Данные баланса вносятся, для расчета средних показателей

Save this PDF as:
 WORD  PNG  TXT  JPG

Размер: px
Начинать показ со страницы:

Download "Данные баланса вносятся, для расчета средних показателей"

Транскрипт

1 Наименование показателя Код Бухгалтерский баланс Данные баланса вносятся, для расчета средних показателей Актив Валюта: руб I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы Результаты исследований и разработок Нематериальные поисковые активы Материальные поисковые активы Основные средства Доходные вложения в материальные ценности Финансовые вложения Отложенные налоговые активы Прочие внеоборотные активы ИТОГО по разделу I II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям Дебиторская задолженность Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) Денежные средства и денежные эквиваленты Прочие оборотные активы ИТОГО по разделу II БАЛАНС Пассив III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) Собственные акции, выкупленные у акционеров Переоценка внеоборотных активов Добавочный капитал (без переоценки) Трансляционная разница Резервный капитал Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) ИТОГО по разделу III IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства Отложенные налоговые обязательства Оценочные обязательства Прочие долгосрочные обязательства ИТОГО по разделу IV V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства Кредиторская задолженность Доходы будущих периодов Оценочные обязательства Прочие краткосрочные обязательства ИТОГО по разделу V БАЛАНС Проверка Отчет о финансовых результатах Количество дней в периоде Выручка Себестоимость продаж Валовая прибыль (убыток) Коммерческие расходы Управленческие расходы Прибыль (убыток) от продаж Доходы от участия в других организациях Проценты к получению Проценты к уплате Прочие доходы Прочие расходы Прибыль (убыток) до налогообложения Текущий налог на прибыль в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы) Изменение отложенных налоговых обязательств Изменение отложенных налоговых активов Прочее Чистая прибыль (убыток) * Сумма амортизации (для расчета EBITDA)

2 Структура баланса, чистый оборотный капитал Изменение за анализируемый период абсолютное относительное =6-2 8=7/2 Актив % Внеоборотные активы % Внеоборотные активы увеличились на 20 %, что составляет руб Запасы % Запасы уменьшились на -10 %, что составляет руб Дебиторская задолженность % Дебиторская задолженность уменьшилась на -20 %, что составляет руб Прочие оборотные активы % Прочие оборотные активы не изменились Пассив % Кредиторская задолженность % Кредиторская задолженность увеличилась на 330 %, что составляет руб Краткосрочный заемные средства % Краткосрочный заемные средства увеличились на 330 %, что составляет руб Прочие краткосрочные обязательства % Прочие краткосрочные обязательства уменьшились на -40 %, что составляет руб Долгосрочные заемные средства % Долгосрочные заемные средства уменьшились на -50 %, что составляет руб Прочие долгосрочные обязательства % Прочие долгосрочные обязательства уменьшились на -40 %, что составляет руб Собственный капитал % Собственный капитал уменьшилсь на -70 %, что составляет руб Чистый оборотный капитал % Чистый оборотный капитал уменьшилсь на -60 %, что составляет руб Величина чистых активов % Величина чистых активов уменьшилась на -70 %, что составляет руб Структура активов предприятия Внеоборотные активы; 8% Чистый оборотный капитал Запасы; 12% Прочие оборотные активы; 66% Дебиторская задолженность ; 14%

3 Основные показатели финансовой устойчивости Изменение за анализируемый период абсолютное относительное Описание показателя =6-2 8=7/2 9 Коэффициент автономии 0,09 0,03 0,03 0,03 0,03-0,06-70% Характеризует отношение собственного капитала к общей сумме активов. Коэффициент показывает, насколько организация независима от кредиторов. Чем меньше значение коэффициента, тем в большей степени организация зависима от заемных источников финансирование, тем менее устойчивое ее финансовое положение. Общепринятое нормальное значение коэффициента автономии в российской практике: 0,5 и более (оптимальное 0,6-0,7). Коэффициент финансового левериджа 10,01 32,98 36,49 31,40 33,96 23,95 240% Характеризует соотношения заемного и собственного капитала организации. Оптимальным, особенно в российской практике, считается равное соотношение обязательств и собственного капитала, т.е. коэффициент равный 1. Допустимым может быть и значение до 2 (у крупных публичных компаний это соотношение может быть еще больше). При больших значениях коэффициента организация теряет финансовую независимость, и ее финансовое положение становится крайне неустойчивым. Коэффициент обеспеченности собственными средствами 0,03-0,05-0,06-0,05-0,05-0,08-270% В идеале внеоборотные активы должны финансировать за счет самых устойчивых источников собственного капитала. Более того, должна остаться еще некоторая часть собственного капитала для финансирования текущей деятельности. Индекс постоянного актива 0,66 2,50 3,05 2,52 2,66 2,00 300% Показывает степень инвестирования средств во внеоборотные активы компании Коэффициент покрытия инвестиций 0,46 0,26 0,29 0,26 0,25-0,21-50% Коэффициент маневренности собственного капитала Коэффициент мобильности имущества Коэффициент мобильности оборотных средств 0,34-1,50-2,05-1,52-1,66-2,00-590% Показывает, какая часть активов финансируется за счет устойчивых источников собственных средств и долгосрочных кредитов. Позволяет инвесторам оценить ожидаемые успехи работы предприятия, вероятность наступления неплатежеспособности, банкротства. Нормальным считается значение > 0,9 Показывает, какая часть собственного капитала используется для финансирования текущей деятельности. Рекомендуемое значение - 0,5 и выше. 0,94 0,93 0,92 0,92 0,92-0,02 0% Характеризует отраслевую специфику организации. Показывает долю оборотных активов в общей величине активов предприятия. 0,35 0,35 0,38 0,40 0,38 0,03 10% Показывает долю готовых к платежу средств в общей сумме средств, направляемых на погашение краткосрочных долгов. Коэффициент обеспеченности запасов Коэффициент краткосрочной задолженности 0,24-0,49-0,44-0,38-0,38-0,62-260% 0,39 0,23 0,26 0,23 0,22-0,17-40% Показывает, какая часть запасов и затрат финансируется за счет собственных источников. Считается, что коэффициент обеспечения материальных запасов собственными средствами должен изменятся в пределах , т.е % запасов компании должны формироваться из собственных источников. Рост его положительно сказывается на финансовой устойчивости компании. Показывает долю краткосрочных обязательств предприятия в общей сумме внешних обязательствю Чем ниже показатель, тем более устойчивое финансовое стостояние предприятия 0,50 0,40 0,30 0,20 0,10 0,00-0,10 Коэффициент автономии Коэффициент обеспеченности собственными средствами Коэффициент мобильности оборотных средств Коэффициент краткосрочной задолженности Коэффициент покрытия инвестиций

4 Коэффициенты ликвидности Изменение за анализируемый период абсолютное относительное Описание показателя =6-2 8=7/2 9 Коэффициент абсолютной ликвидности (Cash ratio) 0,59 0,43 0,48 0,49 0,46-0,13-20% Коэффициент быстрой ликвидности (Quick ratio) 0,89 0,60 0,67 0,78 0,64-0,25-30% Коэффициент текущей ликвидности (Current ratio) 1,70 1,23 1,28 1,24 1,22-0,48-30% 1,80 1,60 1,40 1,20 1,00 0,80 0,60 0,40 0,20 0,00

5 Анализ рентабельности Изменение за анализируемый период абсолютное относительное Описание показателя =6-2 8=7/2 9 Выручка % Валовая прибыль (убыток) % Прибыль (убыток) от продаж % Прибыль (убыток) до налогообложения % Чистая прибыль (убыток) % EBIT (прибыль до уплаты процентов и налогов) % EBITDA (прибыль до процентов, налогов и амортизации) % Рентабельность продаж 18,19% 16,73% 16,73% 18,19% 16,73% -1% -10% Рентабельность продаж по чистой прибыли -6,21% -1,92% 0,79% -4,14% 19,17% 25% -410% Рентабельность собственного капитала (ROE) -122,18% -44,31% 42,02% -135,58% 914,37% 1037% -850% Рентабельность инвестированного капитала (ROCE) -12,10% 8,72% 12,07% 1,43% 117,02% 129% -1070% Рентабельность активов (ROA) -11,10% -2,76% 1,18% -3,90% 27,20% 38% -350% Рентабельность чистого оборотного капитала -9,57% 6,20% -20,44% 155,99% 156% 100% добавить формулу дюпона Выручка Валовая прибыль (убыток)

6 Динамика чистой прибыли/убытка