренного инвестиционной декларацией Фонда при выбытии При выбытии ценных бумаг, долей участия в уставных капиталах ООО их учетная стоимость определяется по средней первоначальной стоимости. Объекты недвижимости или права на недвижимость списываются по стоимости единиц. Списание балансовой стоимости проданных ценных бумаг, долей участия в уставных капиталах ООО и прочего имущества отражается в учете записью по дебету счета 90 «Продажи», «Себестоимость продаж» и кредиту счета 58 «Финансовые вложения» или по кредиту счета 03 «Доходные вложения в материальные ценности» на соответствующих ах. Выручка от продажи ценных бумаг, долей участия в уставных капиталах ООО и прочего имущества отражается в учете по дебету счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» на соответствующих ах и кредиту счета 90 «Продажи», «Выручка». Затраты, связанные с продажей ценных бумаг, долей участия в уставных капиталах ООО и прочего имущества отражаются в учете по дебету счета 90 «Продажи», «Себестоимость продаж» и кредиту счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» на соответствующих ах. Курсовые разницы при продаже ценных бумаг, долей участия и прочего имущества, возникающие в случае, если сумма сделки определена в иностранной валюте, отражаются в учете на счете 91 «Прочие доходы и расходы». При этом положительные курсовые разницы отражаются по кредиту счета 91 «Прочие доходы и расходы», «Прочие доходы», а отрицательные курсовые разницы отражаются по дебету счета 91 «Прочие доходы и расходы», «Прочие расходы». При продаже ценных бумаг, имеющих оплаченный НКД, списание с учета сумм оплаченного НКД отражается в учете записью по дебету счета 91 «Прочие доходы и расходы», «Прочие расходы» и кредиту счета 58 «Финансовые вложения», «Оплаченный НКД», а сумма полученного НКД отражается в учете по дебету счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», «Расчеты ценных бумаг» и кредиту счета 91 «Прочие доходы и расходы», «Прочие доходы. Фактические затраты, которые возникают после регистрации перехода права собственности на ценные бумаги и не зависят от суммы и количества сделок по покупке и продаже ценных бумаг, подлежат учету в составе прочих расходов, связанных с доверительным управлением, и отражаются по дебету счета 91 «Прочие доходы и расходы», «Прочие расходы» и кредиту счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». Порядок учета финансовых вложений Содержание операции Корреспонденция счетов Основание 1. Учет приобретений ценных бумаг, долей в уставных капиталах ООО, объектов недвижимости и прав на объекты недвижимости: 1.1. Принятие к учету ценных бумаг и долей в ООО и прочих организациях по фактической себестоимости Счет 58, а «Паи и акции», «Долговые ценные бумаги», «Участие в уставных капиталах ООО» счет 76, «Расчеты ценных бумаг, долей участия в уставных капиталах ООО» Отчет брокера, депозитария, регистратора, договор куплипродажи ценных бумаг и долей в уставных капиталах обществ с ограниченной ответственностью и других организациях, подтверждение исполнения поручения специализированным депозитарием Фонда или изменения в учредительных документах, зарегистрированные в органах ФНС. 13

14 Содержание операции Корреспонденция счетов Основание 1.2. Фактические затраты на приобретение объектов недвижимости и прав на объекты недвижимости, 1.3. Фактические затраты на приобретение ценных бумаг и долей участия в уставных капиталах ООО, возникающих после принятия ценных и долей в уставных капиталах ООО бумаг к учету 1.4. Принятие к учету объектов недвижимости и прав на объекты недвижимости по фактической себестоимости 1.5. Фактические затраты на приобретение ценных бумаг и долей участия в уставных капиталах ООО, возникающих после списания с учета пакета ценных бумаг и долей участия в уставных капиталах ООО к которому они относятся 1.6. Фактические затраты на приобретение объектов недвижимости и прав на объекты недвижимости, возникающих после списания с учета объектов недвижимости и прав на объекты недвижимости, к которым они относятся Счет 08 Субсчет «Расчеты объектов недвижимости и прав на объекты недвижимости» Счет 58, «Паи и акции» или «Долговые ценные бумаги» или «Участие в уставных капиталах ООО» счет 76, «Расчеты ценных бумаг, и долей в уставных капиталах ООО» Договор купли-продажи объектов недвижимости или прав на объекты недвижимости,, до регистрирации перехода права собственности в органах ФРС. Отчет брокера, договор куплипродажи ценных бумаг и долей в уставных капиталах ООО, подтверждение исполнения поручения специализированным депозитарием Фонда, или изменения в учредительных документах, зарегистрированные в органах ФНС. Счет03 Счет 08 После регистрации перехода права собственности на объекты недвижимости Счет 90, «Себестоимость продаж» Счет 90, «Себестоимость продаж» 1.7. Курсовые разницы, возникающих в случае, если сумма сделки определена в иностранной валюте: - положительные «Расчеты ценных бумаг» или «Расчеты по долям в уставных капиталах обществ с ограниченной ответственностью» или 76 «Расчеты объектов недвижимости и прав на объекты недвижимости» счет 76, «Расчеты ценных бумаг, и долей в уставных капиталах ООО» Субсчет «Расчеты объектов недвижимости и прав на объекты недвижимости» Счет 91, «Прочие доходы» или Счет 58, «Паи и акции» или «Долговые ценные бумаги» или счет 03 Отчет брокера, договор куплипродажи ценных бумаг и долей в уставных капиталах ООО, подтверждение исполнения поручения специализированным депозитарием Фонда, или изменения в учредительных документах, зарегистрированные в органах ФНС. Договор купли-продажи объектов недвижимости или прав на объекты недвижимости,, регистрирация перехода права собственности в органах ФРС. Отчет брокера, договор куплипродажи ценных бумаг и долей в уставных капиталах ООО, подтверждение исполнения поручения специализированным депозитарием Фонда, выписка по расчетному счету Фонда с платежными документами, расчет курсовых разниц, или изменения в учредительных документах, зарегистрированные в органах ФНС, договор купли-продажи объектов недвижимости или прав на объекты недвижимости, регистрирация перехода права собственности в органах ФРС. 14

15 Содержание операции Корреспонденция счетов Основание - отрицательные Счет 91, «Прочие доходы» «Расчеты по или Счет 58, «Паи и акции» или «Долговые ценные бумаги» или счет 03 купле-продаже ценных бумаг» или «Расчеты по долям в уставных капиталах обществ с ограниченной ответственностью и других организаций» 76 «Расчеты по купле-продаже объектов недвижимости и прав на объекты недвижимости 1.8. Оплаченный НКД (в случае его наличия) 2. Учет продажи ценных бумаг, долей в уставных капиталах ООО, объектов недвижимости и прав на объекты недвижимости 2.1. Списание учетной стоимости проданных ценных бумаг и долей в уставных капиталах ООО 2.2. Списание учетной стоимости проданных объектов недвижимости и прав на объекты недвижимости 2.3. Выручка от продажи ценных бумаг и долей в уставных капиталах ООО 2.4. Выручка от продажи объектов недвижимости и прав на объекты недвижимости 2.5. Затраты, связанные с продажей ценных бумаг и долей в уставных капиталах ООО Счет 58, «Оплаченный НКД» Счет 90, «Себестоимость продаж» Счет 90, «Себестоимость продаж» счет 76, «Расчеты ценных бумаг, и долей в уставных капиталах ООО» Субсчет «Расчеты объектов недвижимости и прав на объекты недвижимости» Счет 90, «Себестоимость продаж» «Расчеты ценных бумаг» Счет 58, «Паи и акции» или «Долговые ценные бумаги» или «Участие в уставных капиталах ООО» Счет 03 Счет 90, «Выручка» Счет 90, «Выручка» счет 76, «Расчеты ценных бумаг, и Отчет брокера Данные бухгалтерского учета, отчет брокера, депозитария, регистратора, подтверждение исполнения поручения специализированным депозитарием Фонда, или изменения в учредительных документах, зарегистрированные в органах ФНС. Договор купли-продажи объектов недвижимости или прав на объекты недвижимости,, регистрирация перехода права собственности в органах ФРС. Отчет брокера, депозитария, регистратора, договор купли-продажи ценных бумаг, подтверждение исполнения поручения специализированным депозитарием Фонда, или изменения в учредительных документах, зарегистрированные в органах ФНС. Договор купли-продажи объектов недвижимости или прав на объекты недвижимости,, регистрирация перехода права собственности в органах ФРС. Отчет брокера, договор купли-продажи ценных бумаг 15

16 Содержание операции Корреспонденция счетов Основание долей в уставных капиталах обществ с ООО» 2.6. Затраты, связанные с продажей объектов недвижимости и прав на объекты недвижимости Счет 90, «Себестоимость продаж» Субсчет «Расчеты объектов 2.7. Курсовые разницы, возникающих в случае, если сумма сделки определена в иностранной валюте: - положительные счет 76, «Расчеты ценных бумаг и долей в уставных капиталах ООО» или «Расчеты по купле-продаже объектов недвижимости и прав на объекты недвижимости» - отрицательные Счет 91, «Прочие расходы» недвижимости и прав на объекты недвижимости» Счет 91, доходы» «Прочие счет 76, «Расчеты по купле-продаже ценных бумаг и долей в уставных капиталах ООО» или или «Расчеты объектов недвижимости и прав на объекты недвижимости» Договор купли-продажи объектов недвижимости или прав на объекты недвижимости,, регистрирация перехода права собственности в органах ФРС. Отчет брокера, договор купли-продажи ценных бумаг, подтверждение исполнения поручения, специализированным депозитарием Фонда, выписка по расчетному счету Фонда с платежными документами, расчет курсовых разниц или изменения в учредительных документах, зарегистрированные в органах ФНС, договор купли-продажи объектов недвижимости или прав на объекты недвижимости, регистрирация перехода права собственности в органах ФРС 2.8. Списание оплаченного НКД (в случае его наличия) 2.9. Полученный НКД (при продаже ценных бумаг) Счет 91, «Прочие расходы» «Расчеты купле-продаже ценных бумаг» по Счет 58, «Оплаченный НКД» Счет 91, «Прочие доходы» Данные бухгалтерского учета, отчет брокера Отчет брокера Погашение ценных бумаг и выкуп долей в уставных капиталах ООО Погашение ценных бумаг осуществляется по объявленной цене погашения. Погашение ценных бумаг отражается в учете аналогично их реализации. Выкуп и долей в уставных капиталах ООО осуществляется по оценочной стоимости Учет купонного дохода по ценным бумагам Полученный НКД отражается в учете записью по дебету счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», «Дивиденды и другие доходы» и кредиту счета 91 «Прочие доходы и расходы», «Прочие доходы». 16

17 Списание с учета оплаченного НКД (в случае его наличия) отражается в учете записью по дебету счета 91 «Прочие доходы и расходы», «Прочие расходы» и кредиту счета 58 «Финансовые вложения», «Оплаченный НКД». Порядок учета купонного дохода по ценным бумагам Содержание операции Корреспонденция счетов Основание 1. Полученный НКД Счет 91, Отчет брокера, подтверждение «Прочие доходы» исполнения поручения «Дивиденды и специализированным другие доходы» депозитарием Фонда 2. Списание НКД оплаченного (в случае его наличия) Счет 91, «Прочие расходы» Счет 58, «Оплаченный НКД» Данные бухгалтерского учета, отчет брокера 3. Зачисление доходов по НКД, полученному в состав имущества фонда Счет 91, «Сальдо прочих доходов и расходов» Счет 86, «Прирост уменьшение стоимости имущества» или Отчет специализированного депозитария Порядок учета накопленного купонного дохода распространяется как на государственные так и на негосударственные ценные бумаги Учет дивидендов по ценным бумагам и долям в уставных капиталах обществ с ограниченной ответственностью. Дивиденды по ценным бумагам и долям в уставных капиталах обществ с ограниченной ответственностью принимаются к учету на основании Отчета о выплате дохода по ценным бумагам, предоставляемого Специализированным депозитарием Фонда, при условии поступления соответствующих денежных средств на расчетный счет Фонда. Поступление дивидендов на расчетный счет Фонда отражается в учете записью по дебету счета 51 «Расчетные счета» и кредиту счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», «Дивиденды и другие доходы». Принятие к учету сумм полученных дивидендов в качестве прочих доходов отражается в учете записью по дебету счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», «Дивиденды и другие доходы» и кредиту счета 90 «Прочие доходы и расходы», «Прочие доходы». Порядок учета дивидендов по ценным бумагам и долям в уставных капиталах обществ с ограниченной ответственностью Содержание операции Корреспонденция счетов Основание 1. Поступление дивидендов на расчетный счет Фонда 2. Принятие к учету сумм полученных дивидендов в качестве прочих доходов Счет 51 «Дивиденды «Дивиденды и другие доходы» и другие доходы» Счет 91, «Прочие доходы» Выписка по расчетному счету Фонда с платежными документами Отчет о начислении доходов по ценным бумагам Специализированного депозитария 3. Зачисление дивидендов в состав имущества фонда Счет 91, «Сальдо прочих доходов и расходов» Счет 86, «Прирост или уменьшение стоимости имущества» Отчет специализированного депозитария 17

18 Переоценка финансовых вложений Переоценка финансовых вложений отражается в справке о стоимости чистых активов Фонда и иных формах отчетности, утвержденных нормативными правовыми актами федерального исполнительного органа исполнительной власти по рынку ценных бумаг, но не отражается в бухгалтерском учете Фонда. Переоценка ценных бумаг, имеющих признаваемые котировки, осуществляется ежедневно. Переоценка по прочим активам осуществляется не реже 1 раза в 6 месяцев Учет расчетов с бюджетом Учет налога на доходы физических лиц при погашении инвестиционных паев их владельцами - физическими лицами, осуществляется в соответствии с главой 23 Налогового Кодекса РФ. Удержание налога на доходы физических лиц при погашении инвестиционных паев отражается в учете записью по дебету счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами», и кредиту счета 68 «Расчеты по налогам и сборам», «Налог на доходы физических лиц». Перечисление в бюджет налога на доходы физически лиц отражается в учете записью по дебету счета 68 «Расчеты по налогам и сборам», «Налог на доходы физических лиц», и кредиту 51 «Расчетные счета». Удержание налога на прибыль с доходов иностранных юридических лиц при погашении инвестиционных паев отражается в учете записью по дебету счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами», и кредиту счета 68 «Расчеты по налогам и сборам», «Налог на прибыль с доходов иностранных юридических лиц». Перечисление в бюджет налога на прибыль с доходов иностранных юридических лиц отражается в учете записью по дебету счета 68 «Расчеты по налогам и сборам», «Налог на прибыль с доходов иностранных юридических лиц», и кредиту 51 «Расчетные счета». Учет налога на добавленную стоимость осуществляется в соответствии с главой 21 Налогового Кодекса РФ. Порядок учета расчетов с бюджетом Содержание операции Корреспонденция счетов Основание 1. Удержание налога на прибыль Счет 68, Заявка на погашение с доходов иностранных «Налог на инвестиционных паев, отчет юридических лиц «Расчеты с прибыль с Реестра владельцев прочими дебиторами и доходов иностранных инвестиционных паев кредиторами» юридических лиц» 2. Перечисление в бюджет налога на доходы иностранных юридических лиц 3. Отражение уплаченных (причитающихся к уплате) Фондом суммы налога по приобретенным объектам недвижимости. 4. Списание накопленных на счете 19 сумм налога на добавленную стоимость 5. Начисление налога на добавленную стоимость при реализации объектов недвижимости, получении доходов от сдачи имущества в аренду Счет 68, «Налог прибыль с доходов иностранных юридических лиц» Счет 19 Счет 68 Субсчет «Налог на добавленную стоимость» 90 «Налог на добавленную стоимость» Счет 51 «Расчеты по купле-продаже объектов недвижимости и прав на объекты недвижимости Счет 19 Счет 68 Субсчет «Налог на добавленную стоимость» Выписка по расчетному счету Фонда с платежными документами счет-фактура поставщика, Книга покупок Счет- фактура выданный, Книга продаж 5. Перечисление в бюджет налога Счет 68 Субсчет «Налог Счет 51 Выписка по расчетному счету Фонда с платежными 18

б/н от «26» ноября 2014г.

б/н от «26» ноября 2014г. УТВЕРЖДЕНО Приказом Генерального директора ООО «УК «Райффайзен Капитал» б/н от «26» ноября 2014г. СОГЛАСОВАНО ноября 2014г. Специализированный депозитарий ЗАО «Райффайзенбанк» ПРАВИЛА ОПРЕДЕЛЕНИЯ СТОИМОСТИ

Подробнее

«УТВЕРЖДЕНО» «СОГЛАСОВАНО»

«УТВЕРЖДЕНО» «СОГЛАСОВАНО» «УТВЕРЖДЕНО» Решением внеочередного общего собрания участников Общества с ограниченной ответственностью «Управляющая компания «ОЛМА-ФИНАНС» от 27 ноября 2015г. «СОГЛАСОВАНО» Банк ВТБ (ПАО) Начальник отдела

Подробнее

УЧЕТНАЯ ПОЛИТИКА на 2009 год по Закрытому паевому инвестиционному фонду недвижимости «Фаворит Девелопмент»

УЧЕТНАЯ ПОЛИТИКА на 2009 год по Закрытому паевому инвестиционному фонду недвижимости «Фаворит Девелопмент» УТВЕРЖДЕНО Приказом Генерального директора ООО УК «Аурион» 1-04/Ф от 18.12.2009г. Р.Э. Ахтямов УЧЕТНАЯ ПОЛИТИКА на 2009 год по Закрытому паевому инвестиционному фонду недвижимости «Фаворит Девелопмент»

Подробнее

СОГЛАСОВАНО Специализированный депозитарий: ПАО РОСБАНК. УТВЕРЖДАЮ Управляющая компания: АО УК «Ингосстрах-Инвестиции»

СОГЛАСОВАНО Специализированный депозитарий: ПАО РОСБАНК. УТВЕРЖДАЮ Управляющая компания: АО УК «Ингосстрах-Инвестиции» УТВЕРЖДАЮ Управляющая компания: АО УК «Ингосстрах-Инвестиции» Генеральный директор Ф.М. Юнусов СОГЛАСОВАНО Специализированный депозитарий: ПАО РОСБАНК Начальник Управления спецдепозитарного обслуживания

Подробнее

4.5. Раздел V. Денежные средства

4.5. Раздел V. Денежные средства Глава 4. Инструкция по применению плана счетов бухгалтерского учета 93 4.5. Раздел V. Денежные средства Счета этого раздела предназначены для обобщения информации о наличии и движении денежных средств

Подробнее

СОГЛАСОВАНО Специализированный депозитарий: ПАО РОСБАНК. УТВЕРЖДАЮ Управляющая компания: АО УК «Ингосстрах-Инвестиции»

СОГЛАСОВАНО Специализированный депозитарий: ПАО РОСБАНК. УТВЕРЖДАЮ Управляющая компания: АО УК «Ингосстрах-Инвестиции» УТВЕРЖДАЮ Управляющая компания: АО УК «Ингосстрах-Инвестиции» Генеральный директор Ф.М. Юнусов СОГЛАСОВАНО Специализированный депозитарий: ПАО РОСБАНК Начальник Управления спецдепозитарного обслуживания

Подробнее

2012 г. УТВЕРЖДЕНЫ Генеральным директором ООО "РЕГИОН Девелопмент" (Приказ ДВ/ от 2012г.) Е.В. Палченкова

2012 г. УТВЕРЖДЕНЫ Генеральным директором ООО РЕГИОН Девелопмент (Приказ ДВ/ от 2012г.) Е.В. Палченкова УТВЕРЖДЕНЫ Генеральным директором ООО "РЕГИОН Девелопмент" (Приказ ДВ/ от 2012г.) Е.В. Палченкова СОГЛАСОВАНО Начальник управления контроля и сопровождения инвестиционных фондов ОАО "Специализированный

Подробнее

ЕЖЕМЕСЯЧНАЯ ОТЧЕТНОСТЬ УПРАВЛЯЮЩЕЙ КОМПАНИИ ПАЕВОГО ИНВЕСТИЦИОННОГО ФОНДА

ЕЖЕМЕСЯЧНАЯ ОТЧЕТНОСТЬ УПРАВЛЯЮЩЕЙ КОМПАНИИ ПАЕВОГО ИНВЕСТИЦИОННОГО ФОНДА ЕЖЕМЕСЯЧНАЯ ОТЧЕТНОСТЬ УПРАВЛЯЮЩЕЙ КОМПАНИИ ПАЕВОГО ИНВЕСТИЦИОННОГО ФОНДА Титульный лист управляющей компании паевого инвестиционного фонда Паевой инвестиционный фонд Полное наименование: Закрытый паевой

Подробнее

В 3-м квартале 2012 года ошибок, приведших к изменению стоимости инвестиционного пая на 0,5 и более процентов, не возникало.

В 3-м квартале 2012 года ошибок, приведших к изменению стоимости инвестиционного пая на 0,5 и более процентов, не возникало. Пояснительная записка к справке о стоимости чистых активов Открытого паевого инвестиционного фонда облигаций Русские Облигации под управлением Закрытого акционерного общества Объединенная Финансовая Группа

Подробнее

Постановление ФКЦБ РФ от N 40/пс (ред. от ) "О регулировании деятельности специализированных депозитариев акционерных

Постановление ФКЦБ РФ от N 40/пс (ред. от ) О регулировании деятельности специализированных депозитариев акционерных "О регулировании деятельности специализированных депозитариев акционерных инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов" (Зарегистрировано в Минюсте РФ 26.11.2002

Подробнее

Приказ ФСФР России о порядке расчета собственных средств участников рынка ценных бумаг

Приказ ФСФР России о порядке расчета собственных средств участников рынка ценных бумаг Приказ Федеральной службы по финансовым рынкам (ФСФР России) от 23 октября 2008 г. N 08-41/пз-н г.москва "Об утверждении Положения о порядке расчета собственных средств профессиональных участников рынка

Подробнее

ЕЖЕМЕСЯЧНАЯ ОТЧЕТНОСТЬ УПРАВЛЯЮЩЕЙ КОМПАНИИ ПАЕВОГО ИНВЕСТИЦИОННОГО ФОНДА

ЕЖЕМЕСЯЧНАЯ ОТЧЕТНОСТЬ УПРАВЛЯЮЩЕЙ КОМПАНИИ ПАЕВОГО ИНВЕСТИЦИОННОГО ФОНДА ЕЖЕМЕСЯЧНАЯ ОТЧЕТНОСТЬ УПРАВЛЯЮЩЕЙ КОМПАНИИ ПАЕВОГО ИНВЕСТИЦИОННОГО ФОНДА Титульный лист управляющей компании паевого инвестиционного фонда Паевой инвестиционный фонд Полное наименование: Закрытый паевой

Подробнее

Общество с ограниченной ответственностью «Аудиторская компания «Мариллион» , г. Москва, Протопоповский пер., д.25а.

Общество с ограниченной ответственностью «Аудиторская компания «Мариллион» , г. Москва, Протопоповский пер., д.25а. АУДИТОРСКОЕ ЗАКЛЮЧЕНИЕ ОБ ОТЧЕТНОСТИ «ЗАКРЫТОГО ПАЕВОГО ИНВЕСТИЦИОННОГО ФОНДА АКЦИЙ «СПОРТИНВЕСТ» ПОД УПРАВЛЕНИЕМ ЗАО «УПРАВЛЯЮЩАЯ КОМПАНИЯ МЕНЕДЖМЕНТ-ЦЕНТР» ЗА 2015 ГОД СВЕДЕНИЯ ОБ АУДИРУЕМОМ ЛИЦЕ Наименование

Подробнее

«СОГЛАСОВАНО» «УТВЕРЖДАЮ» Генеральный директор ООО «Управляющая компания «Свиньин и Партнеры» ЗАО «Первый Специализированный Депозитарий»

«СОГЛАСОВАНО» «УТВЕРЖДАЮ» Генеральный директор ООО «Управляющая компания «Свиньин и Партнеры» ЗАО «Первый Специализированный Депозитарий» «УТВЕРЖДАЮ» Генеральный директор ООО «Управляющая компания «Свиньин и Партнеры» «СОГЛАСОВАНО» Генеральный директор ЗАО «Первый Специализированный Депозитарий» /В.В. Свиньин/ /Н.В. Мосенкова/ «25» ноября

Подробнее

коэффициен та (руб.) Внеоборотные активы

коэффициен та (руб.) Внеоборотные активы РАСЧЕТ РАЗМЕРА СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ на 28.02.2015 г. Общество с ограниченной ответственностью Финансовая компания "Деловая инициатива" СТОИМОСТЬ АКТИВОВ Наименование показателя Код Стоимость Коэффиц Стоимость,

Подробнее

УТВЕРЖДАЮ Управляющая компания: ЗАО «ОФГ ИНВЕСТ» СОГЛАСОВАНО Специализированный депозитарий: ОАО АКБ «РОСБАНК» Генеральный директор Д.Ю.

УТВЕРЖДАЮ Управляющая компания: ЗАО «ОФГ ИНВЕСТ» СОГЛАСОВАНО Специализированный депозитарий: ОАО АКБ «РОСБАНК» Генеральный директор Д.Ю. УТВЕРЖДАЮ Управляющая компания: ЗАО «ОФГ ИНВЕСТ» Генеральный директор Д.Ю. Хилов «30» ноября 2007 г. СОГЛАСОВАНО Специализированный депозитарий: ОАО АКБ «РОСБАНК» Заместитель директора Депозитария- Начальник

Подробнее

РАСЧЕТ размера собственных средств на 29. февраля г.

РАСЧЕТ размера собственных средств на 29. февраля г. ООО «Агентство по управлению активами «Импульс» (лицензия Федеральной службы по финансовым рынкам на осуществление деятельности по управлению инвестиционными фондами, паевыми инвестиционными фондами и

Подробнее

ИНТЕРВАЛЬНОГО ПАЕВОГО ИНВЕСТИЦИОННОГО ФОНДА ТОВАРНОГО РЫНКА «Райффайзен Драгоценные металлы» ПОД УПРАВЛЕНИЕМ ООО «УК «РАЙФФАЙЗЕН КАПИТАЛ» на 2016 год

ИНТЕРВАЛЬНОГО ПАЕВОГО ИНВЕСТИЦИОННОГО ФОНДА ТОВАРНОГО РЫНКА «Райффайзен Драгоценные металлы» ПОД УПРАВЛЕНИЕМ ООО «УК «РАЙФФАЙЗЕН КАПИТАЛ» на 2016 год УТВЕРЖДЕНО Решением единственного участника ООО «УК «Райффайзен Капитал» б/н от «24» ноября 2015г. СОГЛАСОВАНО «24» ноября 2015г. АО «Специализированный депозитарий «ИНФИНИТУМ» Генеральный директор Прасс

Подробнее

ЛЕКЦИЯ 15. УЧЕТ КАПИТАЛА ОРГАНИЗАЦИИ План: 1. Учет уставного капитала 2. Учет резервного капитала 3. Учет добавочного капитала 4.

ЛЕКЦИЯ 15. УЧЕТ КАПИТАЛА ОРГАНИЗАЦИИ План: 1. Учет уставного капитала 2. Учет резервного капитала 3. Учет добавочного капитала 4. ЛЕКЦИЯ 15. УЧЕТ КАПИТАЛА ОРГАНИЗАЦИИ План: 1. Учет уставного капитала 2. Учет резервного капитала 3. Учет добавочного капитала 4. Учет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) 5. Учет средств целевого

Подробнее

, ,81 0,00 0, , ,49 0,00 0,00

, ,81 0,00 0, , ,49 0,00 0,00 ЕЖЕКВАРТАЛЬНАЯ ОТЧЕТНОСТЬ УПРАВЛЯЮЩЕЙ КОМПАНИИ ПАЕВОГО ИНВЕСТИЦИОННОГО ФОНДА Указывается год, за который предоставляется отчетность: 214 Указывается месяц, за который предоставляется отчетность: декабрь

Подробнее

Составлена по состоянию на 28 июня 2013 года 20 часов 00 минут

Составлена по состоянию на 28 июня 2013 года 20 часов 00 минут 123317, Россия, Москва, Пресненская наб., д.10 Приложение к Справке о стоимости чистых активов ЗАО «УК Банка Москвы» Д.У. ОПИФ «Волхонка фонд облигаций» под управлением ЗАО «УК Банка Москвы» по состоянию

Подробнее

Добавочный капитал организации представляет

Добавочный капитал организации представляет БУХГАЛТЕРСКАЯ ОТЧЕТНОСТЬ ДОБАВОЧНЫЙ КАПИТАЛ: УЧЕТ И ОТРАЖЕНИЕ В ОТЧЕТНОСТИ Л. И. КУЛИКОВА, доктор экономических наук, профессор, заведующая кафедрой финансового учета Казанский государственный финансово-экономический

Подробнее

Пояснительная записка

Пояснительная записка Приложение к Справке о стоимости чистых активов ЗАО «УК Банка Москвы» Д.У. ПИФ «Останкино Российская связь» по состоянию на 31 марта 2008 года Пояснительная записка к финансовой документации по открытому

Подробнее

Расчет размера собственных средств на Общество с ограниченной ответственностью "Альпари-Брокер" Код строки

Расчет размера собственных средств на Общество с ограниченной ответственностью Альпари-Брокер Код строки Стоимость активов Расчет размера собственных средств на 31.07.2016 Общество с ограниченной ответственностью "Альпари-Брокер" Наименование показателя (полное фирменное наименование юридического лица) Код

Подробнее

РАСЧЕТ размера собственных средств на г. Общество с ограниченной ответственностью Управляющая Компания "МАКСИМУМ"

РАСЧЕТ размера собственных средств на г. Общество с ограниченной ответственностью Управляющая Компания МАКСИМУМ Приложение N 1 к Положению о порядке расчета собственных средств профессиональных участников рынка ценных бумаг, управляющих компаний инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных

Подробнее

РАСЧЕТ размера собственных средств

РАСЧЕТ размера собственных средств РАСЧЕТ размера собственных средств на 3. января. 206 г. Общество с ограниченной ответственностью Управляющая компания Айсегментс (полное фирменное наименование юридического лица) СТОИМОСТЬ АКТИВОВ Наименование

Подробнее

ПОЛОЖЕНИЕ ПО БУХГАЛТЕРСКОМУ УЧЕТУ «УЧЕТ ФИНАНСОВЫХ ВЛОЖЕНИЙ» ПБУ 19/02

ПОЛОЖЕНИЕ ПО БУХГАЛТЕРСКОМУ УЧЕТУ «УЧЕТ ФИНАНСОВЫХ ВЛОЖЕНИЙ» ПБУ 19/02 ПОЛОЖЕНИЕ ПО БУХГАЛТЕРСКОМУ УЧЕТУ «УЧЕТ ФИНАНСОВЫХ ВЛОЖЕНИЙ» ПБУ 19/02 (утверждено приказом Минфина России от 10.12.2002 126н, с изменениями от 18.09.2006 116н, от 27.11.2006 156н, от 25.10.2010 132н,

Подробнее

г. Москва Начальник Отдела стратегических фондов ООО «СДК «Гарант» по Доверенности 96 от г. Генеральный директор ООО УК «Радомир»

г. Москва Начальник Отдела стратегических фондов ООО «СДК «Гарант» по Доверенности 96 от г. Генеральный директор ООО УК «Радомир» «СОГЛАСОВАНО» Начальник Отдела стратегических фондов ООО «СДК «Гарант» по Доверенности 96 от 06.08.2012 г. Валькова М.Г. «УТВЕРЖДАЮ» Генеральный директор ООО УК «Радомир» Афанасьева Л.М. 28 ноября 2012

Подробнее

РАСЧЕТ размера собственных средств

РАСЧЕТ размера собственных средств СТОИМОСТЬ АКТИВОВ Наименование показателя РАСЧЕТ размера собственных средств на 3. января. 26 г. Общество с ограниченной ответственностью "Горизонт-Брокер" Внеоборотные активы Недвижимое имущество Программно-аппаратные

Подробнее

, ,74 Х ,21 Х ,89

, ,74 Х ,21 Х ,89 РАСЧЕТ РАЗМЕРА СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ Информация представлена по состоянию на: 31.03.2016 Расчет размера собственных средств Наименование показателя Код строки Стоимость, руб. Коэффициент Стоимость с учетом

Подробнее

ПОЛОЖЕНИЕ о порядке отражения операций, выраженных в иностранной валюте, в бухгалтерском учете, статистической и иной отчетности

ПОЛОЖЕНИЕ о порядке отражения операций, выраженных в иностранной валюте, в бухгалтерском учете, статистической и иной отчетности УТВЕРЖДЕНО Постановлением от 02.09.2004 г. МФ N 98, МЭ N 41, ГНК N 2004-57, Правления ЦБ N 257-В, Госкомстата N 8, зарегистрированным МЮ 17.09.2004 г. N 1411 См. текст документа на узбекском языке ПОЛОЖЕНИЕ

Подробнее

РАСЧЕТ размера собственных средств

РАСЧЕТ размера собственных средств РАСЧЕТ размера собственных средств на 31. Июля. 216 г. Общество с ограниченной ответственностью "Управляющая Компания "Биопроцесс Кэпитал Партнерс" (полное фирменное наименование юридического лица) СТОИМОСТЬ

Подробнее

РАСЧЕТ размера собственных средств. ООО"Столичная финансовая группа"

РАСЧЕТ размера собственных средств. ОООСтоличная финансовая группа Наименование показателя РАСЧЕТ размера собственных средств на 31. марта. 21 г. ООО"Столичная финансовая группа" Итого по строкам 1-3 4 2 171 244 Исключительные права на программы ЭВМ и базы данных (за

Подробнее

«Оптима» Управляющая компания «Монетный Двор Траст»

«Оптима» Управляющая компания «Монетный Двор Траст» АУДИТОРСКОЕ ЗАКЛЮЧЕНИЕ О ДОСТОВЕРНОСТИ ОТЧЕТНОСТИ, СОСТАВЛЕННОЙ ПО СПЕЦИАЛЬНЫМ ПРАВИЛАМ, Закрытого паевого инвестиционного фонда недвижимости «Оптима» под управлением Общества с ограниченной ответственностью

Подробнее

РАСЧЕТ размера собственных средств

РАСЧЕТ размера собственных средств РАСЧЕТ размера собственных средств на 3. Июня. 216 г. Общество с ограниченной ответственностью Общество c ограниченной ответственностью "УПРАВЛЯЮЩАЯ КОМПАНИЯ "ФОРТ МОРЕЙН" (полное фирменное наименование

Подробнее

РАСЧЕТ размера собственных средств на

РАСЧЕТ размера собственных средств на РАСЧЕТ размера собственных средств на 30..204 Закрытое акционерное общество ВТБ Регистратор (полное фирменное наименование юридического лица) 560083568/045605469744 (идентификационный номер налогоплательщика

Подробнее

Порядок заполнения Бухгалтерского баланса

Порядок заполнения Бухгалтерского баланса Порядок заполнения Бухгалтерского Название статей I. Внеоборотные активы Нематериальные активы 1110 Результаты исследований и разработок Нематериальные поисковые активы Материальные поисковые активы 1120

Подробнее

Варианты формирования учетной политики для целей бухучета

Варианты формирования учетной политики для целей бухучета Варианты формирования учетной политики для целей бухучета Элементы учетной политики Допустимые варианты Основание Учет основных средств (ОС) Проведение переоценки ОС Порядок проведения переоценки ОС Срок

Подробнее

РАСЧЕТ размера собственных средств

РАСЧЕТ размера собственных средств СТОИМОСТЬ АКТИВОВ Наименование показателя РАСЧЕТ размера собственных средств на 3. июля. 204 г. Общество с ограниченной ответственностью Инвестиционная компания "Септем капитал" (полное фирменное наименование

Подробнее

ПОКАЗАТЕЛИ БУХГАЛТЕРСКОГО БАЛАНСА. по состоянию на 30 июня 2017 г. Нематериальные активы (04, 05) Основные средства (01, 02)

ПОКАЗАТЕЛИ БУХГАЛТЕРСКОГО БАЛАНСА. по состоянию на 30 июня 2017 г. Нематериальные активы (04, 05) Основные средства (01, 02) Код территории по ОКАТО Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) Основной государственный регистрационный номер (ОГРН) 45286585000 7710972596 5147746403052 ПОКАЗАТЕЛИ БУХГАЛТЕРСКОГО БАЛАНСА по состоянию

Подробнее

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы в том числе:

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы в том числе: АКТИВ БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС на 31 Декабря 2011 г. Код На 31 Декабря 2011 г. На 31 Декабря 2010 г. I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ - - - Нематериальные активы 1110 - - - 11101 - - - Нематериальные активы в организации

Подробнее

РАСЧЕТ размера собственных средств на

РАСЧЕТ размера собственных средств на РАСЧЕТ размера собственных средств на 30.04.204 Открытое акционерное общество "Агентство "Региональный независимый регистратор" (полное фирменное наименование юридического лица) 707039003/02700964527 (идентификационный

Подробнее

РАСЧЕТ РАЗМЕРА СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ

РАСЧЕТ РАЗМЕРА СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ Приложение к Указанию Банка России от 5.0.205 3533-У (в ред. Указания Банка России от 0.2.205 3890-У) Код территории по ОКАТО 45380000 Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) Основной государственный

Подробнее

103009, Россия, Москва, Тверская ул., 8/2, стр. 1

103009, Россия, Москва, Тверская ул., 8/2, стр. 1 Приложение к Справке о стоимости чистых активов ЗАО «УК Банка Москвы» Д.У. ПИФ «Охотный ряд Российский потребительский сектор» по состоянию на 30 июня 2008 года Пояснительная записка к финансовой документации

Подробнее

РАСЧЕТ размера собственных средств

РАСЧЕТ размера собственных средств Приложение 1 к Положению о порядке расчета собственных средств профессиональных участников рынка ценных бумаг, управляющих компаний инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных

Подробнее

х в том числе: - в рублях ,76 2,64% х в том числе: - в рублях ,25 57,57% ,79 35,94%

х в том числе: - в рублях ,76 2,64% х в том числе: - в рублях ,25 57,57% ,79 35,94% Справка о стоимости активов Открытый паевой инвестиционный фонд акций «Стремительный» (тип и название паевого инвестиционного фонда) на 30.04.2008 г. Полное фирменное наименование управляющей компании

Подробнее

«УПРАВЛЯЮЩАЯ КОМПАНИЯ «ЕВРОФИНАНСЫ»

«УПРАВЛЯЮЩАЯ КОМПАНИЯ «ЕВРОФИНАНСЫ» УТВЕРЖДАЮ: Генеральный директор ОАО «УК «ЕВРОФИНАНСЫ» Н.Ю. Дробященко 2010г. СОГЛАСОВАНО: Генеральный директор ООО «СДК «Гарант» Т.С.Есаулкова 2010г. Правила определения стоимости активов и величины обязательств,

Подробнее

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ. ПИСЬМО от 23 декабря 1992 г. N 117

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ. ПИСЬМО от 23 декабря 1992 г. N 117 МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО от 23 декабря 1992 г. N 117 ОБ ОТРАЖЕНИИ В БУХГАЛТЕРСКОМ УЧЕТЕ И ОТЧЕТНОСТИ ОПЕРАЦИЙ, СВЯЗАННЫХ С ПРИВАТИЗАЦИЕЙ ПРЕДПРИЯТИЙ 1. Общие положения 1.1. На

Подробнее

РАСЧЕТ размера собственных средств на

РАСЧЕТ размера собственных средств на РАСЧЕТ размера собственных средств на 3.4.25 Общество с ограниченной ответственностью "Финансовая Компания "Линия Инвестиций" (полное фирменное наименование юридического лица) 7785859/6774646956 (идентификационный

Подробнее

РАСЧЕТ размера собственных средств на

РАСЧЕТ размера собственных средств на РАСЧЕТ размера собственных средств на 3.3.26 Общество с ограниченной ответственностью "Финансовая Компания "Линия Инвестиций" (полное фирменное наименование юридического лица) 7785859/6774646956 (идентификационный

Подробнее

ВВЕДЕНИЕ...11 Глава 1. ПРЕДМЕТ И ОБЪЕКТЫ БУХГАЛТЕРСКОГО ФИНАНСОВОГО УЧЕТА...13

ВВЕДЕНИЕ...11 Глава 1. ПРЕДМЕТ И ОБЪЕКТЫ БУХГАЛТЕРСКОГО ФИНАНСОВОГО УЧЕТА...13 ОГЛАВЛЕНИЕ ВВЕДЕНИЕ...11 Глава 1. ПРЕДМЕТ И ОБЪЕКТЫ БУХГАЛТЕРСКОГО ФИНАНСОВОГО УЧЕТА...13 Вопросы для повторения... 16 Тесты... 17 Задачи и ситуации... 18 Глава 2. УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ И РАСЧЕТОВ. С ДЕБИТОРАМИ

Подробнее

РАСЧЕТ размера собственных средств. Закрытое акционерное общество "Среднеуральский брокерский центр" (полное фирменное наименование юридического лица)

РАСЧЕТ размера собственных средств. Закрытое акционерное общество Среднеуральский брокерский центр (полное фирменное наименование юридического лица) РАСЧЕТ размера собственных средств на 3. июня. 23 г. Закрытое акционерное общество "Среднеуральский брокерский центр" (полное фирменное наименование юридического лица) СТОИМОСТЬ АКТИВОВ Наименование показателя

Подробнее

УЧЕТ И АНАЛИЗ (Финансовый учет)

УЧЕТ И АНАЛИЗ (Финансовый учет) Министерство образования и науки Российской Федерации Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования «СИБИРСКАЯ ГОСУДАРСТВЕННАЯ ГЕОДЕЗИЧЕСКАЯ АКАДЕМИЯ»

Подробнее

Справка о стоимости активов

Справка о стоимости активов Справка о стоимости активов (полное фирменное наименование акционерного инвестиционного фонда либо тип и название паевого инвестиционного фонда) Правила ДУ: 0896-9430298 от 02.08.2007 - ОПИФО "Агро Стандарт

Подробнее

Раздел II. Расчет размера собственных средств профессионального участника рынка ценных бумаг

Раздел II. Расчет размера собственных средств профессионального участника рынка ценных бумаг Раздел II. Расчет размера собственных средств профессионального участника рынка ценных бумаг Расчет размера собственных средств профессионального участника рынка ценных бумаг Код строки Наименование показателя

Подробнее

Приложение 10. Договор об оказании услуг специализированного депозитария

Приложение 10. Договор об оказании услуг специализированного депозитария 2 Содержание 1. Общие положения... 3 2. Перечень терминов и определений... 3 3. Перечень сокращений... 4 4. Функции Специализированного депозитария... 4 5. Порядок идентификации НПФ, Управляющей компании

Подробнее

ООО УК «ФИНАМ МЕНЕДЖМЕНТ»

ООО УК «ФИНАМ МЕНЕДЖМЕНТ» Таблица ответов на вопросы по применению отраслевых стандартов бухгалтерского учета, поступившие от ООО «ФИНАМ ФОРЕКС» и ООО УК «ФИНАМ МЕНЕДЖМЕНТ» в рамках работы подгруппы 3 «Рынок ценных бумаг и товарный

Подробнее

РАСЧЕТ размера собственных средств на _28 февраля 2014 г. Общество с ограниченной ответственностью «Кьюби Финанс»

РАСЧЕТ размера собственных средств на _28 февраля 2014 г. Общество с ограниченной ответственностью «Кьюби Финанс» РАСЧЕТ размера собственных средств на _28 февраля 2014 г. Общество с ограниченной ответственностью «Кьюби Финанс» (полное фирменное наименование юридического лица) Стоимость активов Наименование показателя

Подробнее

участников ООО УК «Альфа-Капитал» протокол 68/09 от «20» октября 2009 г.

участников ООО УК «Альфа-Капитал» протокол 68/09 от «20» октября 2009 г. СОГЛАСОВАНО ООО «Депозитарий Иркол» Генеральный директор УТВЕРЖДЕНО Внеочередным Общим собранием участников ООО УК «Альфа-Капитал» протокол 68/09 от «20» октября 2009 г. Уполномоченный председатель собрания

Подробнее

Постановление ФКЦБ РФ от N 03-41/пс "Об отчетности акционерного инвестиционного фонда и отчетности управляющей компании паевого

Постановление ФКЦБ РФ от N 03-41/пс Об отчетности акционерного инвестиционного фонда и отчетности управляющей компании паевого Постановление ФКЦБ РФ от 22.10.2003 N 03-41/пс "Об отчетности акционерного инвестиционного фонда и отчетности управляющей компании паевого инвестиционного фонда" (Зарегистрировано в Минюсте РФ 20.11.2003

Подробнее

СТОИМОСТЬ АКТИВОВ Наименование показателя строки. Стоимость, с учетом коэффициента (руб.) (руб.)

СТОИМОСТЬ АКТИВОВ Наименование показателя строки. Стоимость, с учетом коэффициента (руб.) (руб.) РАСЧЕТ размера собственных средств на 3. августа. 24 г. Закрытое акционерное общество "Среднеуральский брокерский центр" (полное фирменное наименование юридического лица) СТОИМОСТЬ АКТИВОВ Наименование

Подробнее

РАСЧЕТ размера собственных средств ООО УПРАВЛЯЮЩАЯ КОМПАНИЯ ДЕЛОВОЙ ДОМ КАЛИТА

РАСЧЕТ размера собственных средств ООО УПРАВЛЯЮЩАЯ КОМПАНИЯ ДЕЛОВОЙ ДОМ КАЛИТА Приложение 1 к Положению о порядке расчета собственных средств профессиональных участников рынка ценных бумаг, управляющих компаний инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных

Подробнее

РАСЧЕТ размера собственных средств на

РАСЧЕТ размера собственных средств на РАСЧЕТ размера собственных средств на 29.02.202 Открытое акционерное общество "ИНВЕСТИЦИОННАЯ КОМПАНИЯ ИК РУСС-ИНВЕСТ" (полное фирменное наименование юридического лица) 770408545/027739662796 (идентификационный

Подробнее

РАСЧЕТ размера собственных средств на _31 января 2016 г. Общество с ограниченной ответственностью "Инвестиционная компания "КьюБиЭф Инвестмент"

РАСЧЕТ размера собственных средств на _31 января 2016 г. Общество с ограниченной ответственностью Инвестиционная компания КьюБиЭф Инвестмент РАСЧЕТ размера собственных средств на _31 января 2016 г. Общество с ограниченной ответственностью "Инвестиционная компания "КьюБиЭф Инвестмент" (полное фирменное наименование юридического лица) Стоимость

Подробнее

РАСЧЕТ РАЗМЕРА СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ

РАСЧЕТ РАЗМЕРА СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ РАСЧЕТ РАЗМЕРА СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ Расчет размера собственных средств на: 3.2.25 Полное фирменное наименование юридического лица: Закрытое акционерное общество "Специализированный регистратор - Держатель

Подробнее

Утверждены Генеральным директором ООО «Ренессанс Управление Инвестициями» Приказ 71 от «11» февраля 2013 г.

Утверждены Генеральным директором ООО «Ренессанс Управление Инвестициями» Приказ 71 от «11» февраля 2013 г. Утверждены Генеральным директором ООО «Ренессанс Управление Инвестициями» Приказ 71 от «11» февраля 2013 г. Изменения и дополнения 12 в Правила доверительного управления Открытым паевым инвестиционным

Подробнее

Согласованы 2011г. Утверждены 2011г. Генеральный директор ООО «УК БИН Депозитарий ОАО Банк ВТБ

Согласованы 2011г. Утверждены 2011г. Генеральный директор ООО «УК БИН Депозитарий ОАО Банк ВТБ Согласованы 2011г. Утверждены 2011г. Генеральный директор ООО «УК БИН Депозитарий ОАО Банк ВТБ ФИНАМ Групп» / / А.П. Гарюнов Правила определения стоимости активов Открытого индексного паевого инвестиционного

Подробнее

План счетов бухгалтерского учета

План счетов бухгалтерского учета План счетов бухгалтерского учета Данные о хозяйственной деятельности предприятий должны обобщаться по отраслям, экономическим регионам и по всей стране в целом. Это требует единообразия отражения объектов

Подробнее

РАСЧЕТ РАЗМЕРА СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ. по состоянию на «31» августа 2016 г.

РАСЧЕТ РАЗМЕРА СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ. по состоянию на «31» августа 2016 г. РАСЧЕТ РАЗМЕРА СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ по состоянию на «31» августа 2016 г. Полное/сокращенное фирменное наименование профессионального участника Общество с ограниченной ответственностью «МДС Управление активами»/

Подробнее

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ (БАНК РОССИИ) г. Москва УКАЗАНИЕ

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ (БАНК РОССИИ) г. Москва УКАЗАНИЕ Проект ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ (БАНК РОССИИ) 20 г. г. Москва УКАЗАНИЕ О перечне документов, подтверждающих выполнение требований к уставному капиталу страховщика, и перечне документов, подтверждающих

Подробнее

9.1. Денежные средства на расчетном счете.

9.1. Денежные средства на расчетном счете. 168 А.Ю.Виноградов. Азбука бухгалтерского учета. www.vinogradov-design.narod.ru/buh/index.html Если Вам понравится этот учебник и если Вы захотите оценить труд автора, то переведите на кошелёк 41001152868070

Подробнее

Утверждены Генеральным директором ООО «Ренессанс Управление Инвестициями» Приказ 71 от «11» февраля 2013г.

Утверждены Генеральным директором ООО «Ренессанс Управление Инвестициями» Приказ 71 от «11» февраля 2013г. Утверждены Генеральным директором ООО «Ренессанс Управление Инвестициями» Приказ 71 от «11» февраля 2013г. Изменения и дополнения 12 в Правила доверительного управления Открытым паевым инвестиционным фондом

Подробнее

1 БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ КАК ФУНКЦИЯ БИЗНЕСА. ОТЛИЧИЯ ОТ ДРУГИХ ВИДОВ УЧЕТА Цели изучения главы...18

1 БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ КАК ФУНКЦИЯ БИЗНЕСА. ОТЛИЧИЯ ОТ ДРУГИХ ВИДОВ УЧЕТА Цели изучения главы...18 ОГЛАВЛЕНИЕ Благодарности... 14 От автора... 15 Структура книги... 16 1 БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ КАК ФУНКЦИЯ БИЗНЕСА. ОТЛИЧИЯ ОТ ДРУГИХ ВИДОВ УЧЕТА...18 Цели изучения главы...18 Назначение учета. Пользователи

Подробнее

ИНСТРУКЦИЯ О видах специальных счетов резидентов и нерезидентов Глава 1. Общие положения

ИНСТРУКЦИЯ О видах специальных счетов резидентов и нерезидентов Глава 1. Общие положения Зарегистрировано Министерством юстиции Российской Федерации 17 июня 2004 года Регистрационный 5854 7 июня 2004 года 116-И ИНСТРУКЦИЯ О видах специальных счетов резидентов и нерезидентов В соответствии

Подробнее

Типовой план счетов бухгалтерского учета. Раздел 1. Краткосрочные активы

Типовой план счетов бухгалтерского учета. Раздел 1. Краткосрочные активы Типовой план счетов бухгалтерского учета Раздел 1. Краткосрочные активы Приложение к Типовому плану счетов бухгалтерского учета 1000 Денежные средства 1010 Денежные средства в кассе 1020 Денежные средства

Подробнее

ПОКАЗАТЕЛИ БУХГАЛТЕРСКОГО БАЛАНСА

ПОКАЗАТЕЛИ БУХГАЛТЕРСКОГО БАЛАНСА ПОКАЗАТЕЛИ БУХГАЛТЕРСКОГО БАЛАНСА Код территории по ОКАТО 86 Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) 799 Основной государственный регистрационный номер (ОГРН) 6769 ПОКАЗАТЕЛИ БУХГАЛТЕРСКОГО БАЛАНСА

Подробнее

РАСЧЕТ РАЗМЕРА СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ

РАСЧЕТ РАЗМЕРА СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ Приложение к Указанию Банка России от 5.0.205 3533-У (в ред. Указания Банка России от 0.2.205 3890-У) Код территории по ОКАТО 45296559000 Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) Основной государственный

Подробнее

Структура книги... 14

Структура книги... 14 Содержание От автора.......................................................... 5 Структура книги.................................................. 14 1. Бухгалтерский учет как функция бизнеса. Отличия

Подробнее

Расчет размера собственных средств на «31» октября 2010 г. Общество с ограниченной ответственностью «Управляющая компания «ПРОФИНВЕСТ»

Расчет размера собственных средств на «31» октября 2010 г. Общество с ограниченной ответственностью «Управляющая компания «ПРОФИНВЕСТ» Расчет размера собственных средств на «31» октября 2010 г. Общество с ограниченной ответственностью «Управляющая компания «ПРОФИНВЕСТ» (полное фирменное наименование юридического лица) Наименование показателя

Подробнее

Информация представлена по состоянию на: Расчет размера собственных средств. Наименование показателя

Информация представлена по состоянию на: Расчет размера собственных средств. Наименование показателя Информация представлена по состоянию на: 31.01.2016 Расчет размера собственных средств Наименование показателя Код строки Стоимость, руб. Коэффициент Стоимость с учетом коэффициента, руб. 1 2 3 4 5 СТОИМОСТЬ

Подробнее

Некредитные финансовые организации. от ИН-01-18/50

Некредитные финансовые организации. от ИН-01-18/50 Некредитные финансовые организации от 05.07.2016 ИН-01-18/50 Информационное письмо о соответствии Плана счетов бухгалтерского учета финансовохозяйственной деятельности организаций и Плана счетов бухгалтерского

Подробнее

ПОСТАНОВЛЕНИЕ МИНИСТЕРСТВА ФИНАНСОВ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ 31 октября 2011 г. 111

ПОСТАНОВЛЕНИЕ МИНИСТЕРСТВА ФИНАНСОВ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ 31 октября 2011 г. 111 ПОСТАНОВЛЕНИЕ МИНИСТЕРСТВА ФИНАНСОВ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ 31 октября 2011 г. 111 Об установлении форм бухгалтерской отчетности, утверждении Инструкции о порядке составления бухгалтерской отчетности и признании

Подробнее

РАСЧЕТ РАЗМЕРА СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ

РАСЧЕТ РАЗМЕРА СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ Приложение 1 к Указанию Банка России от 15.01.2015 3533-У (в ред. Указания Банка России от 10.12.2015 3890-У) Код территории по ОКАТО 45286570000 Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) Основной

Подробнее

РАСЧЕТ РАЗМЕРА СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ

РАСЧЕТ РАЗМЕРА СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ РАСЧЕТ РАЗМЕРА СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ Расчет размера собственных средств на: 3..26 Полное фирменное наименование юридического лица: Общество с ограниченной ответственностью "Управляющая Компания "Ричвуд Капитал"

Подробнее

Порядок применения Плана счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях

Порядок применения Плана счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях Приложение 2 к Положению Банка России от 2 сентября 2015г. 486-П «О Плане счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях и порядке его применения» Порядок применения Плана счетов бухгалтерского

Подробнее

РАСЧЕТ РАЗМЕРА СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ

РАСЧЕТ РАЗМЕРА СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ РАСЧЕТ РАЗМЕРА СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ Расчет размера собственных средств на: 3..25 Полное фирменное наименование юридического лица: Закрытое акционерное общество "Специализированный регистратор - Держатель

Подробнее

ГЛОССАРИЙ 4 1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ РЕГЛАМЕНТА ПЕРЕЧЕНЬ ОСНОВНЫХ ДОКУМЕНТОВ, ИСПОЛЬЗУЕМЫХ СПЕЦИАЛИЗИРОВАННЫМ ДЕПОЗИТАРИЕМ ДЛЯ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ

ГЛОССАРИЙ 4 1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ РЕГЛАМЕНТА ПЕРЕЧЕНЬ ОСНОВНЫХ ДОКУМЕНТОВ, ИСПОЛЬЗУЕМЫХ СПЕЦИАЛИЗИРОВАННЫМ ДЕПОЗИТАРИЕМ ДЛЯ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ГЛОССАРИЙ 4 1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ РЕГЛАМЕНТА... 9 1.1. ПЕРЕЧЕНЬ ОСНОВНЫХ ДОКУМЕНТОВ, ИСПОЛЬЗУЕМЫХ СПЕЦИАЛИЗИРОВАННЫМ ДЕПОЗИТАРИЕМ ДЛЯ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ СВОИХ ФУНКЦИЙ... 9 1.1.1. ЖУРНАЛ РЕГИСТРАЦИИ ВХОДЯЩЕЙ ДОКУМЕНТАЦИИ...

Подробнее

Справка о стоимости чистых активов, в том числе стоимости активов (имущества) акционерного инвестиционного фонда (паевого инвестиционного фонда)

Справка о стоимости чистых активов, в том числе стоимости активов (имущества) акционерного инвестиционного фонда (паевого инвестиционного фонда) Справка о стоимости чистых активов, в том числе стоимости активов (имущества) акционерного инвестиционного фонда (паевого формы по ОКУД 0420502 Месячная Раздел I. Реквизиты акционерного Полное наименование

Подробнее

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ (БАНК РОССИИ) «15» апреля 2015 г. 3623-У г. Москва У К А З А Н И Е

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ (БАНК РОССИИ) «15» апреля 2015 г. 3623-У г. Москва У К А З А Н И Е ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ (БАНК РОССИИ) «15» апреля 2015 г. 3623-У г. Москва У К А З А Н И Е О внесении изменений в Положение Банка России от 16 июля 2012 года 385-П «О правилах ведения бухгалтерского

Подробнее

Стоимость активов. Код строки

Стоимость активов. Код строки Расчет размера собственных средств на 28.02.11 Общество с ограниченной ответственностью "Альпари-Брокер" (полное фирменное наименование юридического лица) Наименование показателя Стоимость активов Код

Подробнее

Постановление Правительства РФ от N 63 (ред. от ) "Об утверждении Правил размещения средств пенсионных резервов

Постановление Правительства РФ от N 63 (ред. от ) Об утверждении Правил размещения средств пенсионных резервов Постановление Правительства РФ от 01.02.2007 N 63 "Об утверждении Правил размещения средств пенсионных резервов негосударственных пенсионных фондов и контроля за их размещением" ПРАВИТЕЛЬСТВО РОССИЙСКОЙ

Подробнее

УЧЕБНЫЙ ПЛАН программы дополнительного образования

УЧЕБНЫЙ ПЛАН программы дополнительного образования Программа «Бухгалтерский учет и отчетность» Программа предназначена для подготовки бухгалтеров малых и средних предприятий. В программу курса включены бухгалтерский учет промышленного предприятия; особенности

Подробнее

ПОЯСНЕНИЯ К БУХГАЛТЕРСКОМУ БАЛАНСУ И ОТЧЕТУ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ ОАО «ЮГРА-ПЛИТ» ЗА 2013 ГОД АКТИВЫ 1110 Нематериальные активы Наличие и движение нематериальных активов в 2013 г. (тыс.руб.) 2 1130 Основные

Подробнее

О бухгалтерском учете операций доверительного управления имуществом

О бухгалтерском учете операций доверительного управления имуществом ПОСТАНОВЛЕНИЕ ПРАВЛЕНИЯ НАЦИОНАЛЬНОГО БАНКА РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ 29 ноября 2017 г. 471 О бухгалтерском учете операций доверительного управления имуществом На основании абзаца тридцать пятого статьи 26 и

Подробнее

Страховые организации и общества взаимного страхования Наименование счета Номер Счет нового плана счетов

Страховые организации и общества взаимного страхования Наименование счета Номер Счет нового плана счетов Сравнительная таблица соответствия между планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденным приказом Министерства финансов Российской Федерации 94н от 31

Подробнее

РАСЧЕТ РАЗМЕРА СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ

РАСЧЕТ РАЗМЕРА СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ РАСЧЕТ РАЗМЕРА СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ Расчет размера собственных средств Расчет размера собственных средств на: 30.11.2015 Полное фирменное наименование юридического лица: Закрытое акционерное общество ВТБ

Подробнее

РАСЧЕТ размера собственных средств на «31» декабря 2010 г.

РАСЧЕТ размера собственных средств на «31» декабря 2010 г. Код ОКПО: 40954956 РАСЧЕТ размера собственных средств на «31» декабря 2010 г. ОАО "Инвестиционная компания "Перспектива Плюс" (полное фирменное наименование юридического лица) Наименование показателя СТОИМОСТЬ

Подробнее

Справка о стоимости чистых активов, в том числе стоимости активов (имущества), акционерного инвестиционного фонда (паевого инвестиционного фонда)

Справка о стоимости чистых активов, в том числе стоимости активов (имущества), акционерного инвестиционного фонда (паевого инвестиционного фонда) Справка о, в том числе активов (имущества), акционерного инвестиционного фонда (паевого формы по ОКУД 0420502 Месячная Раздел I. Реквизиты акционерного инвестиционного фонда (паевого Полное наименование

Подробнее

РАСЧЕТ РАЗМЕРА СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ

РАСЧЕТ РАЗМЕРА СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ Приложение к Указанию Банка России от 5.0.205 3533У (в ред. Указания Банка России от 0.2.205 3890У) Код территории по ОКАТО 45293562000 Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) Основной государственный

Подробнее

Бухгалтерский баланс

Бухгалтерский баланс Бухгалтерский баланс на 31 декабря 2016 г. Организация Ассоциация операторов электронных площадок "Профессионалы электронного рынка" Коды Форма по ОКУД 0710001 Дата (число, месяц, год) 31 12 2016 по ОКПО

Подробнее